九略—項目法運行規(guī)則—工程項目審計流程00-資料下載頁
2025-06-17 15:00本頁面
【正文】 見不一，必須組織各方代表進行討論、核對分析、協(xié)商定案或交有關(guān)部門裁定。定案后，審計部門、被審單位領(lǐng)導、被審單位具體經(jīng)辦人要三方簽字。 4．3．2工程預(結(jié))算審計一般不單獨出具審計報告，審計人員應將審查的基本情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況的具體項目、工程名稱、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人等具體情況歸納整理，形成書面材料，向有關(guān)領(lǐng)導報告審計結(jié)果，并抄送到有關(guān)部門。4．3．3 審計處負責跟蹤了解被審計單位的整改落實情況，并收集被審單位的書面反饋材料，對問題較大的或問題較多的單位要進行后續(xù)審計。5 工程預結(jié)算審計的方法5．1 合同審計：審查項目部對外分包合同的合法性、嚴密性以及合同履行的具體情況，對重大經(jīng)濟合同，審計人員要參加合同評審會議，并可對合同草本內(nèi)容提出修改意見。5．2 預算審計：采取不定期形式，可在工程開工初期、施工過程中和工程結(jié)束時進行審計，一般采用全面審查法、重點抽查法、流水審查法和對比審查法。5．3 審計人員可根據(jù)具體情況采用靈活多樣的審計方法，遵循客觀公正、實事求是的原則，力爭做到審計結(jié)論不偏不倚、準確真實。5．4 被審單位對審計結(jié)論有異議時，可向?qū)徲嫴块T或上級領(lǐng)導提出意見和建議，由主管經(jīng)理組織有關(guān)部門和人員根據(jù)實際情況做出裁定。6 審計職權(quán)和責任6．1 不按要求送交審計資料或不按審計意見執(zhí)行，給公司造成經(jīng)濟損失的單位或部門，審計部門將按經(jīng)濟損失的程度提出審計處罰意見。6．2 經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門或有關(guān)人員利用對外結(jié)算工作進行違規(guī)違紀活動、弄虛作假或不講職業(yè)道德嚴重瀆職的行為，審計要提出根據(jù)不同責任情況給予相應處罰的建議。6．3 對阻撓、防礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的人員，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。6．4 對違反上述內(nèi)外部預結(jié)算審計實施細則的規(guī)定，經(jīng)審計確認后，提出審計意見，報告公司領(lǐng)導并建議給予相應的處罰。 四、天津電力建設(shè)公司工程項目物資管理審計實施細則 為了強化公司物資管理，規(guī)范物資采購行為，控制工程造價，堵塞物資管理中的漏洞，加強內(nèi)部控制，保護企業(yè)合法權(quán)益，促進公司項目法施工健康發(fā)展，特制定本細則。 本細則制定的依據(jù)是《中華人民共和國審計法》、《電力企業(yè)物資采購管理審計辦法》、《天津電力建設(shè)公司項目經(jīng)理部及專業(yè)分公司財務核算管理辦法》及公司物資部門相應的管理辦法和規(guī)定。2 審計內(nèi)容。、嚴密性，合同條款履行的可行性和完整性等。、帳帳、帳表帳卡的一致性。 物資采購成本、使用成本的過程監(jiān)督。3 審計要點 物資采購計劃審計要點：、施工進度和施工預算等編制及審核，是否及時編制材料備料計劃作為材料采購的主要依據(jù)。、注冊商標與標號、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、產(chǎn)品技術(shù)標準等。，按法定計量標準執(zhí)行，對交貨數(shù)量的正負尾差、合理磅差、運輸損耗，應按有關(guān)要求明確規(guī)定。、運輸方式，產(chǎn)品的驗收方法及產(chǎn)品價格按有關(guān)規(guī)定明確處理方法及要求。，應當明確當事人雙方或一方有違約行為時，責任承擔的方式和標準。，發(fā)放領(lǐng)用、驗收、審批制度的建立和執(zhí)行情況，重點是領(lǐng)料單的填寫是否完整、規(guī)范，是否能夠明確施工的具體項目。審計程序、報表的余額是否相符。，檢查資產(chǎn)負債表存貨的實際存在。、匯總表，對存貨進行抽查。，檢查重大存貨盤虧和損失的原因有無充分合理的解釋。重大存貨盤虧和損失的會計處理是否已經(jīng)授權(quán)審批，是否及時入帳。，做到帳、卡、物相符，審計索取盤點表并進行抽查。，同時檢查“材料成本差異”分配是否合規(guī)，年末余額是否恰當。、發(fā)出的原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否完整，計價是否正確，有無高于市場中準價等現(xiàn)象。、低值易耗品及工具性材料與固定資產(chǎn)的劃分是否合理，其攤銷的方法及攤銷金額是否正確。，一般不出具審計報告。根據(jù)需要在簽約前、履行中和履行后進行審計。，審計部門應于合同草本送達后十五日內(nèi)提出書面審計意見。，有關(guān)財務部門據(jù)此辦理結(jié)算手續(xù)。，遇有重大問題出具審計報告，按規(guī)定整理審計檔案。5 審計方法，審計人員參加有關(guān)會議，搜集資料，取證查詢，審計分析對合同草本內(nèi)容，條款提出修改意見。，可運用審閱，函證，比較、分析等方法。，從實際出發(fā)，力爭審計要點標準化。，由分管經(jīng)理組織有關(guān)部門和人員根據(jù)實際情況作出裁定。審計職權(quán)與責任 應交審計會簽而未送的或雖經(jīng)審計，但未按審計意見執(zhí)行，給公司造成損失的，經(jīng)請示公司領(lǐng)導，按經(jīng)濟損失程度提出審計處罰意見。，損公肥私的，建議給予黨紀、政紀處分，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。，經(jīng)審計確認核定后，提出審計意見。發(fā)現(xiàn)嚴重違反規(guī)定的行為，審計部門將及時向主管經(jīng)理進行匯報。五、工程項目審計工作流程16 / 1
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