【正文】 購的設(shè)備準予退稅。享受退稅的國產(chǎn)設(shè)備必須：一是以貨幣購進的未使用過國產(chǎn)設(shè)備，不包括投資方的實物投資和無形資產(chǎn)投資；二是在稅務(wù)機關(guān)核定退稅投資總額內(nèi)且在1999年9月1日以后購進的國產(chǎn)設(shè)備。核定退稅投資總額=投資各方的貨幣投資總額(含企業(yè)借款)已購免稅進口設(shè)備總值投資各方的貨幣投資總額包括外商投資企業(yè)的注冊資金和追加投資金額。不予退稅的設(shè)備范圍：以國務(wù)院《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》為準。登記備案凡符合退稅范圍條件的外商投資企業(yè)，在履行每份國產(chǎn)設(shè)備采購合同第一次購買國產(chǎn)設(shè)備前，應持《外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備登記手冊》，并附以下資料到其主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請辦理購進國產(chǎn)設(shè)備的登記備案手續(xù)。1. 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件；2. 企業(yè)稅務(wù)登記證副本復印件；3. 出口退稅登記證副本復印件；4. 企業(yè)可行性研究報告和合同章程協(xié)議復印件；5. 中華人民共和國外商(臺港澳僑)投資企業(yè)批準證書復印件；6. 進口設(shè)備清單；7. 投資方的實物投資原始憑證復印件；8. 國產(chǎn)設(shè)備供貨合同復印件；9. 驗資報告；。國產(chǎn)設(shè)備退稅申報與計算外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備，應自購買產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。即：外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備后，按每份合同所采購的國產(chǎn)設(shè)備，填寫《出口貨物退免稅申報表》，同時附送以下資料：；；； 4. 國產(chǎn)設(shè)備供貨合同復印件。外商投資企業(yè)購進國產(chǎn)設(shè)備后，按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額辦理退稅。計算公式： 應退稅額＝增值稅專用發(fā)票注明的金額*適用增值稅稅率二、小規(guī)模納稅人貨物出口的退(免)稅規(guī)定小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物一律免征增值稅、消費稅，其進項稅不予抵扣和退稅。出口企業(yè)購進小規(guī)模納稅人出口貨物并取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票及出口貨物專用繳款書的，可按規(guī)定辦理退稅。計算公式：應退稅額=增票注明的金額6%或5%農(nóng)產(chǎn)品退稅率為5%，其他產(chǎn)品退稅率為6%。三、代理出口貨物退(免)稅規(guī)定代理出口是指出口企業(yè)受其他企業(yè)的委托，代辦出口貨物的報關(guān)、收匯及外匯核銷等手續(xù)并收取一定代理費的出口業(yè)務(wù)。代理出口貨物一律在委托方退（免）稅。出口企業(yè)（受托方）在代理出口的貨物報關(guān)出口，應及時向主管稅務(wù)機關(guān)辦理《代理出口貨物證明》。生產(chǎn)企業(yè)委托出口的貨物，按“免、抵、退”稅辦法執(zhí)行；外貿(mào)企業(yè)委托出口的貨物，其應退稅額按購進貨物增值稅專用發(fā)票的金額和相關(guān)退稅率確定。四、保稅區(qū)貨物退(免)稅規(guī)定保稅區(qū)是指經(jīng)國務(wù)院批準、由海關(guān)實行專門監(jiān)管的特定區(qū)域。(1)對非保稅區(qū)運往保稅區(qū)的貨物不予退(免)稅。(2)保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)可憑貨物進入保稅區(qū)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))、倉儲企業(yè)的出口備案清單及其他規(guī)定的憑證，向稅務(wù)機關(guān)申請辦理退稅。(3)保稅區(qū)外的出口企業(yè)開展加工貿(mào)易，若進口料件是從保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)購進的，按現(xiàn)行的進料加工和來料加工稅收政策執(zhí)行。五、出口加工區(qū)貨物退(免)稅規(guī)定出口加工區(qū)是指經(jīng)國務(wù)院批準、由海關(guān)專門監(jiān)管的特殊封閉區(qū)域。出口加工區(qū)外企業(yè)運人出口加工區(qū)的貨物視同出口，由海關(guān)辦理出口報關(guān)手續(xù)，簽發(fā)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)。區(qū)外企業(yè)是指具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，包括外貿(mào)(工貿(mào))公司、外商投資企業(yè)和具有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)。(免)稅的貨物范圍區(qū)外企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)并運人出口加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的國產(chǎn)設(shè)備、原材料、零部件、元器件、包裝物料，以及建造基礎(chǔ)設(shè)施、加工企業(yè)和行政管理部門生產(chǎn)、辦公用房的基建物資，區(qū)外企業(yè)可憑海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)和其他現(xiàn)行規(guī)定的出口退稅憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理退(免)稅。2. 不予退(免)稅貨物范圍（1）區(qū)外企業(yè)銷售給區(qū)內(nèi)企業(yè)、行政管理部門并運入出口加工區(qū)供其使用的生活消費用品、交通運輸工具，海關(guān)不予簽發(fā)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)，稅務(wù)部門不予辦理退(免)稅。（2）區(qū)外企業(yè)銷售給區(qū)內(nèi)企業(yè)、行政管理部門并運人出口加工區(qū)供其使用的進口機器、設(shè)備、原材料、零部件、元器件、包裝物料和基建物資，海關(guān)不予簽發(fā)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)，稅務(wù)部門不予辦理退(免)稅。