【正文】 標(biāo)，選擇應(yīng)采取的各種避免損失和控制損失的對策，分析各個對策的成本及后果，確定各種對策的最佳組合，達(dá)到以最小費(fèi)用開支獲得最大安全效果的目的。施工企業(yè)工程造價風(fēng)險防范對策體系如圖51。圖51工程造價風(fēng)險防范對策體系風(fēng)險回避主要是指中斷風(fēng)險源，使其不致發(fā)生或遏制其發(fā)展。它包括兩種方式：（1）先期回避；（2）中途放棄。這兩種方式都是基于承擔(dān)風(fēng)險的成本大大超過回避的可能費(fèi)用這樣一種認(rèn)識。一般來說，最適宜采用回避技術(shù)的有兩種情況：第一，某種特定風(fēng)險所致的損失頻率和損失程度相當(dāng)高；第二，應(yīng)用其它風(fēng)險管理技術(shù)所需成本也超過其產(chǎn)生的效益。風(fēng)險回避對策往往在決定是否投標(biāo)報價時采用，如業(yè)主要求墊資比例高、時間長的工程項目以及業(yè)主資信較低的項目，可以采取風(fēng)險回避對策。損失控制是指在愿意承擔(dān)風(fēng)險的前提下采取各種措施，減少損失頻率，降低損失嚴(yán)重程度的控制技術(shù)。損失控制包括兩個方面的工作：（1）減少損失發(fā)生機(jī)會即損失預(yù)防；（2）降低損失的嚴(yán)重性即遏制損失加劇，設(shè)法使損失最小化，先期回避財務(wù)型非保險轉(zhuǎn)移，如：擔(dān)保等風(fēng)險防范對策風(fēng)險控制對策風(fēng)險財務(wù)對策回避風(fēng)險損失風(fēng)險分離、分散與控制型風(fēng)險轉(zhuǎn)移中途放棄損失預(yù)防損失減少風(fēng)險自留主動自留被動自留風(fēng)險的保險轉(zhuǎn)移第五章施工企業(yè)工程造價的風(fēng)險防范43即損失減少。損失預(yù)防是一種事前的、積極的風(fēng)險控制技術(shù)，即采用各種措施努力消除造成風(fēng)險的一切原因，以達(dá)到減少損失發(fā)生次數(shù)（損失頻率）或是損失不發(fā)生的目的。例如通過提高質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)以防止因質(zhì)量不合格而返工或罰款。健全內(nèi)部管理機(jī)制，明確責(zé)權(quán)，堵塞管理漏洞；通過加強(qiáng)安全教育和安全措施，減少事故發(fā)生的機(jī)會；在簽訂施工合同時，盡量采取可調(diào)價合同形式；要求在合同條款中賦予索賠權(quán)利，要求按時支付工程款；完備施工中的變更、簽證手續(xù)；盡量采用成熟的施工方法、施工技術(shù)等等。損失減少是指在風(fēng)險損失已經(jīng)不可避免地發(fā)生的情況下，通過各種措施以遏制損失繼續(xù)惡化或局限其擴(kuò)展范圍使其不再蔓延或擴(kuò)展，這是一種事后的風(fēng)險控制技術(shù)，它試圖通過一系列措施來降低損失的嚴(yán)重程度，使發(fā)生損失的影響減到最小。風(fēng)險分離對策的主要思路是將企業(yè)或項目的風(fēng)險因素分離開，而不是將它們集中于都可能遭受同樣損失的同一部位，以避免發(fā)生連鎖反應(yīng)或互相牽連。如合同風(fēng)險，可以借助于風(fēng)險分離，增加獨(dú)立風(fēng)險單位數(shù)量，從而達(dá)到減少損失的目的。風(fēng)險分散是將同類風(fēng)險單位加以增多或擴(kuò)大，以有助于預(yù)測未來損失、降低風(fēng)險的一種對策。如組織聯(lián)合體共同投標(biāo)。多攬項目，避免單一項目上的過大風(fēng)險等。控制型風(fēng)險轉(zhuǎn)移是針對財務(wù)型風(fēng)險轉(zhuǎn)移來說的。建設(shè)項目實施中有些風(fēng)險無法通過上述手段進(jìn)行有效控制，施工企業(yè)只好采取轉(zhuǎn)移手段以保護(hù)自己。風(fēng)險轉(zhuǎn)移并非轉(zhuǎn)嫁損失，而是指合理、合法的正當(dāng)途徑的轉(zhuǎn)移。