兩稅合并專家透析練習(xí)題-展示頁(yè)
2025-06-16 13:53本頁(yè)面
【正文】 利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ?。┤f(wàn)元。 （ ）。A. B. C. D. 【答案】A【解析】一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅?！秲啥惡喜＜彝肝觥肪毩?xí)題一、單項(xiàng)選擇題 ，相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失是1775萬(wàn)元，已知該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅＝（2500－1775－500）25％50％＝（萬(wàn)元）。 【答案】A【解析】我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率，同時(shí)還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率。A. B. C. 3 D. 2【答案】D【解析】符合條件的小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅＝1020%＝2（萬(wàn)元）。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲、乙兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，乙分支機(jī)構(gòu)適用30％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機(jī)構(gòu)分別在A國(guó)繳納了10萬(wàn)元和24萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。 【答案】B【解析】A國(guó)的扣除限額＝（50+80）25％＝（萬(wàn)元）在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅＝10+24＝34（萬(wàn)元），大于抵扣限額，企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳
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