房地產(chǎn)業(yè)一般納稅人增值稅申報(bào)填寫業(yè)務(wù)示例綜述-資料下載頁
2025-06-16 12:33本頁面
【正文】 欄次=247。 =。業(yè)務(wù)2中，適用簡易計(jì)稅方法，則第7列＝第6列對應(yīng)各行次=50000元。第8列，6月申報(bào)5月稅款時(shí)，期初余額均為0。以后該列本月數(shù)等于上月該表第12列“期末余額”數(shù)第9列，填寫業(yè)務(wù)3本期扣除發(fā)生額。該列為按營業(yè)稅制度可差額扣除項(xiàng)目，需要注意的是增值稅制度下，適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)項(xiàng)目可以扣除土地價(jià)款，但營業(yè)稅制度下不允許扣除土地價(jià)款，該企業(yè)不填寫扣除額。第10列，填寫業(yè)務(wù)3按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次＝第8列對應(yīng)各行次+第9列對應(yīng)各行次。第11列填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。≤第3列對應(yīng)行次時(shí)本列各行次＝第10列對應(yīng)各行次。第3列對應(yīng)行次時(shí)本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次。第12列填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列各行次＝第10列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。第13列“應(yīng)稅營業(yè)額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營業(yè)額。本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次＝第13列對應(yīng)各行次對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率。行次邏輯關(guān)系“合計(jì)”行：本行各欄為對應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。本行第3列“價(jià)稅合計(jì)”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11列“價(jià)稅合計(jì)”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。本行第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。以上填寫方法，具體見：房地產(chǎn)業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫示例。10
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