如通過合同將勘察設(shè)計風(fēng)險轉(zhuǎn)移給業(yè)主；大型項目、技術(shù)復(fù)雜項目，實施合法分包、轉(zhuǎn)讓技術(shù)或合同；對于工程造價政策變化、材料漲價風(fēng)險，爭取在合同中寫上調(diào)價條款，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給業(yè)主等。風(fēng)險自留是指既不回避也不轉(zhuǎn)移風(fēng)險，而自行承擔(dān)風(fēng)險即損失發(fā)生后的直接財務(wù)后果。自留風(fēng)險是處理風(fēng)險的最普通方法。這種手段有時是無意識的，即當(dāng)初并不曾有意識地采取某種有效措施，以致最后只好由自己承受，這種無意識或低估將風(fēng)險及潛在損失承擔(dān)下來的情形稱為被動自留。但有時也可以是主動的，即經(jīng)營者有意識、有計劃地將若干風(fēng)險主動留給自己，稱為主動自留。這種情況下，風(fēng)險承受人通常已經(jīng)做好了處理風(fēng)險的準(zhǔn)備。作為一種風(fēng)險財務(wù)技術(shù)的自留，主要是指主動自留風(fēng)險。如施工企業(yè)預(yù)先提留的風(fēng)險基金。工程保險就是通過購買相應(yīng)的保險，將面臨的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，從而達(dá)第五章施工企業(yè)工程造價的風(fēng)險防范44到有效降低風(fēng)險程度的目的。具體包括以下險種：以工程項目本身為保險標(biāo)的的建筑工程一切險；以從事危險作業(yè)的職工的生命健康為保險標(biāo)的的意外傷害險；以第三者的生命健康和財產(chǎn)為保險標(biāo)的的第三者責(zé)任險；以設(shè)計人、監(jiān)理人、咨詢商的設(shè)計、監(jiān)理、咨詢錯誤或員工工作疏漏給業(yè)主或承包商造成的損失為保險標(biāo)的的職業(yè)責(zé)任險等。工程保證擔(dān)保是指保證人在事先評估被保證人業(yè)績和信用的基礎(chǔ)上，向債權(quán)人保證被保證人能夠按照合同規(guī)定條款完成工程或及時支付有關(guān)款項的信用工具。其種類主要有:投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、履約擔(dān)保、業(yè)主支付擔(dān)保、保修擔(dān)保、分包擔(dān)保等。工程項目的實施是一項技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的商業(yè)風(fēng)險活動，工程造價管理自然蘊(yùn)含著風(fēng)險因素。在建筑市場激烈的競爭中，為防范風(fēng)險，工程施工單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險意識，在招投標(biāo)、合同簽約及施工過程中明確有關(guān)涉險內(nèi)容，約定合同價款包含的風(fēng)險范圍和風(fēng)險費(fèi)用的計算方法。工程造價風(fēng)險防范主要是對工程項目的造價進(jìn)行全面風(fēng)險管理，要從造成項目造價風(fēng)險的風(fēng)險事件與項目的具體實施過程所涉及的事件入手，識別工程項目所存在的各種風(fēng)險，確定出該風(fēng)險對工程造價的影響程度，找出造成工程造價風(fēng)險的原因，才能確定采取什么樣的風(fēng)險管理方法去規(guī)避、化解、轉(zhuǎn)移和削減這些風(fēng)險及風(fēng)險后果，從而實現(xiàn)對于工程造價風(fēng)險管理與控制。1．樹立風(fēng)險意識，積極慎重參與工程招投標(biāo)工程招投標(biāo)工作成功與否，將直接影響一個工程造價能否順利圓滿完成的最主要基礎(chǔ)之一。作為建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)已有條件盡可能提供完整的施工設(shè)計圖紙、高質(zhì)量的工程量清單、詳實的招標(biāo)文件、合情合法的合同條款和適合工程實際的準(zhǔn)入資格。而作為施工企業(yè)來說，吃透招標(biāo)文件精神實質(zhì)，準(zhǔn)確及時地提出招標(biāo)文件不足與問題尤其是一些含糊不清的主要風(fēng)險問題。