【正文】 銷方式，造成資金長(zhǎng)期收不回來，降低資金的使用率，使企業(yè)資金不能有效的運(yùn)用。應(yīng)收賬款管理是我國目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中突出存在的一個(gè)問題，完善企業(yè)的應(yīng)收賬款管理任重而道遠(yuǎn)。持有應(yīng)收賬款將帶來的成本包括：（1）管理成本 應(yīng)收賬款發(fā)生到收回期間的所有的與應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)的費(fèi)用。（2）機(jī)會(huì)成本 應(yīng)收賬款被外單位無償占用的企業(yè)資金，資金收回越晚，意味著這部分資金在這段時(shí)間的使用權(quán)的喪失，從而導(dǎo)致相應(yīng)的機(jī)會(huì)成本的產(chǎn)生。（3）壞賬損失 應(yīng)收賬款的發(fā)生，不僅意味著資金成本的產(chǎn)生，還存在著最終無法收回的可能性，壞賬損失的發(fā)生意味著這部分資金所有權(quán)完全的喪失，這是應(yīng)收管理中最壞的結(jié)果。應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)是：（1）處理好持有應(yīng)收賬款與流動(dòng)性之間的關(guān)系 應(yīng)收賬款的流動(dòng)性大于存貨，但畢竟不能用于對(duì)外的直接支付，它對(duì)企業(yè)的流動(dòng)性有著至關(guān)重要的影響。因此在發(fā)生應(yīng)收賬款之后，在可能的情況下，應(yīng)盡量使其能夠盡早收回，實(shí)現(xiàn)資金的及時(shí)和足額的轉(zhuǎn)換。（2）處理好持有應(yīng)收賬款和企業(yè)效益之間的關(guān)系持有應(yīng)收賬款的最終出發(fā)點(diǎn)是為了獲取利潤，而應(yīng)收賬款的發(fā)生又會(huì)帶來相應(yīng)的成本，因此進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的焦點(diǎn)就必然集中于如何處理好持有應(yīng)收賬款的正面因素與負(fù)面因素之間的關(guān)系上，即考慮持有成本與效益因素，實(shí)現(xiàn)成本與效益的統(tǒng)一。（三）對(duì)企業(yè)的融資、投資進(jìn)行可行性分析 企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)過程中，由于各種因素的影響，會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資金流入量與資金流出量不相一致，有時(shí)出現(xiàn)現(xiàn)金流入量大于流出量或流入量小于流出量，也有時(shí)出現(xiàn)資金流入與流出的時(shí)點(diǎn)部一致等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)不平衡。企業(yè)融資是指企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)，運(yùn)用各種籌資手段，為生產(chǎn)經(jīng)營籌劃、融通所需資金的活動(dòng)，是企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)。企業(yè)融資是一項(xiàng)具有政策性強(qiáng)、涉及面廣、業(yè)務(wù)技術(shù)強(qiáng)等特征的工作，其工作成效如何，直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低，所以企業(yè)在融資過程中需要遵循的原則是：（1） 籌資適度原則 企業(yè)在進(jìn)行籌資過程中，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需要資金的規(guī)模確定籌資金額，若籌資金額超出實(shí)際需要量，會(huì)導(dǎo)致所籌資金使用效率低下；但籌資金額如果不足以用于安排生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要，會(huì)妨礙企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)，降低經(jīng)營效益。（2）籌資及時(shí)原則 俗話說“商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)”。，機(jī)會(huì)不把握好就會(huì)稍縱即逝，因此，企業(yè)籌資時(shí)應(yīng)根據(jù)商機(jī)的需要，及時(shí)組織資金到位，保證企業(yè)資金的投放運(yùn)用。資金太早到位，會(huì)降低資金的使用效率，加大籌資成本：反之資金逾期，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)失商機(jī)。（3）成本節(jié)約原則 企業(yè)應(yīng)盡可能選擇較低的籌資方案，以降低籌資成本。通過不同的籌資方式和不同的籌資渠道取得資金，企業(yè)付出的代價(jià)是不同的，因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金的性質(zhì)和用途，合理安排好籌資期限，從不同的籌資方式中進(jìn)行比較、選擇，從中選出成本最低的籌資組合方案。