【正文】 2　　投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金流入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金流出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　建設(shè)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　維持運(yùn)營(yíng)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　流動(dòng)資金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其他流動(dòng)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3　　籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金流入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　項(xiàng)目資本金投入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　建設(shè)投資借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　流動(dòng)資金借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　債券　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其他流入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金流出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　各種利息支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　償還債務(wù)本金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　應(yīng)付利潤(rùn)（股利分配）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其他流出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4　　凈現(xiàn)金流量（1+2+3）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5　　累計(jì)盈余資金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　注：，本表投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入零?！　　　?，可適當(dāng)增加科目?！　　　?，現(xiàn)金流出中可增加應(yīng)付優(yōu)先股股利科目?！　　　??！　?Z101042 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素（掌握）　　一、產(chǎn)品銷售（營(yíng)業(yè)）收入　　 單一/多種產(chǎn)品　　營(yíng)業(yè)收入是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入。即：　　營(yíng)業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）產(chǎn)品單價(jià)（或服務(wù)單價(jià)）（1Z1010421）　　產(chǎn)品年銷售量（服務(wù)量）的確定　　市場(chǎng)份額→年產(chǎn)量：投產(chǎn)期；達(dá)產(chǎn)期　　產(chǎn)品（服務(wù)）價(jià)格的選擇　　預(yù)測(cè)價(jià)格+變動(dòng)因素→目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)格　　　　政府在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期給予的一定數(shù)量的政府補(bǔ)助　　形式：增值稅，定額補(bǔ)助以及其他形式補(bǔ)助　　二、投資　　建設(shè)項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+流動(dòng)資金　　　　固定資產(chǎn)原值—計(jì)算折舊費(fèi)；固定資產(chǎn)殘余價(jià)值—期末回收　　2. 建設(shè)期利息（其他融資費(fèi)用等3部分）　?。鲃?dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債）　?。ㄟ\(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的..）　　252。 壽命期末回收：流動(dòng)資金?！　　　。?）特點(diǎn) 針對(duì)項(xiàng)目，而非企業(yè)　?。?）出資方式　　現(xiàn)金，實(shí)物，工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)，以及未分配利潤(rùn)、公積金等來(lái)源與渠道　?。?）來(lái)源渠道　　既有法人新設(shè)法人融資項(xiàng)目：各4種　　5. 投資借款的處理　　6. 維持運(yùn)營(yíng)投資　　估算投資費(fèi)用　　是否資本化　　　　三、經(jīng)營(yíng)成本　　　　總成本費(fèi)用=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi) +攤銷費(fèi)+利息支出+其他費(fèi)用 （1Z1010423）　　與7項(xiàng)構(gòu)成費(fèi)用有關(guān)的計(jì)算規(guī)定　　2. 經(jīng)營(yíng)成本　　含義：從投資方案本身考慮，一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出?！　」剑航?jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用—折舊費(fèi)—攤銷費(fèi)—利息支出 （1Z1010428）　　公式：經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用 （1Z1010429）　　　　四、稅金　　屬于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流出：稅種；稅基；稅率；計(jì)稅額等　　財(cái)務(wù)分析估算表中涉及的主要稅種（營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等8種）　?。