例如招標(biāo)文件之間相互矛盾、技術(shù)規(guī)范不合理、合同條款不明確等要書面遞交。在清單報價中，把防范風(fēng)險放在第一位的，應(yīng)根據(jù)自身實力與市場變化趨勢，預(yù)測項目將存在哪些合理因素，并逐一分析，包括風(fēng)險大小、復(fù)雜程度、能參照工程組織有關(guān)管理人員進(jìn)行討論、對帶有全局性、關(guān)鍵性風(fēng)險要重點解剖。對業(yè)主資金實力一般、支付條件不理想、競爭對手強(qiáng)、技術(shù)要求高、總價不高的工程應(yīng)考慮較高風(fēng)險系數(shù)；反之可降低風(fēng)險系數(shù)報價。對具體項目也可采用不平衡報價，在保持總價不變情況下，第五章施工企業(yè)工程造價的風(fēng)險防范45對工程量預(yù)計會增加，能早支付工程款，設(shè)計圖紙不明確，憑經(jīng)驗可能會增加工程量的情況可調(diào)高單價，反之調(diào)低單價。同時，在投標(biāo)報價時，在人工、材料、機(jī)械的價格趨向要在調(diào)查、咨詢結(jié)合經(jīng)驗基礎(chǔ)上有一個正確判斷，針對不同工程采取不同策略，爭取贏得主動。2．招投標(biāo)階段，合理理性報價風(fēng)險評估是提高工程項日內(nèi)部控制效果的關(guān)鍵。如果進(jìn)行了全面的風(fēng)險評估，那么在項日開工前，管理者對影響工程項日造價的關(guān)鍵環(huán)節(jié)能做到心中有數(shù)，就能盡可能地采取措施控制己預(yù)知的造價風(fēng)險。比如，按照FIDIC條進(jìn)行招投標(biāo)時，投標(biāo)單位有一種投標(biāo)策略叫做“低價中標(biāo)，重在索賠”。這就是說，投標(biāo)方在投標(biāo)前就己充分分析了項日建設(shè)過程中的風(fēng)險，對可能增加工程量的項目報高價，對可能減少工程量的項目報低價，這樣在工程決算時，增加的工程款將大大超過減少的款項，承包商因此獲得可觀的利潤。承包商在投標(biāo)前應(yīng)該對業(yè)主的資信和資金情況進(jìn)行了解，理性地參與市場競爭，認(rèn)真研究招標(biāo)文件，了解評標(biāo)方法和投標(biāo)報價所包括的范圍。在仔細(xì)閱讀圖紙、踏勘現(xiàn)場的基礎(chǔ)上，認(rèn)真領(lǐng)會答疑精神，不丟項、漏項，否則這種風(fēng)險完全由承包人來承擔(dān)，投標(biāo)前進(jìn)行恰當(dāng)?shù)某杀绢A(yù)測，企業(yè)內(nèi)部對工程所有材料、人工和機(jī)械進(jìn)行摸底分析，以實際市場價格或企業(yè)內(nèi)部勞務(wù)、周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械租賃價格結(jié)合切實可行的施工方案，確定工程最低成本，同時預(yù)留必要的風(fēng)險費(fèi)用并考慮適當(dāng)?shù)睦麧?。一個好的報價應(yīng)能正視風(fēng)險、采取各種可能的手段和方法達(dá)到置風(fēng)險于意料之中，于運(yùn)籌之中，做風(fēng)險駕馭者。3．嚴(yán)把合同訂立關(guān)，合理約定風(fēng)險范圍承包人應(yīng)增強(qiáng)法律意識，訂立合同時，盡量采用標(biāo)準(zhǔn)文本，以防止一些顯失公平的條款。對合同的嚴(yán)密性、規(guī)范性、合同條款的邏輯性認(rèn)真加以研究，力求按權(quán)力和義務(wù)對等原則與業(yè)主分清責(zé)任，謀求公正的合法權(quán)益，對風(fēng)險范圍所涉及內(nèi)容應(yīng)盡量描述詳盡，從而達(dá)到降低合同條款風(fēng)險的目的，如面對業(yè)主要求采用風(fēng)險最大的固定總價合同，應(yīng)注意平衡權(quán)力和義務(wù)，盡可能規(guī)避和分擔(dān)風(fēng)險，可定量地約定風(fēng)險范圍。如果在合同中未約定風(fēng)險范圍，當(dāng)市場材料價格出現(xiàn)象2003年那樣的漲價風(fēng)暴時，施工一方是無力承受的。