（4）方式合法原則 企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要，可以自行安排融資活動(dòng)，但不同組織方式、不同規(guī)模、不同所有制的企業(yè)進(jìn)行融資活動(dòng)的權(quán)限是不同的，企業(yè)應(yīng)自覺遵守國家各種法律、法規(guī)和方針政策，依法辦事，使其融資活動(dòng)納入國家法律和法規(guī)的軌道上來。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)常會(huì)有一定數(shù)量的短時(shí)閑置資金存在，為使這部分資金能被更合理利用，爭(zhēng)取一切可能創(chuàng)造的收益，同時(shí)又不耽誤資金的臨時(shí)需要，可投資于短期證券。短期證券的投資種類非常多，各種短期證券之間的收益和風(fēng)險(xiǎn)也有不同程度的差別，選擇時(shí)要注意比較分析，才能在獲得一定收益率的同時(shí)，不致冒太大的風(fēng)險(xiǎn)。投資決策的制定受經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的影響。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在不運(yùn)用負(fù)債條件下的未來現(xiàn)金流量的固有風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在歸還利息與交納所得稅之前所獲得未來經(jīng)營收益的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營而發(fā)生在企業(yè)所有者身上的附加風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)即由于物價(jià)上漲導(dǎo)致購買力不穩(wěn)定而引起的風(fēng)險(xiǎn)，又稱購買力風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)束語一切事物都在發(fā)展變化中，公司在發(fā)展，市場(chǎng)在變化，國家政策在調(diào)整，因此財(cái)務(wù)管理必須做到以變應(yīng)變，以變治變。對(duì)企業(yè)來說，籌資、融資對(duì)企業(yè)同等重要，籌資是為了投資項(xiàng)目準(zhǔn)備的，對(duì)企業(yè)籌資的風(fēng)險(xiǎn)要適度的權(quán)衡，將籌資的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保證籌資的質(zhì)量，提高資金的利用率。投資項(xiàng)目找對(duì)了，投資的效果就出來了。投資的風(fēng)險(xiǎn)越大，收益越高。這風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)控制在可控范圍內(nèi)，不然企業(yè)的投資資金很難收回，更別說獲取收益了。參考文獻(xiàn)［1］中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師 10月刊. 2009年［2］王飛 跟我學(xué)做財(cái)務(wù)管理 北京工業(yè)大學(xué)出版社 2003年［3］「美」丁?費(fèi)雷德?韋斯頓，托馬?E?科普蘭 管理財(cái)務(wù)學(xué) 楊君昌等譯 中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 1992年［4］張美華 籌資學(xué) 1996年［5］張格林 企業(yè)運(yùn)營管理 首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社 2006年［6］溫作民 財(cái)務(wù)管理 東南大學(xué)出版社 2001年［7］王方明 中級(jí)財(cái)務(wù)管理 ［8］孫琳 徐曄 財(cái)務(wù)管理 復(fù)旦大學(xué)出版社 2006年［9］金焱敏．淺談金融危機(jī)下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J]．中小企業(yè)管理與科技，2009(15)［10］雜志編者．加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效應(yīng)對(duì)金融危機(jī)[J]．國際商務(wù)財(cái)會(huì)，2009(5)以上資料主要通過圖書館、有關(guān)財(cái)經(jīng)等網(wǎng)站查閱、搜集。致謝 三年的大學(xué)生活即將結(jié)束，在學(xué)校里我學(xué)到了很多東西，不管是知識(shí)還是人際交往。在兩年半的財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)習(xí)過程中，任課老師們的學(xué)識(shí)淵博、治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)人品高尚無時(shí)不在影響著我。學(xué)習(xí)的時(shí)間是短暫的，但老師們的影響卻是我終生收益不盡的。在此對(duì)我的老師們深表感謝！這次論文能順利的完成離不開韓新寬老師的精心指導(dǎo)，在百忙之中抽出時(shí)間給我的論文修改，提出很多寶貴建議，在此我深表感謝！馬上我就要畢業(yè)了，將會(huì)開始我新的征程，但是老師們對(duì)我的幫助和關(guān)心我是永遠(yuǎn)不會(huì)忘記的，因?yàn)橛心銈兊母冻觯艜?huì)成就現(xiàn)在的我。在今后的生活中， 希望你們快快樂樂、健健康康的。希望今后的我能為母校爭(zhēng)光，成為母校的驕傲。