公司理財綜合模擬(已修改)
2025-06-28 04:35 本頁面
【正文】 實驗一、魯橋公司20x8年實際利潤表（簡化）和實際資產(chǎn)負債表（簡化）的主要項目金額如表4表43所示，企業(yè)所得稅稅率為25%。該公司20x9年預計營業(yè)收入為50000萬元，稅后利潤的留用比率為40%。（1）試在表42中填制魯橋公司20x9年預計利潤表（簡化）部分，并給出預測留用利潤的算式。（2）試在表43中填制魯橋公司20x9年預計資產(chǎn)負債表（簡化）部分，并給出預測需要追加的外部籌資額的算式。（3）若魯橋公司按照這兩張預計財務報表中的數(shù)據(jù)分別作為20x9年的利潤預算和財務狀況預算的對應數(shù)據(jù)，試計算魯橋公司20x9年財務結構預算中的五項財務結構，即：資產(chǎn)期限結構、債務資本期限結構、全部資本屬性結構、長期資本屬性結構和權益資本結構。（4）假設在20x9年，魯橋公司情況有所變化，敏感資產(chǎn)項目中的存貨與營業(yè)收入的比例提高為220%，敏感負債項目中應付賬款與營業(yè)收入的比例降低為50%，預計固定資產(chǎn)（系非敏感資產(chǎn)項目）增加2000萬元、長期借款（系非敏感負債項目）增加1000萬元。針對這些變動，魯橋公司20x9年對資產(chǎn)總額，負債總額和追加外部籌資額的預測分別需要做哪些調整？表42 20x9年魯橋公司預計利潤表（簡化） 單位：萬元項目20X8年實際數(shù)占營業(yè)額的比例（%）20X9年預計數(shù)營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金與附加銷售收入管理費用財務費用40000250004500190015006001005000031250562523751875750營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出650055050100125利潤總額減：所得稅700017508750稅后凈利5250魯橋公司20x9年預測留用利潤為：640%=2625（萬元） 表4320x9年魯橋公司預計資產(chǎn)負載表（簡化）單位：萬元項目20x8年實際數(shù)占營業(yè)收入的比例（%）20x9年預計數(shù)資產(chǎn)： 現(xiàn)金 應收賬款 存貨 固定資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)2000010008600015000200050215250001250107500150002000資產(chǎn)合計124000150750負債及所有者權益:短期借款應付票據(jù)應付賬款長期負債5000130002400035000605000162503000035000負債合計7700086250實收資本資本公積盈余公積未分配利潤110002300070006000110002300070008625所有者權益合計4700049625追加外部籌資額14875負債及所有者權益總額124000150750魯橋公司20x9年預測外部籌資額為：1507508625049625=14875（萬元）其中：資產(chǎn)合計50000（50%+%+215%）+15000+2000=150750（萬元）負債合計50000（%+60%）+35000+5000=86250（萬元）所有者權益合計11000+23000+7000+6000+40%=49625（萬元）若魯橋公司按照這兩張預計財務報表中的數(shù)據(jù)分別作為20x9年的利潤預算和財務狀況預算的對應數(shù)據(jù)，則魯橋公司20x9財務結構預算中的五項中的財務結構分別為：資產(chǎn)期限結構=流動資產(chǎn)/全部資產(chǎn)=133750/150750=%債務資本期限結構=流動負債/全部負債=51250/86250=%全部資本屬性結構=全部負債/全部資產(chǎn)=86250/150750=%長期資本屬性結構=長期負債/（長期負債+所有者權益）=35000/（35000+49625）=%權益資本結構=永久性所有都權益/全部所有者權益=（11000+23000+7000）49625=%假設在20x9年，魯橋公司情況出現(xiàn)變化，那么魯橋公司20x9年預測值將相應調整為：資產(chǎn)總額=150750+50000（220%215%）+2000=155250（萬元）負債總額=8625050000（60%50%）+1000=82250(萬元)追加外部籌資額=1552508225049625=23375（萬元）實驗二、【資料】海虹公司有關資料如下。 （1） 海虹公司2009年12月31日的資產(chǎn)負債表如表31所示。表31 海虹公司資產(chǎn)負債表 2009年12月31日單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)所有者權益及股東權益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金510980短期借款600840 交易性金融資產(chǎn)45160交易性金融負債
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