對墊資工程承包商可要求業(yè)主提供擔(dān)保，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險，因為低價中標(biāo)和無擔(dān)保的墊資工程，要想擺脫困境是十分困難的。工程風(fēng)險與施工合同訂立、執(zhí)行都有十分緊密關(guān)系。施工合同管理包括事先、事中、事后管理三部分。在合同簽訂時，應(yīng)盡可能依據(jù)招標(biāo)文件及工程實際，選擇合適合同形式，并突出本工程特殊性，特別將工程預(yù)付款、價格上漲、工程量第五章施工企業(yè)工程造價的風(fēng)險防范46變更、設(shè)計變更、工程結(jié)算、技術(shù)措施費(fèi)等風(fēng)險因素限定在一定范圍內(nèi)，能可能將合同內(nèi)容做到嚴(yán)格、完備、明確、規(guī)范，施工企業(yè)談判過程中，盡可能爭取對已較有利的價款調(diào)整相關(guān)條款，減少合同帶來的風(fēng)險。在合同執(zhí)行過程中，應(yīng)正確理解工程合同內(nèi)容，以質(zhì)量、工期、安全、支付為控制目標(biāo)，嚴(yán)格合同管理。在質(zhì)量上，嚴(yán)格按施工操作規(guī)程與驗收規(guī)范精心施工，較好協(xié)調(diào)業(yè)主、監(jiān)理設(shè)計及其它各方關(guān)系，力爭一次性達(dá)到合同規(guī)定質(zhì)量要求；在工期上，將總工程進(jìn)度詳細(xì)分解到各分部分項工程部位，合理安排作業(yè)計劃，重點突破關(guān)鍵線路與關(guān)鍵工作；在安全上應(yīng)加強(qiáng)安全教育，規(guī)范安全操作規(guī)程，將安全責(zé)任制落實到班組與人，確保工程安全順利；在支付上，按照合同約定與工程進(jìn)度，準(zhǔn)確統(tǒng)計與計算完成的工作量，并及時上報監(jiān)理和業(yè)主，并盡可能提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，確保按時足額地得到最大限度的工程支付。同時在合同執(zhí)行過程中，應(yīng)正確地利用索賠這一正當(dāng)權(quán)利，一旦索賠事件發(fā)生,就需按規(guī)定程序、規(guī)定時間、規(guī)定要求向業(yè)主提交書面索賠報告，力爭最大限度合情合理地取得應(yīng)有費(fèi)用，減少風(fēng)險。在合同的后期管理，將要認(rèn)真做好資料整理及匯總，尤其是準(zhǔn)確、完整地完成竣工圖繪制，在竣工驗收完成后，迅速遞交工程竣工結(jié)算書，并督促業(yè)主方按合同及國家有關(guān)結(jié)算審計辦法進(jìn)行工程審計。審計完成后，促使業(yè)主按合同規(guī)定辦法辦理工程尾款的支付，盡可能避免工程款拖欠，減少支付等風(fēng)險。4．施工階段，加強(qiáng)項目管理施工階段承包商應(yīng)加強(qiáng)項目管理，在工程質(zhì)量、工程款的支付、工程索賠管理及工程驗收上加強(qiáng)風(fēng)險防范。因市場競爭激烈造成合同價偏低時，不能以犧牲工程質(zhì)量為代價，否則引發(fā)的法律糾紛對承包商是十分不利的。工程款不能及時到位，承包商可按合同采取暫停施工并書面通知業(yè)主支付工程款，或者繼續(xù)施工但要以書面形式通知業(yè)主逾期支付工程款的后果，書面的形式同時也是以后處理糾紛的證據(jù)。恰當(dāng)應(yīng)用索賠也是減輕造價風(fēng)險甚至實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要方面，比如工程量變化、設(shè)計有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因造成的施工條件變化以及工期延誤等，都是很好的索賠事由。當(dāng)然，索賠過程應(yīng)注意以合同為依據(jù)，做到及時性、資料完整性和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)乃髻r技巧。工程竣工驗收合格后，承包商應(yīng)及時整理資料，提出工程結(jié)算報告，敦促業(yè)主按有關(guān)規(guī)定盡快拿出審核意見，否則工程遲遲得不到竣工結(jié)算將在很大程度上影響工程的效益；同時對于不能回避的風(fēng)險也可采取轉(zhuǎn)移的策略。