【正文】 2營(yíng)業(yè)費(fèi)用3主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)5加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)6減：管理費(fèi)用7財(cái)務(wù)費(fèi)用8三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)9加：投資收益10補(bǔ)貼收入11營(yíng)業(yè)外收入12減：營(yíng)業(yè)外收入13加：以前年度損益調(diào)整14四、利潤(rùn)總額15減：所得稅16五：凈利潤(rùn)17單位負(fù)責(zé)人： 財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表：第四部分　 遠(yuǎn)程電子申報(bào)功能描述及操作說(shuō)明一、系統(tǒng)簡(jiǎn)介 遠(yuǎn)程申報(bào)納稅系統(tǒng)就是通過(guò)計(jì)算機(jī)和安全的網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，使納稅人可以足不出戶，利用計(jì)算機(jī)軟件，將有關(guān)的申報(bào)資料通過(guò)調(diào)制解調(diào)器和電話線以電子數(shù)據(jù)形式發(fā)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，從而完成申報(bào)全過(guò)程。該系統(tǒng)以其操作簡(jiǎn)便、功能強(qiáng)大等特點(diǎn)得到了納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，不僅是我國(guó)稅制改革的一個(gè)重要組成部分，也是納稅形式的一次革命，在青島、山東、寧波、湖北、吉林等地區(qū)獲得廣泛的應(yīng)用。遠(yuǎn)程申報(bào)納稅系統(tǒng)由企業(yè)發(fā)送程序和稅務(wù)機(jī)關(guān)接收程序兩部分組成。在申報(bào)期內(nèi)，納稅人使用企業(yè)端軟件錄入各種納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，通過(guò)調(diào)制解調(diào)器、電話線將數(shù)據(jù)發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)利用接收程序，獲得企業(yè)發(fā)送過(guò)來(lái)的報(bào)表，并自動(dòng)將其轉(zhuǎn)入稅務(wù)征管網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，完成一次納稅申報(bào)過(guò)程，耗時(shí)約13分鐘。二、系統(tǒng)功能 新版遠(yuǎn)程申報(bào)界面更直觀，易操作，大大提高報(bào)表錄入速度 各應(yīng)征稅種的申報(bào)表錄入 各應(yīng)征稅種的申報(bào)與稅款繳納 自動(dòng)生成稅票數(shù)據(jù)即時(shí)進(jìn)入稅務(wù)征收系統(tǒng) 銀行出具完稅認(rèn)證或企業(yè)自動(dòng)打印稅票 銀行（國(guó)庫(kù)）實(shí)時(shí)進(jìn)行稅款劃撥 納稅人隨時(shí)接收查看稅務(wù)機(jī)關(guān)傳發(fā)的公告等文件 與企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等有效鏈接，自動(dòng)提取相關(guān)數(shù)據(jù) 系統(tǒng)有企業(yè)端遠(yuǎn)程自動(dòng)維護(hù)功能，并能完成版本的自動(dòng)升級(jí)三、系統(tǒng)安裝打開計(jì)算機(jī)，進(jìn)入到Windows98中，將遠(yuǎn)程申報(bào)納稅系統(tǒng)光盤放入光驅(qū)會(huì)自動(dòng)運(yùn)行。 鼠標(biāo)左鍵單擊遠(yuǎn)程申報(bào)納稅系統(tǒng)，開始安裝軟件。安裝完成后，程序會(huì)在桌面上創(chuàng)建遠(yuǎn)程申報(bào)快捷方式圖標(biāo)。 四、系統(tǒng)初始化點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”菜單中的“納稅人信息下載”選項(xiàng)開始下載納稅人信息。輸入納稅人稅號(hào)和申報(bào)口令后，選擇通訊方式，系統(tǒng)將自動(dòng)和稅務(wù)局的接收端連接，通訊完成納稅人信息下載成功后可以看到下載的企業(yè)詳細(xì)登記信息。企業(yè)信息納稅人自己不能修改，如有問題需要與國(guó)稅聯(lián)系更正后，重新下載納稅人信息。五、填寫申報(bào)數(shù)據(jù)點(diǎn)擊主界面“填寫申報(bào)表”項(xiàng)開始填寫報(bào)表數(shù)據(jù)。報(bào)表樣式與企業(yè)手工報(bào)表完全一致，只需要在相應(yīng)項(xiàng)目上填寫數(shù)據(jù)即可。六、遠(yuǎn)程申報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)填寫完成后，點(diǎn)擊系統(tǒng)主界面上的“網(wǎng)上申報(bào)”按鈕開始遠(yuǎn)程申報(bào)。點(diǎn)申報(bào)按鈕后系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)申報(bào)數(shù)據(jù)，如果申報(bào)數(shù)據(jù)有誤則顯示檢驗(yàn)錯(cuò)誤窗口，納稅人需修改錯(cuò)誤后再進(jìn)行申報(bào)。如圖414所示。 圖414 數(shù)據(jù)傳輸處理完成后，顯示申報(bào)結(jié)果窗口，如提示申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，需改正后再次申報(bào)；如申報(bào)數(shù)據(jù)正確則提示申報(bào)成功及銀行扣款信息，至此當(dāng)月的遠(yuǎn)程申報(bào)工作已基本完成。七、報(bào)表打印申報(bào)成功后可以在報(bào)表操作中打開需要打印報(bào)表然后點(diǎn)擊快捷菜單欄的‘打印’按鈕，選擇打印機(jī)名稱與屬性，然后選擇紙張大小與方向，最后后點(diǎn)擊‘確定’開始打印。第五部分　　實(shí)例例某企業(yè)2004年1月份使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票6份，銷售額合計(jì)為60000元，銷項(xiàng)稅額9400元，其中：適用稅率為17%的應(yīng)稅貨物的專用發(fā)票1份，銷售額10000元，銷項(xiàng)稅額1700元；適用稅率為13%的應(yīng)稅貨物的專用發(fā)票2份，銷售額20000元，銷項(xiàng)稅額2600元；提供應(yīng)稅勞務(wù)，開具專用發(fā)票3份，銷售額30000元，銷項(xiàng)稅額5100元。1月份使用防偽稅控系統(tǒng)開具按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅適用稅率為6%的應(yīng)稅貨物的專用發(fā)票5份，銷售額50000元，應(yīng)納稅額為3000元。 1月份當(dāng)期認(rèn)證相符的全部防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票8份，金額160000元，稅額27200元，其中1月份當(dāng)期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣防偽稅控增值稅專用發(fā)票7份，金額70000元，稅額11900元，本期已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣（如購(gòu)入固定資產(chǎn)）的專用發(fā)票1份，金額90000元，稅額15300元。另外還取得扣除率為10%的其他扣稅憑證8份，金額80000元，稅額8000元。該企業(yè)上期留抵稅額10000元，期初超繳10000元，當(dāng)期實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額5000元，本期出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額1000元。