【正文】 00（5）借：管理費用 115000 貸：原材料 1150007. （1）N材料的采購成本=28000*17+13000*〔28000/（28000+72000）〕=479640元（2）M材料的采購成本=72000*6+13000*〔72000/（28000+72000）〕=441360元（3）借：銀行存款 22113 貸：其他業(yè)務(wù)收入 18900 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3213（4）借：其他業(yè)務(wù)成本 11340 貸：原材料 11340（5）借：銀行存款 5296000 貸：長期借款 5296000 8. （1）借：在途物資 193000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 32810 貸：應(yīng)付賬款 225810（2）借：固定資產(chǎn) 600000 應(yīng)繳稅額——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 102000 貸：銀行存款 702000（3）借；管理費用 30000 貸：銀行存款 30000（4）借：生產(chǎn)成本 46330 貸：原材料 46330（5）借：管理費用 157485 貸：累計折舊 1574859. （1）借：庫存現(xiàn)金 40000 貸：銀行存款 40000（2）借：營業(yè)外支出 10000 貸：銀行存款 10000（3）借：銀行存款 200000 貸：應(yīng)付賬款 200000（4）借：固定資產(chǎn) 50000 貸：銀行存款 50000（5）借：其他應(yīng)收款 5600 貸：庫存現(xiàn)金 5600（6）借：原材料 80200 貸：應(yīng)付賬款 80000 應(yīng)付職工薪酬 200 （7）借：銀行存款 68000 貸：營業(yè)外收入 68000 （8）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 7000 貸：銀行存款 7000 （9）借：銷售費用 60000 貸：銀行存款 60000 （10）借；制造費用 4200 貸：銀行存款 4200 （11）借：應(yīng)收賬款 1000 貸；其他業(yè)務(wù)收入 1000 （12）借：管理費用 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 （13）借：應(yīng)收票據(jù) 620000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 620000 （14）借：生產(chǎn)成本 300000 制造費用 10000 銷售費用 5000 管理費用 1200 貸：原材料 316200 （15）借：生產(chǎn)成本 32000 制造費用 18000 銷售費用 20000 管理費用 6000 貸：應(yīng)付職工薪酬 76000 （16）借：生產(chǎn)成本 4480 制造費用 2520 銷售費用 2800 管理費用 840 貸：應(yīng)付職工薪酬 10640 （17）借：生產(chǎn)成本 （4200+10000+18000+2520）34720 貸；制造費用 34720 （18）借：庫存商品 （300000+32000+4480+34720）371200 貸：生產(chǎn)成本 371200（19）借：主營業(yè)務(wù)成本 1403330 貸：庫存商品 140330 （20）借：其他業(yè)務(wù)成本 450 貸：原材料 450（21）借：主營業(yè)務(wù)收入 620000 其他業(yè)務(wù)收入 1000 營業(yè)外收入 68000 貸：本年利潤 689000 （22）借：本年利潤 246920 貸：主營業(yè)務(wù)成本 140330 其他業(yè)務(wù)成本 450 管理費用 （300+1200+6000+840）8340 銷售費用 （60000+5000+20000+2800）87800 營業(yè)外支出 10000（23）應(yīng)交所得稅=（689000246920）*25%=110520（元） 借：所得稅費用 110520 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 110520（24）借：本年利潤 110520 貸：所得稅費用 110520 37 / 3