如將一些工藝復(fù)雜、不熟悉領(lǐng)域或風(fēng)險較大的部分工程提出分包合作，在考慮一定利潤空間基礎(chǔ)上，簽訂分包協(xié)議，化解相應(yīng)風(fēng)險。工程承包的風(fēng)險與贏利并存，它們是矛盾和對立的統(tǒng)一體，沒有脫離風(fēng)險的純利潤。在很多時候，往往是承擔(dān)的風(fēng)險越大，贏利第五章施工企業(yè)工程造價的風(fēng)險防范47的可能性和機(jī)會也越大。要想成為一個成功的承包商，就要學(xué)會采取合理防范措施以避免和減輕風(fēng)險的不利影響，把可能的風(fēng)險損失控制到最低限度，甚至學(xué)會利用風(fēng)險，化風(fēng)險為機(jī)遇來贏利，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。5．建立關(guān)于工程造價的宏觀產(chǎn)業(yè)調(diào)控機(jī)制，減少由于產(chǎn)業(yè)環(huán)境變動和其他環(huán)境變化所引起的風(fēng)險政府或者產(chǎn)業(yè)協(xié)會可以建立行業(yè)預(yù)報，定期或者非定期的預(yù)報和發(fā)布一些關(guān)于產(chǎn)業(yè)發(fā)展和宏觀環(huán)境變化信息，比如對于經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險因素，可以根據(jù)物價指數(shù)和居民消費(fèi)價格指數(shù)的變化，以及銀行匯率的變化，來識別和分析通貨膨脹因素引起的工程造價風(fēng)險；再如自然環(huán)境因素，可以和氣象部門溝通，預(yù)測項目施工期間的氣候情況，增加對此項風(fēng)險事件的把握程度，從而采取相對應(yīng)的風(fēng)險防范措施，把風(fēng)險發(fā)生的可能性消滅在萌芽中?，F(xiàn)在許多工程采用的工程保險也是一種防范工程造價風(fēng)險的有力措施。6．加大對可行性研究和工程設(shè)計投入和監(jiān)管力度，減少基礎(chǔ)性因素引起的工程造價風(fēng)險可行性研究和工程設(shè)計都是項目的基礎(chǔ)，也是工程造價的基礎(chǔ)，如果它們出現(xiàn)問題或者安全隱患，整個項目包括工程造價都會出現(xiàn)很大的風(fēng)險，1%對75%的比率是值得對工程設(shè)計付出更多的投入的，因此重視可行性研究和工程設(shè)計，為工程造價消滅基礎(chǔ)性風(fēng)險。7．設(shè)立工程造價風(fēng)險協(xié)調(diào)機(jī)制和風(fēng)險處理部門，提高參與各方的風(fēng)險理念和管理風(fēng)險的水平風(fēng)險管理理念和風(fēng)險管理水平是通過學(xué)習(xí)和積累形成和提高的，應(yīng)加強(qiáng)對參與各方的風(fēng)險管理培訓(xùn)，增強(qiáng)他們對工程造價風(fēng)險的處理能力。設(shè)立工程造價風(fēng)險協(xié)調(diào)機(jī)制，可以跟蹤協(xié)調(diào)工程造價中出現(xiàn)的風(fēng)險，識別和明確造成工程造價風(fēng)險的事件和原因，可以通過協(xié)商和溝通，采取比較全面的處理措施，還可以積累抵抗工程造價風(fēng)險的經(jīng)驗，為以后處理類似或者相同的風(fēng)險提供借鑒。隨著建筑市場逐步與國際市場接軌，風(fēng)險性造價管理在項目實施中會更加重要。因此，在我國有關(guān)工程造價風(fēng)險管理得方法和研究還有待進(jìn)一步發(fā)展。8．重視風(fēng)險控制，合理分解風(fēng)險風(fēng)險控制活動是確保管理層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序。風(fēng)險控制活動出現(xiàn)在整個項日組織內(nèi)的各個職能部門。一般來說，風(fēng)險控制活動包括政策和程序兩個方面。政策規(guī)定應(yīng)該做什么，程序則使政策運(yùn)行而產(chǎn)生效果。政策是程序的基礎(chǔ)。施工企