做一整套帳的流程(給新人絕對超值!)-資料下載頁
2025-06-06 20:22本頁面
【正文】 一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。 O3 `% aamp。 b, D$ p二、具體內(nèi)容：8 o% o3 Z. c6 c* N. d中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。amp。 E9 |。 @K8 [( a4 t/ M3 M D39。 A。 H月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。) p! M8 d \ v中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。: G n* @5 C. Famp。 ?第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 ^5 E. K4 {+ s4 C0 Lamp。 y8 U轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.8 K。 P8 @0 Z5 _ _ J。 v+ r+ P計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率， [39。 b+ o P! S3 H3 [$ q。 b5 pamp。 }借所得稅0 z6 m7 V4 H Z g9 j. Z貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅6 e9 I1 U% ]3 d( 本年利潤% o1 g. [! |. O* c中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)貸所得稅 U1 [9 u9 { j3 d中國會計社區(qū)所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。: N+ P% \1 Mamp。 A% ` c ]中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等），負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等），所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額），編制資產(chǎn)負債表。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。+ { h39。 xamp。 s1 _$ k1 i~2 [: x V關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,，上面會有具體的數(shù)字。$ c M. O$ qamp。 U9 R, |( b裝訂憑證,填寫報表附注,進行財務(wù)分析。_( T0 {。 W. M: E2 _ {+ H中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。注意問題：3 i$ s, G3 P. ba、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。: s39。 q1 @3 f% I39。 Y: _! m+ ~b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。中國會計社區(qū)( G! X4 V0 B. c39。 p4 G l$ Z三、報表問題： o3 w+ x: U. v3 MN7 U企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。2 ~ e* A2 c/ M細節(jié)補充：中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)6 I) L f q( }: D! T3 o6 ~1 n) B+ O增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 f, [8 U V6 R4 P) Zamp。 g中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）1 P) M% QB! B1 r3 J0 J以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。: J3 }0 q D, B39。 J3 y$ F三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金中國會計社區(qū)* _! r: ?) s, e! y( j流通企業(yè)運輸費，
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