公司出納小企業(yè)營改增-資料下載頁
2025-06-18 19:29本頁面
【正文】 ）63. 試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點納稅人的價款，也允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除；其支付給試點納稅人的價款，取得增值稅專用發(fā)票的，不得從其取得的全部價款和價外費用中扣除。（對 ）64. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，其銷售額的計稅依據(jù)是（A ）65. 銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)按4%征收率減半征收增值稅。（對 ）66. 從試點地區(qū)取得的營改增以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)（鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外）不得作為增值稅扣稅憑證。（對 ）67. 下列屬于增值稅扣稅憑證的有（ABCD ）68. 下列屬于進項稅不得抵扣的有（ABCD ），產(chǎn)成品所耗用的購進貨物及相關(guān)的修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)69. 已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，由于事后改變用途被用于不得抵扣進項稅額情形的（簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目除外），或者由于在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失等原因，出現(xiàn)不得抵扣進項稅額的情形時，應(yīng)做“進項稅額轉(zhuǎn)出”處理。（對 ）70. 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。（對 ）
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