ㄒ誀I(yíng)業(yè)收入為基數(shù)） 　　價(jià)內(nèi)稅　?。◤牧慷?、從價(jià)定額等） 　　（開采…） 　?。ㄋ募?jí)超率累進(jìn)稅率） 　　5. 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加　　以增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅為基數(shù)　?。ó?dāng)期銷項(xiàng)稅款當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅款）　　價(jià)外稅　?。◤膬r(jià)計(jì)征；從量計(jì)征） 　　8.（企業(yè)）所得稅　　應(yīng)納稅所得額使用稅率減免稅額抵免稅額　　【練習(xí)題單選題1】在下列財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中，反映財(cái)務(wù)生存能力的是（ ?。?。　　 　　 　　 　　 　　提示：參見(jiàn)教材P56 　　 　　[答疑編號(hào)500378104101]『正確答案』D　　【練習(xí)題單選題2】在下列稅金中，屬于價(jià)外稅的是（ ?。！　?　　　　 　　　　提示：參見(jiàn)教材P65 　　 　　[答疑編號(hào)500378104102]『正確答案』B　　【練習(xí)題多選題1】在項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表中，屬于現(xiàn)金流出的有（ ?。??！　?　　　　 　　 　　　　提示：參見(jiàn)教材P55 　　 　　[答疑編號(hào)500378104103]『正確答案』BC　　【練習(xí)題多選題2】在項(xiàng)目投資中，可以在壽命期末收回有（ 　）?！　?　　　　 　　 　　　　提示：參見(jiàn)教材P5960 　　 　　[答疑編號(hào)500378104104]『正確答案』AD　1Z101000 工程經(jīng)濟(jì)1Z101050 基本建設(shè)前期工作內(nèi)容　　lZ101051　建設(shè)項(xiàng)目周期（掌握）　　建設(shè)項(xiàng)目周期是指建設(shè)項(xiàng)目從投資意向開始到投資終結(jié)的全過(guò)程?！　　　∫弧⒔ㄔO(shè)工程項(xiàng)目周期的階段劃分及工作內(nèi)容　　四個(gè)階段及內(nèi)容　　1. 決策階段　?、磐顿Y意向：可能性+必要性 　?、剖袌?chǎng)研究與投資機(jī)會(huì)分析 　?、琼?xiàng)目建議書 　?、瘸醪娇尚行匝芯浚褐虚g環(huán)節(jié)，或可缺失 　　⑸詳細(xì)可行性研究 　?、式ㄔO(shè)項(xiàng)目決策　　2. 設(shè)計(jì)階段　?、懦醪皆O(shè)計(jì)：10項(xiàng)內(nèi)容　　　　，產(chǎn)品方案，原材料，能源的用量及來(lái)源　　、主要設(shè)備的選型和配置　　、構(gòu)筑物、公用輔助設(shè)施和生活區(qū)的建設(shè)　　　　　　、配合條件　　、環(huán)境保護(hù)和抗震及人防措施　　、勞動(dòng)定員和各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)　　　　總概算超過(guò)可行性研究報(bào)告的總投資的10%以上或其他主要指標(biāo)需要變更時(shí)，應(yīng)說(shuō)明原因和計(jì)算依據(jù)，并報(bào)可行性研究報(bào)告原審批單位同意?！　、仆顿Y準(zhǔn)備：7項(xiàng)內(nèi)容　?、羌夹g(shù)設(shè)計(jì)　　⑷施工圖設(shè)計(jì)　　3. 施工階段　?、攀┕そM織設(shè)計(jì)　　⑵施工準(zhǔn)備　?、墙M織施工　?、壬a(chǎn)準(zhǔn)備　　組織/技術(shù)/物資等三方面準(zhǔn)備　　⑸竣工驗(yàn)收　?、俳ㄔO(shè)項(xiàng)目的聯(lián)動(dòng)試車和試生產(chǎn)　?、诳⒐を?yàn)收　　③辦理資產(chǎn)移交，交付使用　　4. 總結(jié)評(píng)價(jià)階段　?、磐懂a(chǎn)運(yùn)營(yíng)與投資回收　　⑵投資項(xiàng)目后評(píng)估　　總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提供管理水平；進(jìn)行運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)診斷等5個(gè)作用　　　　二、項(xiàng)目周期對(duì)投資的影響 　　 階段投入產(chǎn)出工作費(fèi)用（投資的%）項(xiàng)目要素費(fèi)用（投資的%）對(duì)總投資的影響（%）對(duì)功能的影響（%）決策1060～7070～80設(shè)計(jì)2～1010～2020～3010～20施工10～2050～6010～155～10總結(jié)　　各個(gè)階段的基本特征！　　　　lZ101052　項(xiàng)目建議書的內(nèi)容（掌握）　　　　一、項(xiàng)目建議書的基本內(nèi)容（7個(gè)方面）　　項(xiàng)目建議書是鑒別項(xiàng)目投資方向，對(duì)擬建項(xiàng)目的一個(gè)總體輪廓設(shè)想，著重從宏觀上對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的必要性做出分析衡量，并初步分析項(xiàng)目建設(shè)的可能性，向決策者提出建設(shè)，推薦項(xiàng)目。　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項(xiàng)目提出的依據(jù)和必要性　?。ǘ┊a(chǎn)品方案、市場(chǎng)前景、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想　?。ㄈ┵Y源狀況、建設(shè)條件、協(xié)作關(guān)系及引進(jìn)國(guó)別和廠商的初步分析　?。ㄋ模┩顿Y估算和資金籌措的設(shè)想　　（五）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的設(shè)想　?。╉?xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的初步測(cè)算　?。ㄆ撸┙Y(jié)論與建議　　　　二、項(xiàng)目建議書的編制與審批　　1. 編制（投資人）　　項(xiàng)目建議書的編制單位一般是投資人?！　?. 審批（三種方式）　　政府對(duì)于投資項(xiàng)目的管理分為審批、核準(zhǔn)和備案三種方式?！　　　?Z101053　熟悉可行性研究的內(nèi)容（熟悉）　　一、可行性研究的概念　　調(diào)查研究分析論證預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)→ 技術(shù)/經(jīng)濟(jì)/建設(shè)條件 →結(jié)論性建議?！　　　