【正文】 ，6%和10%。該公司綜合資金成本率可按兩步測算：第一步，計算各種長期資本占全部資本的比例。長期借款資金比例長期債券資金比例普通股資金比例第二步，測算綜合資金成本。綜合資金成本短期籌資的特點和方式P139⑴、短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款（信用的概念：賒欠關(guān)系）P140⑵、商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等P140⑶、應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件，應(yīng)付賬款可以分為：P140①免費信用：即買方企業(yè)在規(guī)定的折扣期內(nèi)享受折扣而獲得的信用②有代價信用：即買方企業(yè)放棄折扣付出代價而獲得的信用③展期信用：即買方企業(yè)超過規(guī)定的期限推遲付款而強制獲得的信用（賴賬）商業(yè)折扣：發(fā)生在交易成交之前發(fā)生的（打折的促銷品，機票打折）?，F(xiàn)金折扣：發(fā)生在交易成交之后發(fā)生的⑷、短期借款信用條件P141142A、 信貸限額。信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。信貸限額的有效期限通常為1年，但根據(jù)情況也可延期1年，一般來講，企業(yè)在批準(zhǔn)的信貸限額內(nèi)，可隨時使用銀行借款，但是，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸額的義務(wù)B、 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，在協(xié)定的有效期內(nèi)只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費C、 補償性余額，補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%~20%）的最低存款余額、從銀行的角度講，補償性余額可降低貸款風(fēng)險，補償遭受的貸款損失。對于借款企業(yè)來講，補償性余額提高了借款的實際利率D、 借款抵押E、 償還條件F、 其他承諾⑸、短期借款利率的支付方法P142A、收款法B、貼現(xiàn)法（會計算實際利率，先付利息，如：貸款10萬/年，i=10%，先扣利息1萬，放貸9萬，最后還款還10萬）C、加息法（會計算實際利率）⑹、貼現(xiàn)法計算，實際支付的利率/實際的本金P142[例1Z1020722] 某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率（即名義利率）為6%，(1206%)萬元；按照貼息法付息，（）萬元，247。（）=%。⑺、加息法計算、實際支付的利率/實際的本金（分期等額還本付息，利息約為2倍）P1431Z102080 流動資產(chǎn)財務(wù)管理（23題）現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理P147⑴、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要P147⑵、企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)：在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益P147⑶、現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)注意哪些方面P147① 力爭現(xiàn)金流量同步；② 使用現(xiàn)金浮游量；③ 加速收款；④ 推遲應(yīng)付款的支付⑷、常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模式P147⑸、成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有現(xiàn)金的成本分為：P147① 機會成本；② 管理成本；③ 短缺成本上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量[例1Z102081] 甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案，它們的各自的機會成本、管理成本和短缺成本如表所示：項目 方案ABC現(xiàn)金持有量5000070000100000機會成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000總成本317502950030000經(jīng)過以上比較可知，B方案的總成本最低，故該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量是70000萬。注：機會成本為該企業(yè)資本收益率的10%應(yīng)收賬款的財務(wù)管理P148⑴、應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物P148⑵、應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。P148存貨的財務(wù)管理P150⑴、存貨的總成本由：取得成本、儲存成本、缺貨成本構(gòu)成P150⑵、經(jīng)濟采購批量的計算[例1Z102083] 某施工企業(yè)生產(chǎn)所需A種材料，年度采購總量為1000噸，材料單價為500元/噸，一次訂貨成本為2000元，每噸材料的年平均儲備成本為100元。則A材料的經(jīng)濟采購批量如下：第三章、建設(shè)工程估價1Z103010建設(shè)工程項目總投資（68題）建設(shè)工程項目總投資的組成P154 生產(chǎn)性建設(shè)工程項目總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動資金兩部分P152 非生產(chǎn)性建設(shè)工程項目總投資則只包括建設(shè)投資P152 建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資P153A靜態(tài)投資包括① 建筑安裝工程費② 設(shè)備及工器具購置費③ 工程建設(shè)其他費用④ 基本預(yù)備費B動態(tài)投資包括：① 漲價預(yù)備費② 建設(shè)期利息設(shè)備及工器具購置費的組成P154 設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費（設(shè)備原價設(shè)備運雜費率）某項目需要采購國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，該設(shè)備原價500萬元，%，計算該設(shè)備的購置費是多少？