內(nèi)部控制論文：風(fēng)險與內(nèi)控-資料下載頁
2024-11-05 18:34本頁面
【導(dǎo)讀】業(yè)的內(nèi)部控制制度，并保證其有效實施。價發(fā)展為獨(dú)立的管理工具和體系，是實踐中的一個難題。信息溝通順暢、監(jiān)督檢查有力的內(nèi)部約束機(jī)制。1992年，美國coso委員會指出，之所以要設(shè)置。效率、財務(wù)報告的可靠性和相關(guān)法令的遵循”。范疇，而成為企業(yè)整個管理體系的有機(jī)組成部分。近年來，為了建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”的現(xiàn)代。效性獨(dú)立開展的調(diào)查、測試、分析、評價和報告等活動。從2020年開始，山西省電力公司立足全。本文通過對其介紹，覆蓋所屬分、支公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行評價?，F(xiàn)潛在的風(fēng)險，從而采取合理的防范措施。根據(jù)可能發(fā)生的實際情況，對指標(biāo)進(jìn)行靈活運(yùn)用。基于上述原則，筆者嘗試建立了評價指標(biāo)體系（見表1），包括10個一級指標(biāo)，每個一級指標(biāo)下又包含若干二級指標(biāo)。檢驗，來確定判斷矩陣的有效性。外部評價由省公司派出的評價組進(jìn)。自我評價是對外部評價的有益補(bǔ)充，由分、支公司自發(fā)。性獲得顯著的提高。利于該體系的持續(xù)改進(jìn)。
【正文】 ，抓住要害。其次，由于更高層次的 “ 自控制 ” 代表了內(nèi)部控制發(fā)展的趨勢，因此該體系在設(shè)計上，不僅有利于外部評價，也有利于公司的自我評價。外部評價由省 公司派出的評價組進(jìn)行。自我評價是對外部評價的有益補(bǔ)充，由分、支公司自發(fā)進(jìn)行，評價的深度和范圍由本單位控制，能夠全面梳理自身存在的問題，引發(fā)對工作的反思，實現(xiàn)主動改進(jìn)。另外，對內(nèi)控評價體系的構(gòu)建和實施過程，尤其是公司的自我評 估，通過員工的廣泛參與，使公司員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和積極性獲得顯著的提高?？傊?，通過評價，一方面促進(jìn)了分、支公司內(nèi)控水平的改善和內(nèi)控意識的加強(qiáng)；另一方面，也對該評價體系進(jìn)行了“評價”，發(fā)現(xiàn)了其存在的缺陷與不足，有利于該體系的持續(xù)改進(jìn)。 由于電網(wǎng)公司在生產(chǎn)方式、經(jīng)營管理等方面具有一定的行業(yè)特色，決定了其所面臨的風(fēng)險、控制目標(biāo)、程序和方法 等具有一定的特殊性，再加上內(nèi)部控制評價一旦走出審計范疇，實行內(nèi)部會計控制評價和內(nèi)部管理控制評價并舉，則評價的內(nèi)容大幅增加，難度不斷加大，所面臨的問題也更加復(fù)雜。如何構(gòu)建一套完善 的電網(wǎng)公司內(nèi)部控制評價體系任重而道遠(yuǎn)，尚需依賴業(yè)內(nèi)同仁的不懈探索與努力。 【主要參考文獻(xiàn)】 ［ 1］ 戴維 . .數(shù)據(jù)、模型與決策［ m］ .北京：機(jī)械工業(yè)出版社， 2020. ［ 2］ 張硯 .內(nèi)部控制歷史發(fā)展的組織演化研究［ j］ .會計研究， 2020（ 2） . ［ 3］ 陳雄智，劉波，張良 .軍 隊審計信息化測評體系構(gòu)建［ j］ .中國內(nèi)部審計， 2020（ 6） .
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1