兩稅合并專家透析練習(xí)題-資料下載頁(yè)
2025-06-07 13:53本頁(yè)面
【正文】 本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（ ?。敬鸢浮垮e(cuò)【解析】企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、%計(jì)算扣除。（ ?。敬鸢浮垮e(cuò)【解析】根據(jù)新的企業(yè)所得稅法，納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照實(shí)發(fā)工資總額的2%、14%、%計(jì)算扣除。 ，我國(guó)稅法規(guī)定了由居民企業(yè)直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的控制標(biāo)準(zhǔn)為持股比例不得高于20％。（ ?。敬鸢浮垮e(cuò)【解析】在間接抵免中，我國(guó)稅法規(guī)定了由居民企業(yè)直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的控制標(biāo)準(zhǔn)為持股比例不得低于20％。 ，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款。（ ?。敬鸢浮垮e(cuò)【解析】對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。 ，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算。（ ?。敬鸢浮垮e(cuò)【解析】對(duì)補(bǔ)征的企業(yè)所得稅款加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。
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