哆啦a夢(mèng)童裝公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)方案-資料下載頁(yè)
2025-05-28 17:54本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】商業(yè)企業(yè)，中小型企業(yè)，總?cè)藬?shù)在100人左右。在注重時(shí)尚、流行的同時(shí)，更注重舒適與健康。更注重透氣性、柔軟度、舒適度等人性化因素。按色系展示，易于搭配，一年四季均有色彩豐富的品種推出。種類(lèi)齊全，適合各地區(qū)、各種氣候的基本要求。覆蓋0-15歲兒童，定位中高檔。入微的選擇和考慮，利用高新制鞋技術(shù)使兒童的雙足得到最充分呵護(hù)。在童裝上更多采用純。棉面料，保護(hù)兒童嬌嫩皮膚。務(wù)主管提名，財(cái)務(wù)總監(jiān)考核確認(rèn)，其他部門(mén)無(wú)權(quán)任免財(cái)務(wù)人員。c、簽署財(cái)務(wù)報(bào)告。制止和糾正違反本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各項(xiàng)行為。c、負(fù)責(zé)向負(fù)責(zé)人報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并負(fù)責(zé)對(duì)外信息的披露。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。促負(fù)責(zé)人及時(shí)處理。并編制現(xiàn)金和銀行存款日?qǐng)?bào)表，反映收付存情況。簿，定期進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬，并分析應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及償還情況。認(rèn)真復(fù)核銷(xiāo)售發(fā)票及紅字發(fā)票、并及時(shí)制單。本日回款金額筆數(shù)及總額。d、負(fù)責(zé)與其他利稅有關(guān)的工作。
【正文】 收單及隨貨同行聯(lián)為新商品設(shè)計(jì)銷(xiāo)售代碼、確定銷(xiāo)售價(jià)格，打印商品定價(jià)單連同商品驗(yàn)收單交商品部核算員。 、商品定價(jià)單錄入數(shù)據(jù)，打印商品“入庫(kù)單”交商品部財(cái)務(wù)主管。 對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，無(wú)異議則將入庫(kù)單第一聯(lián)交給核算員，再根據(jù)第二聯(lián)登賬。 (2)商品出庫(kù) (從外倉(cāng)到柜臺(tái) )業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) ： 。 ，無(wú)異議完成登記，然后將商品出庫(kù)單交給調(diào)度員。 ，簽發(fā)出車(chē)單連同商品出庫(kù)單交領(lǐng)貨員，領(lǐng)貨員再辦理商品出庫(kù)單。 復(fù)核， 無(wú)異議按出庫(kù)單交貨， 。 ，無(wú)誤后則接收貨物并登記庫(kù)存商品賬，一聯(lián)交商品部業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員登記出庫(kù)臺(tái)賬。核算員則登記庫(kù)存商品賬。 十一、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)控制度設(shè)計(jì) 銷(xiāo)售合 同簽訂、開(kāi)票、發(fā)貨、記賬等職務(wù)分離 (1)接受訂單人員不能同時(shí)從事核對(duì)付款條件和各戶信用調(diào)查工作； (2)填制銷(xiāo)貨通知的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)商品發(fā)出工作； (3)開(kāi)具發(fā)票的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作； (4)記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作； (5)會(huì)計(jì)人員不能同時(shí)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。 銷(xiāo)售價(jià)格的確定必須經(jīng)過(guò)有關(guān)負(fù)責(zé)人的審批 (1)制定統(tǒng)一的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格目錄； (2)分層授權(quán)建立一些折價(jià)銷(xiāo)售。 嚴(yán)格控制發(fā)票 (1)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管和使用； (2)銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)貨票要連續(xù)編號(hào)； (3)簽單、簽票均要有負(fù)責(zé)人簽章； (4)明確規(guī)定銷(xiāo)售發(fā)票中的商品名、單價(jià)、數(shù)量、金額、日期、客戶名稱(chēng)、付款方式等記載內(nèi)容，并要與發(fā)貨通知單等憑證相一致； (5)對(duì)非合同銷(xiāo)售和直銷(xiāo)應(yīng)建立嚴(yán)密的審查制度。 賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)控制 (1)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)涉及的部門(mén)比較多，必須規(guī)定各部門(mén)之間的聯(lián)系、制約關(guān)系，明確債權(quán)管理的有關(guān)規(guī)定； (2)要建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)制度，如明確信用條件，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)賒銷(xiāo)的批準(zhǔn)； (3)調(diào)查部門(mén)要進(jìn)行信用調(diào)查，對(duì)信用好的客戶才能開(kāi)展賒銷(xiāo)業(yè)務(wù) 。 收款業(yè)務(wù)控制 收款業(yè)務(wù)分為現(xiàn)銷(xiāo)和賒銷(xiāo)： 現(xiàn)銷(xiāo)： (1)客戶購(gòu)貨時(shí)開(kāi)具一式數(shù)聯(lián)標(biāo)明購(gòu)貨單位、貨物名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額等的銷(xiāo)貨單； (2)客戶持銷(xiāo)貨單付款，會(huì)計(jì)部門(mén)審核后收取貨款，加蓋簽章，留一聯(lián)供編制記賬憑證用，其余退還客戶； 賒銷(xiāo)： (1)對(duì)已執(zhí)行的應(yīng)收賬款要定期進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表； (2)會(huì)計(jì)部門(mén)要建立定期或不定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬制度，及時(shí)將對(duì)賬結(jié)果和對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況分析提供給銷(xiāo)售及信用部門(mén)，以便掌握主動(dòng)權(quán)，盡量減少壞賬出現(xiàn)的可能性。 銷(xiāo)售退貨控制 (1)控制目標(biāo)，防止銷(xiāo)售退貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，減少退貨損失； (2)制定明確的退貨條件和嚴(yán) 格的退貨程序； (3)退貨審批的內(nèi)控要求，各個(gè)程序有不同的人員負(fù)責(zé) (4)退貨和換貨處理。 監(jiān)督與檢查 (1)監(jiān)督主體有公司監(jiān)事會(huì)、公司審計(jì)部門(mén)、公司財(cái)務(wù)部門(mén)、上級(jí)對(duì)下級(jí)日常工作監(jiān)督檢查； (2)監(jiān)督檢查內(nèi)容：銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況、銷(xiāo)售的管理情況、收款的管理情況、銷(xiāo)售退回的管理情況。 (3)對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，公司有關(guān)責(zé)任部門(mén)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。 十 二、 內(nèi)部稽核與內(nèi)部監(jiān)督設(shè)計(jì) 內(nèi)部稽核制度 設(shè)計(jì) (1)審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。 (2)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)予以制止或者糾正 。 (3)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。 (4)審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì) ，確定帳實(shí)是否相符。不符時(shí)，應(yīng)查明帳實(shí)不符的原因，并提出改進(jìn)的措施。 內(nèi)部監(jiān)督設(shè)計(jì) (1)會(huì)計(jì)人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員以及財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約； (2)明確重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序； (3)財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確； (4)對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
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