《?、可行性研究的依據(jù)（10項(xiàng)）　　、法規(guī)　　、社會(huì)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的方針和政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃　　　　，委托單位的設(shè)想要求　　，必須具有國(guó)家批準(zhǔn)的資源報(bào)告、國(guó)士開發(fā)整治規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃、江河流域規(guī)劃、工業(yè)基地規(guī)劃等有關(guān)文件，因工程不同各有側(cè)重　　、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等基礎(chǔ)原始資料，這些都是為廠址選擇、工程設(shè)計(jì)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析所不可缺少的基本數(shù)據(jù)　　、標(biāo)準(zhǔn)、定額，以及國(guó)家正式頒發(fā)的技術(shù)法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)　　，如基準(zhǔn)收益率、社會(huì)折現(xiàn)率、折舊率、調(diào)整外匯率、工資和價(jià)格等，它們可作為項(xiàng)目可行性研究中財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基準(zhǔn)依據(jù)和判別標(biāo)準(zhǔn)　　、合作項(xiàng)目各方簽訂的協(xié)議書或意向書　　　　　　三、可行性研究的工作程序　　　　圖lZ101053 可行性研究的基本工作程序　　　　四、可行性研究的基本內(nèi)容　　須包括19項(xiàng)基本內(nèi)容　　　　　　　　　?。◤S）址選擇　　、設(shè)備方案和工程方案　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　綜上所述，建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的基本內(nèi)容涉及擬建項(xiàng)目在技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟(jì)上的合理性、社會(huì)主可接受性。　　　　五、可行性研究報(bào)告的作用（10個(gè)）　　　　　　　　　　　　　　、新設(shè)備需用計(jì)劃以及大型專用設(shè)備生產(chǎn)預(yù)安排的依據(jù)　　、設(shè)備以及與國(guó)外廠商談判簽約的依據(jù)　　　　　　　　六、可行性研究的深度要求 （8項(xiàng)）　　，內(nèi)容要齊全，結(jié)論要明確，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，論據(jù)要充分，要滿足決策機(jī)構(gòu)或投資人的要求　　，參數(shù)應(yīng)能滿足預(yù)訂貨的要求，引進(jìn)技術(shù)設(shè)備的資料應(yīng)滿足合同談判的要求　　，應(yīng)對(duì)兩個(gè)以上的方案進(jìn)行比選　　，應(yīng)滿足初步設(shè)計(jì)依據(jù)的要求　　　　　　，以供委托機(jī)構(gòu)或投資人權(quán)衡利弊進(jìn)行決策　　、決策審批所必需的合同、協(xié)議、意向書、政府批件等?！　　　∑?、可行性研究報(bào)告的審批　　審批、核準(zhǔn)、備案　　【練習(xí)題單選題1】總概算超過(guò)可行性研究報(bào)告總投資的（?。┮陨?，應(yīng)報(bào)原審批單位同意?！　　?% 　　% 　　～10% 　　% 　　提示：參見(jiàn)教材P68 　　 　　[答疑編號(hào)5003105101]『正確答案』D　　【練習(xí)題多選題1】施工階段的生產(chǎn)準(zhǔn)備包括（　）。　　 　　　　 　　 　　　　提示：參見(jiàn)教材P670 　　 　　[答疑編號(hào)5003105102]『正確答案』BCE　1Z101000 工程經(jīng)濟(jì)1Z101060 設(shè)備更新分析　　1Z101061　設(shè)備磨損的類型與補(bǔ)償方式（掌握）　　一、設(shè)備磨損的類型　　 第一種；第二種。 　　（1）設(shè)備在使用過(guò)程中，在外力的作用下實(shí)體產(chǎn)生的磨損、變形和損壞，稱為第一種有形磨損； 　?。?）設(shè)備在閑置過(guò)程中受自然力的作用而產(chǎn)生的實(shí)體磨損，稱為第二種有形磨損。 　　 第一種；第二種。 　　無(wú)形磨損是技術(shù)進(jìn)步的結(jié)果，無(wú)形磨損又有兩種形式。 　　（1）設(shè)備的技術(shù)結(jié)構(gòu)和性能并沒(méi)有變化，但由于技術(shù)進(jìn)步，設(shè)備制造工藝不斷改進(jìn)，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高，同類設(shè)備的再生產(chǎn)價(jià)值降低，致使原設(shè)備相對(duì)貶值。這種磨損稱為第一種無(wú)形磨損。 　?。?）第二種無(wú)形磨損是由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，不斷創(chuàng)新出結(jié)構(gòu)更先進(jìn)、性能更完善、效率更高、耗費(fèi)原材料和能源更少的新型設(shè)備，使原有設(shè)備相對(duì)陳舊落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)降低而發(fā)生貶值。 　　 同時(shí)存在、交互作用。 　　設(shè)備的綜合磨損是指同時(shí)存在有形磨損和無(wú)形磨損的損壞和貶值的綜合情況。對(duì)任何特定的設(shè)備來(lái)說(shuō)，這兩種磨損必然同時(shí)發(fā)生和同時(shí)互相影響。某些方面的技術(shù)進(jìn)步可能加快設(shè)備有形磨損的速度，例如高強(qiáng)度、高速度、大負(fù)荷技術(shù)的發(fā)展，必然使設(shè)備的物理磨損加劇。同時(shí)，某些方面的技術(shù)進(jìn)步又可提供耐熱、耐磨、耐腐蝕、耐振動(dòng)、耐沖擊的新材料，使設(shè)備的有形磨損減緩，但是其無(wú)形磨損加快。 　　　　二、設(shè)備磨損的補(bǔ)償　　圖1Z101061：大修理；更新；改裝。 　　　　　　1Z101062 設(shè)備更新方案的比選原則（掌握）　　實(shí)物形態(tài)/價(jià)值形態(tài) 　　兩個(gè)原則 　　　　一、設(shè)備更新的概念