兩稅合并專(zhuān)家透析練習(xí)題-文庫(kù)吧資料
2025-06-13 13:53本頁(yè)面
【正文】 中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。 【答案】ABC【解析】稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價(jià)格法；再銷(xiāo)售價(jià)格法；成本加成法；交易凈利潤(rùn)法；利潤(rùn)分割法；其他符合獨(dú)立交易原則的方法。，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)、場(chǎng)所的，分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)【答案】ABD【解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。包括：銷(xiāo)售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。 （ ?。?。 （ ?。? ，下列關(guān)于所得稅的納稅申報(bào)正確的有（ ?。? （ ?。?。 二、多項(xiàng)選擇題 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ?。. 國(guó)債利息收入B. 退回的增值稅C. 財(cái)政撥款D. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)【答案】A （ ?。?。該企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。 ，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。 ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是10萬(wàn)元，則該小型微
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