公司理財(cái)綜合模擬(存儲版)
【正文】 預(yù)計(jì)利潤表（簡化） 單位：萬元項(xiàng)目20X8年實(shí)際數(shù)占營業(yè)額的比例（%）20X9年預(yù)計(jì)數(shù)營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金與附加銷售收入管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用40000250004500190015006001005000031250562523751875750營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出650055050100125利潤總額減：所得稅700017508750稅后凈利5250魯橋公司20x9年預(yù)測留用利潤為：6魯橋公司20x8年實(shí)際利潤表（簡化）和實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表（簡化）的主要項(xiàng)目金額如表4表43所示，企業(yè)所得稅稅率為25%。（3）若魯橋公司按照這兩張預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)分別作為20x9年的利潤預(yù)算和財(cái)務(wù)狀況預(yù)算的對應(yīng)數(shù)據(jù)，試計(jì)算魯橋公司20x9年財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)預(yù)算中的五項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，即：資產(chǎn)期限結(jié)構(gòu)、債務(wù)資本期限結(jié)構(gòu)、全部資本屬性結(jié)構(gòu)、長期資本屬性結(jié)構(gòu)和權(quán)益資本結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)合計(jì)50000（50%+%+215%）+15000+2000=150750（萬元） （1） 海虹公司2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如表31所示。 單位：萬元項(xiàng) 目本月數(shù)（略）本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入 17040減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 1352 銷售費(fèi)用 2740 管理費(fèi)用 2100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 650 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動收益 投資收益 126二、營業(yè)利潤 3520加：營業(yè)外收入 143減：營業(yè)外支出 31三、利潤總額 3632減：所得稅費(fèi)用 1112四、凈利潤 2520五、每股收益： ?。ㄒ唬┗久抗墒找妫ㄔ。ǘ┫♂屆抗墒找妫ㄔ?3)海虹公司2009年度現(xiàn)金流量表如表33所示?！疽蟆扛鶕?jù)以上資料計(jì)算海虹公司2009年度的下列財(cái)務(wù)比率：第一年初投入10萬元。同時(shí)還計(jì)算出該項(xiàng)目的營業(yè)現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量、凈現(xiàn)值、并根據(jù)其計(jì)算的凈現(xiàn)值，認(rèn)為該項(xiàng)目可行。表74 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：天昌公司 2010年12月31日 單位：元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)利項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額流動資產(chǎn)：現(xiàn)金應(yīng)收賬款直接材料產(chǎn)成品固定資產(chǎn)：土地房屋及設(shè)備累計(jì)折舊80006200150090015000200004000負(fù)債：應(yīng)付賬款長期借款股東權(quán)益：普通股股本留存收益235090002000016250資產(chǎn)總計(jì)47600負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)47600然后經(jīng)財(cái)務(wù)部門與有關(guān)部門協(xié)商研究，取得相關(guān)預(yù)算后，著手編制2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算。（4） 勞資部門提供資料，公司采用計(jì)時(shí)工資制，即2元/工時(shí)。（8） 財(cái)務(wù)部門預(yù)計(jì)下年度各季度需繳納所得稅為4000元。因此，該方案不可行。有關(guān)資料如下：（1）該飲料批發(fā)價(jià)格為每瓶5元。（7） 公司計(jì)劃在2011年二季度購買設(shè)備一臺，為此需投入資金10000元。編制預(yù)算時(shí)預(yù)計(jì)2011年年初成品有10件，生產(chǎn)成本為90元/件；材料300千克。實(shí)驗(yàn)五、案例資料天昌公司目前只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，耗用一種材料。l 生產(chǎn)處長認(rèn)為，由于物價(jià)變動的影響，材料費(fèi)用每年將增加14%，人工費(fèi)用也將增加10%；l 財(cái)務(wù)處長認(rèn)為，扣除折舊后的制造費(fèi)用，每年將增加4%，折舊費(fèi)用每年仍為20000元；2萬元3萬元2萬元20萬元財(cái)務(wù)比率實(shí)際值（4）關(guān)系比率（5）=（4）/（3）實(shí)際得分（6）=（1）（5）流動比率速凍比率現(xiàn)金流量比率資產(chǎn)/負(fù)債存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)報(bào)酬率%股權(quán)報(bào)酬率%銷售凈利率%每股現(xiàn)金流量合計(jì)（1)評分值 （2）上/下限 （3）標(biāo)準(zhǔn)值 （4）實(shí)際值 （5）關(guān)系比例（6）實(shí)際得分實(shí)驗(yàn)四、利達(dá)VCD制造廠是生產(chǎn)VCD的中型企業(yè)，該廠生產(chǎn)的VCD質(zhì)量優(yōu)良，價(jià)格合理，長期以來供不應(yīng)求。 假設(shè)在20x9年，魯橋公司情況出現(xiàn)變化，那么魯橋公司20x9年預(yù)測值將相應(yīng)調(diào)整為：長期資本屬性結(jié)構(gòu)=長期負(fù)債/（長期負(fù)債+所有者權(quán)益）=35000/（35000+49625）=%000萬元。（1）試在表42中填制魯橋公司20x9年預(yù)計(jì)利潤表（簡化）部分，并給出預(yù)測留用利潤的算式。該公司20x9年預(yù)計(jì)營業(yè)收入為50負(fù)債合計(jì)50000（%+60%）+35000+5000=86250（萬元）所有者權(quán)益合計(jì)11000+23000+7000+6000+40%=49625（萬元）若魯橋公司按照這兩張預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)分別作為20x9年的利潤預(yù)算和財(cái)務(wù)狀況預(yù)算的對應(yīng)數(shù)據(jù)，則魯橋公司20x9財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)預(yù)算中的五項(xiàng)中的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分別為：表31 2009年12月31日單位：萬元
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