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2025-06-16 04:35本頁面
【正文】 310396364400400合計(jì)13601946234422206800減：預(yù)期期初量300310396364300預(yù)計(jì)材料采購量10601636194818566500單價(jià)55555預(yù)計(jì)采購金額530081809740928032500預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出 單位：元上年應(yīng)付賬款23502350第一季度（采購5300）265026505300第二季度（采購8180）409040908180第三季度（采購9740）487048709740第四季度（采購9280）46404640現(xiàn)金支出合計(jì)500067408960951030210（四） 直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算季度一二三四全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）105155198182640單位產(chǎn)品工時(shí)（小時(shí)）1010101010人工總工時(shí)（小時(shí)）10501550198018206400每小時(shí)人工成本（元）22222人工總成本（元）210031003960364012800（五）費(fèi)用支出預(yù)算費(fèi)用支出預(yù)算 單位：元季度一二三四全年現(xiàn)金支出的制造費(fèi)用19002300230020008500現(xiàn)金支出的銷售及管理費(fèi)用500050005000500020000（六）現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算 單位：元季度一二三四全年期初現(xiàn)金余額800082006060629018000加：銷售現(xiàn)金收入18200260003600037600117800可供使用現(xiàn)金合計(jì)26200342004206043890125800減：現(xiàn)金支出現(xiàn)金采購材料500067408960951030210支付人工費(fèi)210031003960364012800制造費(fèi)用19002300230020008500銷售及管理費(fèi)用500050005000500020000支付所得稅400040004000400016000支付股利8000800016000購買設(shè)備1000010000支出合計(jì)18000391402422032150113510現(xiàn)金收支軋抵多余8200（4940）178401174012290向銀行借款1100011000還銀行借款1100011000支付借款利息（10%）550550期末現(xiàn)金余額8200606062901174011740（七）預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)利潤表 單位：元項(xiàng)目金額一、銷售收入126000減：銷售成本（預(yù)計(jì)銷售量單位產(chǎn)品成本）56700=63090二、銷售利潤69300減：銷售及管理費(fèi)用20000利息費(fèi)用550三、利潤所總額48750減：所得稅（估計(jì)）16000四、稅后利潤32750實(shí)驗(yàn)六、宏信公司是一家生產(chǎn)和銷售乳飲料的企業(yè)。該公司產(chǎn)銷的飲料持續(xù)盈利，目前供不應(yīng)求，公司正在研究是否擴(kuò)充其生產(chǎn)能力。有關(guān)資料如下：（1）該飲料批發(fā)價(jià)格為每瓶5元。本年銷售400萬瓶，已經(jīng)達(dá)到現(xiàn)有設(shè)備的最大生產(chǎn)能力；（2）市場預(yù)測顯示明年銷量可以達(dá)到500萬瓶，后年將達(dá)到600萬瓶，然后以每年700萬瓶（3）投資預(yù)測：為了增加一條年產(chǎn)400萬瓶的生產(chǎn)線，需要設(shè)備投資600萬元；預(yù)計(jì)第5年末設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值為100萬元；生產(chǎn)部門估計(jì)需要增加的營運(yùn)資本為新增銷售額的16%，在年初投入，在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)收回；該設(shè)備能夠很快安裝并運(yùn)行，沒有建設(shè)期；（4）設(shè)備開始使用前需要支出培訓(xùn)費(fèi)8萬元；該設(shè)備每年需要運(yùn)行維護(hù)費(fèi)8萬元；（5）公司所得稅率25%；稅法規(guī)定該類設(shè)備使用年限6年，直線法折舊，殘值率5%；最低報(bào)酬率為15%。要求：（1）完成下列現(xiàn)金流量表的計(jì)算 （2）計(jì)算該投資方案的凈現(xiàn)值，并判斷其是否可行。 提示：營業(yè)收入=（預(yù)計(jì)銷售原有生產(chǎn)能力）5現(xiàn)金流量計(jì)算表時(shí)間012345營業(yè)收入(1)500100015001500稅后收入(2)=(1)(125%)37575011251125稅后付現(xiàn)成本(3)615折舊抵稅(4)稅后維修費(fèi)(5)66666稅后培訓(xùn)費(fèi)(6)6稅后營業(yè)現(xiàn)金流量(7)=(2)(3)+(4)(5)(6)6設(shè)備投資（8）600營運(yùn)資本投資808080回收殘值流量回收營運(yùn)成本240項(xiàng)目增量現(xiàn)金流量686（2）時(shí)間012345折現(xiàn)系數(shù)1現(xiàn)值686凈現(xiàn)值=686+++++=，小于零。因此，該方案不可行
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