試根據(jù)上述數(shù)據(jù)填寫《增值稅納稅申報(bào)表》及附表。如表6663所示。表61： 增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表，納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。稅款所屬時(shí)間：自2004 年1 月 1 日至2004 年 1月31 日 填表日期： 2004 年2 月1日 金額單位：元至角分 納稅人識(shí)別號(hào)所屬行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表人姓名注冊(cè)地址營(yíng)業(yè)地址開戶銀行及帳號(hào)企業(yè)登記注冊(cè)類型電話號(hào)碼 項(xiàng)目欄次一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額16000060000其中：應(yīng)稅貨物銷售額23000030000 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額33000030000 納稅檢查調(diào)整的銷售額4(二)按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額55000050000其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6(三)免、抵、退辦法出口貨物銷售額7————(四)免稅貨物及勞務(wù)銷售額8————其中：免稅貨物銷售額9————免稅勞務(wù)銷售額10————稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11940094000進(jìn)項(xiàng)稅額121990019900上期留抵稅額1310000————進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免抵退貨物應(yīng)退稅額15————按適用稅率計(jì)算納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16————應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+131415+1629900————實(shí)際抵扣稅額18(如1711,則為17，否則為11）94009400應(yīng)納稅額19=1118期末留抵稅額20=171820500————簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額2130003000按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22————應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+212330003000稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）251000010000實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額2650005000————本期已繳稅額27=28+29+30+3110001000（1）分次預(yù)繳稅額28————（2）出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額291000——————（3）本期交納上期應(yīng)納稅額30（4）本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+262730003000其中：欠繳稅額(≥0)33=25+2627————本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額34=242829 2000————即征即退實(shí)際退稅額35————期初未繳查補(bǔ)稅額36————本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額37————期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+3637————授權(quán)聲明如果你以委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚懸韵沦Y料：為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址） 為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽字：申報(bào)人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定填報(bào)的，我相信它真實(shí)的、可靠的、完整的。 聲明人簽字：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：收到日期： 接收人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：增值稅納稅申報(bào)附列資料（表一）（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時(shí)間： 2004年 1月納稅人名稱：（公章） 填表日期 ：2004年2月1日 金額單位：元至角分一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)項(xiàng)目欄次應(yīng)稅貨物應(yīng)稅勞務(wù)小計(jì)17%稅率13%稅率份數(shù)銷售額銷項(xiàng)稅額份數(shù)銷售額銷項(xiàng)稅額份數(shù)銷售額銷項(xiàng)稅額份數(shù)銷售額銷項(xiàng)稅額防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票11100001700220000260033000051006600009400非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票2開具普通發(fā)票3未開具發(fā)票4————————小計(jì)5=1+2+3+4——100001700——200002600——300005100——600009400納稅檢查調(diào)整6————————合計(jì)7=5+6——100001700——200002600——300005100——600009400二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)項(xiàng)目欄次6%征收率4%征收率小計(jì)份數(shù)銷售額應(yīng)納稅額份數(shù)銷售額應(yīng)納稅額份數(shù)銷售額應(yīng)納稅額防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票855000030005500003000非防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票9開具普通發(fā)票10未開具發(fā)票11——————小計(jì)12=8+9+10+11——500003000————500003000納稅檢查調(diào)整13——————合計(jì)14=12+13——500003000————500003000三、免稅增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)項(xiàng)目欄次免稅貨物免稅勞務(wù)小計(jì)份數(shù)銷售額稅額份數(shù)銷售額稅額份數(shù)銷售額稅額防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票15——————開具普通發(fā)票16——————未開具發(fā)票17————————————合計(jì)18=15+16+17————————表63： 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）稅款所屬時(shí)間； 2004年1月納稅人名稱：（公章） 填表日期:2004年2月1日 單位：元至角分一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票177000011900其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