六、保稅物流園區(qū)貨物的退(免)稅規(guī)定保稅物流園區(qū)是經(jīng)國務(wù)院批準、由海關(guān)實施封閉管理的特定區(qū)域。對保稅物流園區(qū)外企業(yè)運入物流園區(qū)的貨物視同出口，區(qū)外企業(yè)憑海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)及其他規(guī)定憑證向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退(免)稅。區(qū)外企業(yè)是指具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)(包括外工貿(mào)公司、外商投資企業(yè)和具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè))，以及委托具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)報關(guān)出口的無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。七、樣品、展品的退稅規(guī)定出口企業(yè)報關(guān)出口的樣品、展品，如出口企業(yè)最終在境外將其銷售并收匯的，準予憑出口樣品、展品的出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))及其他規(guī)定的退稅憑證辦理退稅。第六節(jié) 出口退稅清算一、出口貨物退(免)稅清算是指一個年度(公歷 1月1日至12月31日)終了后三個月內(nèi)，主管稅務(wù)機關(guān)按照出口退(免)稅政策和出口退(免)稅管理辦法的規(guī)定，對出口企業(yè)在上一年度出口貨物退(免)稅情況進行一次全面、系統(tǒng)的重新審核、計算、清理和檢查。 二、清算范圍包括出口企業(yè)在上一個年度內(nèi)當年出口貨物的退(免)稅款，以及以前年度應退未退結(jié)轉(zhuǎn)上年辦理的退(免)稅款。出口企業(yè)是指外貿(mào)(工貿(mào))企業(yè)、實行“免、抵、退”稅辦法的具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)等。清算結(jié)束后，退稅機關(guān)不再受理出口企業(yè)提出的上年度出口貨物退(免)稅款申請和申報備案。上年度出口貨物是指出口企業(yè)上年1月1日至12月31日報關(guān)出口的貨物，出口日期以出口貨物報關(guān)單上的離境時間為準。三、清算方式，并將清算自查報告、清算表格等清算資料上報主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)復核確認；。出口企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的清算資料應由企業(yè)法人審核簽(章)并加蓋企業(yè)公章。四、清算內(nèi)容根據(jù)《出口貨物退(免)稅清算管理辦法》及出口退稅清算文件確定。五、清算表格的填報根據(jù)每年的出口退稅清算文件的要求填報。六、清算結(jié)果處理每戶出口企業(yè)清算后，主管稅務(wù)機關(guān)應向出口企業(yè)發(fā)出“清算情況通知書”。“清算情況通知書”的內(nèi)容包括：、企業(yè)性質(zhì)、清算范圍、企業(yè)當年出口額、主要出口品種等，清算后出口企業(yè)應退稅款，已退稅款等數(shù)據(jù)資料；，多退、少退、錯退的金額及原因分析；。 第二章 口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)一、出口退稅子系統(tǒng)簡介自2003年1月1日起，在全國正式啟用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，并依據(jù)該系統(tǒng)報關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)申報辦理出口貨物的退（免）稅。企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)接入中國電子口岸，進入“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)可以：（出口貨物實際離境并進行艙單核銷后，申報地海關(guān)自動將報關(guān)單信息傳送至電子口岸數(shù)據(jù)中心，供用戶查詢），以便及時向海關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)報關(guān)單。，用于同紙質(zhì)單證比對確認。出口企業(yè)核查報關(guān)單“證明聯(lián)”電子信息時，要求網(wǎng)上數(shù)據(jù)項目必須與出口貨物具體報關(guān)項目核對完全一致后，方可確認和提交報關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。其中必須重點核對的項目有：海關(guān)編號（報關(guān)單號）、出口日期、出口口岸、經(jīng)營單位編碼、備案號、貿(mào)易方式、運抵國（貿(mào)易國別）、批準文號（收匯核銷單號）、成交方式、運費、保費、雜費、商品編號、商品名稱、第一數(shù)量、第一計量單位、第二數(shù)量、第二計量單位、成交數(shù)量及計量單位、總價、幣制。電子口岸數(shù)據(jù)中心可以將企業(yè)確認的報關(guān)單信息報送給國家稅務(wù)總局，由其通過稅務(wù)系統(tǒng)的廣域網(wǎng)清分下發(fā)各地稅務(wù)機關(guān)進出口稅收管理部門使用，作為退稅審核的法定依據(jù)之一。注：海關(guān)在收到清潔倉單的五個工作日內(nèi)簽發(fā)報關(guān)單“證明聯(lián)”；對轉(zhuǎn)關(guān)運輸?shù)某隹谪浳铮瑔⑦\地海關(guān)在收到出境地海關(guān)回復的書面回執(zhí)聯(lián)或轉(zhuǎn)關(guān)電子回執(zhí)后五個工作日內(nèi)，簽發(fā)報關(guān)單“證明聯(lián)”。二、“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)流程圖貨物離境后，海關(guān)產(chǎn)生結(jié)關(guān)電子信息（報關(guān)但信息）國家稅務(wù)總局接受經(jīng)企業(yè)確認提交的報關(guān)單電子數(shù)據(jù)企業(yè)查詢結(jié)關(guān)電子信息后向申報地海關(guān)領(lǐng)取或打印紙質(zhì)單證電子口岸數(shù)據(jù)中心海關(guān)簽發(fā)紙質(zhì)單證后，產(chǎn)生出口貨物報關(guān)電子數(shù)據(jù)清分各級稅務(wù)機關(guān)進出口稅收管理部門企業(yè)查詢出口貨物報關(guān)單電子數(shù)據(jù)，無誤后提交編輯：盧少先二○○五年四月一日38 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