500+500%= 設(shè)備運雜費系指設(shè)備原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、促銷部門手續(xù)費等（購置設(shè)備在國內(nèi)發(fā)生的費用）P154 在計算國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價時，一般按帶有備件的出場價計算 國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價有多種不同的計算方法P154① 成本計算估價法 ② 系列設(shè)備插入估價法③ 分部組合估價法④ 定額估價法 進(jìn)口設(shè)備的交貨方式可分為內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運港交貨類P155采用裝運港船上交貨價賣方的責(zé)任是：負(fù)責(zé)在合同規(guī)定的裝運港口和規(guī)定的期限內(nèi)，將貨物裝上買方指定的船只，并及時通知買方；負(fù)責(zé)貨物裝船前的一切費用和風(fēng)險；負(fù)責(zé)辦理出口手續(xù)；提供出口國政府或有關(guān)方面簽發(fā)的證件；負(fù)責(zé)提供有關(guān)裝運單據(jù)。買方的責(zé)任是：負(fù)責(zé)租船或訂艙，支付運費，并將船期、船名通知賣方；承擔(dān)貨物裝船后的一切費用和風(fēng)險；負(fù)責(zé)辦理保險及支付保險費，辦理在目的港的進(jìn)口和收貨手續(xù)；接受賣方提供的有關(guān)裝運單據(jù)，并按合同支付貨款 進(jìn)口設(shè)備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費（到岸價）+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費（為0）P155 進(jìn)口設(shè)備的到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費 貨價=離岸價（FOB）人民幣外匯牌價 銀行財務(wù)費=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務(wù)費率 外貿(mào)手續(xù)費=進(jìn)口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費1 進(jìn)口關(guān)稅=到岸價人民幣外匯牌價進(jìn)口關(guān)稅率1 進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計稅價格增值稅率1 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價+進(jìn)口關(guān)稅+消費稅1 某進(jìn)口設(shè)備離岸價20萬美元，到岸價22萬美元。:1，進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，求進(jìn)口關(guān)稅為多少萬元人民幣227%=1 某進(jìn)口設(shè)備按人名幣計算，離岸價2000萬人民幣，到岸價2100萬人民幣，銀行手續(xù)費10萬人民幣，進(jìn)口關(guān)稅210萬人名幣，消費稅為0，增值稅稅率為17%，求設(shè)備的進(jìn)口的增值稅(2100+210)17%=1 設(shè)備運雜費，進(jìn)口設(shè)備則由我國到岸港口、邊境車站起至工地倉庫止所發(fā)生的運費及裝卸費P156 1 工具、器具及生產(chǎn)家具的購置費直接計入設(shè)備工器的購置費P1571 辦公和生活家具的購置費計入工程建設(shè)其他費用P162工程建設(shè)其他費的組成P157⑴、工程建設(shè)其他費用，按其內(nèi)容大體可分為哪些P157A、土地使用費B、與項目建設(shè)有關(guān)的費用C、與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費用⑵、與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用包括：P158160（沖刺再定）①建設(shè)管理費②可行性研究費③研究試驗費④勘察設(shè)計費⑤環(huán)境影響評價費⑥勞動安全衛(wèi)生評價費⑦場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費⑧引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費⑨工程保險費⑩特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢查費⑾市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補償費⑶、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費：是指新建項目或新增加生產(chǎn)能力的項目，在交付生產(chǎn)前按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動試車所發(fā)生的費用凈支出P161⑷、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費（費用凈支出）＝聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費用支出－聯(lián)合試運轉(zhuǎn)收入P162⑸、試運轉(zhuǎn)支出包括：試運轉(zhuǎn)所需的原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費、機械使用費、保險費、施工單位參加試運轉(zhuǎn)人員工資以及專家指導(dǎo)費等P161⑹、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費用開支的調(diào)試及試車費用，以及在試運轉(zhuǎn)中暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費用P162⑺、生產(chǎn)準(zhǔn)備費包括：P162①、 生產(chǎn)職工培訓(xùn)費：自行培訓(xùn)、委托其他單位培訓(xùn)人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅費、學(xué)習(xí)資料費、學(xué)費、勞動保護(hù)費②、 生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、勞動保護(hù)費預(yù)備費的組成 P162⑴、基本預(yù)備費=（設(shè)備及工具購置費+建筑安裝工程費+工程建設(shè)其他費）基本預(yù)備費率⑵、漲價預(yù)備費式中：PC—漲價預(yù)備費It—某時段的投資額t—年限f—物價上漲指數(shù)靜態(tài)投資=建筑安裝工程費+設(shè)備及工器具購置費+工程建設(shè)其它費+基本預(yù)備費建設(shè)期利息的計算P163為簡化計算，在編制投資估算時通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年計息，其余各年份按全年計息各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計+本年借款額247。