會(huì)計(jì)手工帳的做帳流程-資料下載頁(yè)
2025-10-18 13:22本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】螇裊羇薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅莄蒞襖羈肄羋螀羀膆蒃蚆羀羋芆薂罿羈蒂蒈羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈薄肄膇莁袃肄艿薇蝿肅莂荿蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆螇芆薃螅螇羆莆蟻螆膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒃螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袁羆芄蒆袀聿葿螅衿芁節(jié)螁袈莃薇蚇袇肅莀薃袆膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅莄蒞襖羈肄羋螀羀膆蒃蚆羀羋芆薂罿羈蒂蒈羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈薄肄膇莁袃肄艿薇蝿肅莂荿蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆螇芆薃螅螇羆莆蟻螆膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒃螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袁羆芄蒆袀聿葿螅衿芁節(jié)螁袈莃薇蚇袇肅莀薃袆膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅莄蒞襖羈肄羋螀羀膆蒃蚆羀羋芆薂罿羈蒂蒈羈肀芄螆肇膃蒀螞肆芅芃薈肅羅蒈薄肄膇莁袃肄艿薇蝿肅莂荿蚅肂肁薅薁蚈膄莈蕆螇芆薃螅螇羆莆蟻螆膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒃螈螂膄芅蚄螁芇蒁薀袁羆芄蒆袀聿葿螅衿芁節(jié)螁袈莃薇蚇袇肅莀薃袆膅薆葿袆羋荿螇裊羇薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅莄蒞襖羈肄羋
【正文】 納稅申報(bào)完成前輸入到電 子申報(bào)系統(tǒng)中，作為當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。 將當(dāng)月開立的普通銷售發(fā)票錄入到電子報(bào)稅系統(tǒng)中。 其他應(yīng)稅勞務(wù) ,將本月的無(wú)票銷售情況，錄入電子申報(bào)系統(tǒng)中 ,作為無(wú)票銷售額。 生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)及報(bào)表 完成進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額的基本采集工作后 ,按電子申報(bào)系統(tǒng)的要求填報(bào)增值稅申報(bào)表等一系列報(bào)表 (報(bào)表載于系統(tǒng)中 ),生成電子數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并打印相關(guān)紙質(zhì)報(bào)表。 2．免抵退申報(bào)系統(tǒng) : 報(bào)稅員根據(jù)政府統(tǒng)一格式的出口報(bào)關(guān)單（白單）錄入免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)本期出口信息；根據(jù)已報(bào)關(guān)出口的報(bào)關(guān)單（黃單）、外匯核銷單、出口發(fā)票 錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報(bào)盤并向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將電子信息反饋至報(bào)盤中再由企業(yè)讀入該信息。 讀入預(yù)審反饋信息后 ,即可生成 ”免抵退 ”正式申報(bào)盤向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào) ,并打印相關(guān)報(bào)表。 ”免抵退申報(bào)表 ”的數(shù)據(jù)應(yīng)與 ”電子申報(bào)表 ”的數(shù)據(jù)核對(duì) ,確保準(zhǔn)確無(wú)誤。 3. 個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng) 錄入公司員工基本資料 每月工資核算后跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導(dǎo)入系統(tǒng)中，計(jì)算所得稅額是否跟薪資表結(jié)果一樣。 4. 地方稅收納稅申報(bào) 根據(jù)總帳人員提供的收入 /本月申報(bào)國(guó)稅的征稅貨物和勞務(wù)銷售額，錄入納稅申報(bào)表中。 按照本月開具的租賃業(yè)發(fā)票 /服務(wù)業(yè)發(fā)票的金額錄入納稅申報(bào)表。 填寫本月發(fā)票的領(lǐng)用存 5. 企業(yè)所得稅申報(bào) 每 季終了后 15 日內(nèi)申報(bào)本月經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。 年度終了后 4 個(gè)月內(nèi)，向國(guó)稅局申報(bào)企業(yè)所得稅計(jì)算清交的詳細(xì)資料。 二、 稅款申報(bào)作業(yè)流程 抄報(bào)稅完成后，企業(yè)就可以進(jìn)行本月電子申報(bào)及免抵退申報(bào)。 一般情況下銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額就是本月應(yīng)納稅額 (應(yīng)納增值稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 )。 如有出口銷售則應(yīng)計(jì)算出口退稅額抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，其征退稅差額本期應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 本月應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 =當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 （當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 +上期留抵稅款 當(dāng)期不予抵扣稅額） 退稅的金額， 進(jìn)項(xiàng)稅額則等于本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額 +收購(gòu)發(fā)票 +運(yùn)輸發(fā)票 +海關(guān)完稅發(fā)票等。 報(bào)稅申報(bào)資料 國(guó)稅 申報(bào)時(shí)間：次月 110 前申報(bào)上月稅款。 申報(bào)內(nèi)容：① 《增值稅納稅申報(bào)表》及 6 個(gè)附表 ② 《資產(chǎn)負(fù)債表》 ③ 《損益表》 ④《免抵退稅 出口貨物明細(xì)申報(bào)表》 ⑤ 《免抵退稅出口貨物單證收齊明細(xì)申報(bào)表》 ⑥ 《免抵退稅匯總申報(bào)表》 ⑦ 《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》 ⑧ 《企業(yè)所得稅申報(bào)表》（每季度終了 15 日前申報(bào)） 地稅 申報(bào)時(shí)間：次月 115 前申報(bào)上月稅款 申報(bào)內(nèi)容： ①《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表》及其 5 個(gè)附表 ② 《扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表》和 《扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)關(guān)表》 報(bào)表審核： 報(bào)稅員將以上報(bào)表按要求打印 ,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 ,交副董辦秘書安排簽章及蓋印 ,即可向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào) . 三、 稅款繳納作業(yè)流程 增值稅申報(bào)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅款繳款書，付款核準(zhǔn)后出納員加蓋預(yù)留印鑒 ,將繳款書送至開戶銀行 （稅款的繳納須在 10 日 前，地稅 15 日前，遇節(jié)假日順延），由銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，完成稅款繳納工作。 四、 相關(guān)資料的存檔 每月報(bào)稅后，將有稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的《增值稅發(fā)票認(rèn)證通知書》、《電子申報(bào)系統(tǒng)一系列報(bào)表》、《免抵退稅匯總申報(bào)表》、《免 抵退稅供貨報(bào)告》、《季度 /年度企業(yè)所得稅申報(bào)表》、《個(gè)人所得稅申報(bào)表》按每月一冊(cè)裝袋處理，年底統(tǒng)一裝訂歸檔 （ 稅負(fù)也稱為稅收負(fù)擔(dān)率。是應(yīng)交稅金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率。稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例 . 稅負(fù)率 =當(dāng)期應(yīng)納增值稅 /當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入
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