會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度-資料下載頁(yè)
2025-06-06 16:24本頁(yè)面
【正文】 理的分工，按照項(xiàng)目計(jì)劃搜集所必需的各種資料；(2)核實(shí)、計(jì)算有關(guān)資料和數(shù)據(jù)，確保各種數(shù)字與相關(guān)資料之間銜接與統(tǒng)一； (3)按照分工的項(xiàng)目，根據(jù)既定的工作目標(biāo)和程序要求，逐項(xiàng)驗(yàn)證(包括查核、監(jiān)盤、函證等)，關(guān)注項(xiàng)目執(zhí)行過程中應(yīng)關(guān)注的重大事項(xiàng)，提出驗(yàn)證意見； (4)按照規(guī)范要求，編寫工作底稿、審計(jì)日記。如實(shí)反映項(xiàng)目助理人員的工作軌跡和工作結(jié)果并簽名，然后交項(xiàng)目經(jīng)理審核。（5）幫助項(xiàng)目經(jīng)理整理工作底稿、裝訂并發(fā)送文件。 項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé): (1)詳細(xì)了解客戶的基本情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定項(xiàng)目工作計(jì)劃；(2)正確判斷項(xiàng)目小組成員的專業(yè)勝任能力，性格素養(yǎng)，協(xié)作精神等，合理分配工作任務(wù)； (3)監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施的全過程，以判定項(xiàng)目助理人員是否具有專業(yè)勝任能力，是否正確理解項(xiàng)目工作指導(dǎo)意見，是否按計(jì)劃進(jìn)行工作；了解項(xiàng)目工作過程中出現(xiàn)的重大問題，及時(shí)提出處理意見。根據(jù)需要，適時(shí)修改項(xiàng)目工作計(jì)劃； (4)解答項(xiàng)目助理人員提出的疑問，解決助理人員之間專業(yè)的分歧，給予必要的技術(shù)支持，必要時(shí)應(yīng)向有關(guān)人員咨詢； (5)編制、審查、復(fù)核每一份工作底稿，確保各種項(xiàng)目數(shù)據(jù)、資料之間的勾稽和街接，寫明復(fù)核意見并簽名； (6)核對(duì)審計(jì)證據(jù)是否齊全，核實(shí)查對(duì)章程、合同等有關(guān)資料的主要條款是否合法、真實(shí)，相互之間是否銜接和統(tǒng)一；(7)審核處理意見和調(diào)整事項(xiàng)是否符合有關(guān)政策、法規(guī)和制度；(8)編制審計(jì)日記，記錄審計(jì)工作的全過程。（9）編制總結(jié)報(bào)告，提出意見類型，起草執(zhí)業(yè)報(bào)告書，完成工作底稿歸檔的全部準(zhǔn)備工作，送各質(zhì)控人員復(fù)審。（10）整理工作底稿并及時(shí)歸檔。部門負(fù)責(zé)人的職責(zé):(1)代表事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)約定書；(2)指定項(xiàng)目經(jīng)理并正確配備項(xiàng)目工作小組成員；(3)復(fù)核并批準(zhǔn)項(xiàng)目審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃；(4)解答項(xiàng)目小組提出的問題，必要時(shí)應(yīng)對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)?shù)母M(jìn)；(5)檢查項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核意見；(6)檢查業(yè)務(wù)操作程序的執(zhí)行情況；(7)審核工作底稿、所收集證據(jù)的合法性和完整性，審計(jì)證據(jù)支撐審計(jì)結(jié)論的充分性；(8)審核執(zhí)業(yè)報(bào)告內(nèi)容、文字、數(shù)字是否正確。（9）檢查項(xiàng)目經(jīng)理審計(jì)日記，對(duì)重大問題及時(shí)處理。必要時(shí)，加強(qiáng)跟進(jìn)，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。（10）編制部門工作周報(bào)，及時(shí)反映部門各項(xiàng)審計(jì)工作狀況。若部門負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目經(jīng)理，由所長(zhǎng)指定人員代為執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人的復(fù)核工作，以保證各級(jí)復(fù)核制度的執(zhí)行。 主任會(huì)計(jì)的職責(zé):(1)復(fù)審部門負(fù)責(zé)人對(duì)執(zhí)業(yè)報(bào)告的審核意見，簽發(fā)合格的執(zhí)業(yè)報(bào)告。對(duì)不合格、不完善的報(bào)告退回承辦部門并批示補(bǔ)充完善意見； (2)組織制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序，并負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)。 (3)及時(shí)傳達(dá)有關(guān)的法律、法規(guī)、政策等業(yè)務(wù)文件，并組織實(shí)施。(4)定期檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量。七、附則本制度自二○一一年四月一日起執(zhí)行。10
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