2）年利率[例1Z103015] 某新建項目，建設(shè)期為3年，共向銀行貸款1300萬元，貸款時間為：第1年300萬元，第2年600萬元，第3年400萬元，年利率為6%，計算建設(shè)期利息。解：在建設(shè)期，各年利息計算如下：第1年應(yīng)計利息=第2年應(yīng)計利息=第3年應(yīng)計利息=建設(shè)期利息總和為：1Z103020 建筑安裝工程費用項目的組成與計算（68題）建筑安裝工程費用的組成P164規(guī)費中沒有工程定額測定費規(guī)費中“危險作業(yè)意外傷害保險”改為“工傷保險費”直接工程費的組成P165⑴、人工費包括：基本工資、工資性補貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利、生產(chǎn)工人勞動保護(hù)費P165⑵、工資性補貼：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價補貼，煤、燃?xì)庋a貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼P165⑶、生產(chǎn)工人輔助工資：是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，包括職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資、調(diào)動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時間的工資，病假在六個月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資P165⑷、材料費包括：材料原價、材料運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、檢驗試驗費P165⑸、檢驗試驗費：是指對建筑材料，構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設(shè)實驗室進(jìn)行試驗所消耗的材料和化學(xué)品等費用。包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗費和建設(shè)單位對具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗，對構(gòu)件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用P166⑹、施工機械使用費，是指施工機械作業(yè)所發(fā)生的中小型機械使用費以及機柜安、拆費和場外運費。機械臺班單價（施工機械使用費）=臺班折舊費+臺班大修費+臺班經(jīng)常修理費+臺班安拆費及場外運費+臺班人工費+臺班燃料動力費+臺班養(yǎng)路費及車船使用稅施工機械使用費：沒有臺班兩個字措施費的組成P167⑴、11項名詞：環(huán)文安臨夜，二大混腳已施。⑵、環(huán)境保護(hù)費、文明施工費、安全施工費、二次搬運費、計算的基數(shù)是直接工程費間接費的組成P169⑴、規(guī)費：工程排污費、社會保障費、住房公積金、工傷保險費⑵、社會保障費包括養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費（容易混淆企業(yè)管理費中的勞動保險費和財產(chǎn)保險費）⑶、企業(yè)管理費12項內(nèi)容P169170利潤和稅金的組成P171⑴、建筑安裝工程稅金是指國家稅法規(guī)定的應(yīng)計入建筑安裝工程造價的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加P171⑵、營業(yè)稅的稅額為營業(yè)額的3% P171⑶、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地為市區(qū)，按營業(yè)稅的7%征收，所在地為縣鎮(zhèn)的，按營業(yè)稅的5%征收；所在地為農(nóng)村的，按營業(yè)稅的1%征收P172⑷、教育費附加額為營業(yè)稅的3% P172建筑安裝工程費用計算程序P172⑴、工料單價法—以直接費為計算基礎(chǔ)P1721Z103030 建設(shè)工程定額（34題）建設(shè)工程定額的分類P175⑴、按生產(chǎn)要素內(nèi)容分類：人工定額、材料消耗定額、施工機械臺班使用定額P175⑵、按編制程序和用途分類：施工定額、預(yù)算定額、概算定額、概算指標(biāo)、投資估算指標(biāo)①施工定額：施工定額是以同一種性質(zhì)施工過程——工序作為研究對象，表示生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量與時間消耗綜合關(guān)系的定額。施工定額是施工企業(yè)組織生產(chǎn)和加強管理在企業(yè)內(nèi)部使用的一種定額，屬于企業(yè)定額的性質(zhì)。施工定額是建設(shè)工程定額中分項最細(xì)、定額子目最多的一種定額，也是建設(shè)工程定額中的基礎(chǔ)性定額。施工定額由人工定額、材料耗定額和施工機械臺班使用定額所組成P175施工定額是施工企業(yè)進(jìn)行施工組織、成本管理、經(jīng)濟核算和投標(biāo)報價的重要依據(jù)。施工定額直接應(yīng)用于施工項目的管理，用來編制施工作業(yè)計劃，簽發(fā)施工任務(wù)單、簽發(fā)限額領(lǐng)料單，以及結(jié)算計件工資或計量獎勵工資等。施工定額和施工生產(chǎn)結(jié)合緊密，施工定額的定額水平反映工企業(yè)生產(chǎn)與組織的技術(shù)水平和管理水平。施工定額也是編制預(yù)算定額的基礎(chǔ)P176②預(yù)算定額：預(yù)算定額是以建筑物或構(gòu)筑物各個分部分項工程為對象編制的定額。預(yù)算定額是以施工定額為基礎(chǔ)綜合擴大編制的，同時也是編制概算定額的基礎(chǔ)。其中的人工、材料和機械臺班的消耗水平根據(jù)施工定額綜合