【導(dǎo)讀】用友軟件公司非常榮幸參與NC集團(tuán)管理信息化項目的規(guī)劃建設(shè)工作。作伙伴關(guān)系，能夠持續(xù)支持NC集團(tuán)的信息化建設(shè)，共同合作發(fā)展。我們在規(guī)劃應(yīng)用方案中就NC集團(tuán)關(guān)心的財務(wù)。務(wù)業(yè)務(wù)信息化管理需求進(jìn)行了相應(yīng)的分析。NC集團(tuán)的信息化管理需求主要包括集團(tuán)集中的。核等方面的要求。第一層面——基礎(chǔ)技術(shù)層：建立ERP-NC管理系統(tǒng)平臺、技術(shù)平臺、應(yīng)用平臺。并報表管理系統(tǒng)，滿足集團(tuán)及下屬單位統(tǒng)一的報表管理要求，奠定財務(wù)管理的堅實基礎(chǔ)。團(tuán)的財務(wù)管理系統(tǒng)，滿足NC集團(tuán)全面的財務(wù)管理要求。及硬件性能評估和產(chǎn)品性能測試報告等進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。用友公司制定了詳盡的項目實施計劃，明確項目進(jìn)程和工作任務(wù)目標(biāo)，以及提交的項目成果，標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)方式，為NC集團(tuán)提供專業(yè)、及時、真誠的服務(wù)?；轿坏氖酆蠓?wù)。用友軟件公司為確保項目的成功，將專門成立項目售前團(tuán)隊、實施團(tuán)隊、服務(wù)。力，打造行業(yè)集團(tuán)財務(wù)信息化的樣板工程。

　　

【正文】 賬簿；如果不是同時啟用，則需要從主賬簿復(fù)制原始卡片作為期初； （ 2） 不同賬簿可采用不同的幣種、會計準(zhǔn)則進(jìn)行折舊計提； （ 3） 固定資產(chǎn)增減變動業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過會計平臺自動生成多套賬簿憑證； NC 系統(tǒng)面向操作者支持多語言、跨平臺操作 多賬簿匯總查詢 因為同一會計核算賬簿具有相同的科目體 系、相同的會計期間和相同的記賬本位幣，所以不同的會計主體如果對應(yīng)使用了同一會計核算賬簿，則可以實現(xiàn)對同一核算賬簿下多會計主體數(shù)據(jù)的集中匯總查詢。 使財務(wù)實時反應(yīng)和監(jiān)督業(yè)務(wù)，及時準(zhǔn)確對業(yè)務(wù)進(jìn)行會計描述 NC 系統(tǒng)通過動態(tài)會計平臺技術(shù)，使業(yè)務(wù)產(chǎn)生的相關(guān)單據(jù)通過動態(tài)會計平臺自動生成同一會計主體下的同一賬簿或不同賬簿的會計憑證，減少人工干預(yù)，確保會計信息質(zhì)量，提高會計工作效率。 財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用 NC 系統(tǒng)是一個完整的 ERP 系統(tǒng)，可為企業(yè)提供完整全面的解決方案。通過財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成使用，無縫連接，實現(xiàn)公司部 門、公司之間的業(yè)務(wù)協(xié)作。 主要的業(yè)務(wù)需要進(jìn)行會計核算反映的主要有： 收款、付款業(yè)務(wù) 銷售結(jié)算、采購結(jié)算 物資出入庫成本 薪酬福利、固定資產(chǎn)核算 成本計算、項目管理 根據(jù)會計平臺設(shè)置規(guī)則自動生成會計憑證 總體流程 憑證生成方式 會計憑證生成執(zhí)行方式有 5 種： （ 1） 立即取數(shù)，生成實時憑證 （ 2） 立即取數(shù)，生成會計憑證 （ 3） 條件取數(shù)，生成實時憑證 （ 4） 條件取數(shù)，生成會計憑證 （ 5） 不生成憑證 支持溯源查詢，可通過憑證直接查詢到業(yè)務(wù)單據(jù) 從報表到總賬、明細(xì)賬的聯(lián)查； 從總賬、明細(xì)賬到憑 證的聯(lián)查； 從憑證到原始單據(jù)的聯(lián)查； 現(xiàn)金流作為企業(yè)的命脈，在所有集團(tuán)公司的管理中占據(jù)著重要的地位，如何加強(qiáng)對全集團(tuán)的資金流量進(jìn)行實時掌控，有效防止資金的體外循環(huán)是集團(tuán)需要核心關(guān)注的問題。 對銀行賬戶的集中管理和實時監(jiān)控 總公司統(tǒng)一下屬單位的開戶權(quán)，集中管理開戶銀行、賬戶檔案；或者與商業(yè)銀行簽署協(xié)議，下屬單位只能在指定的協(xié)議行進(jìn)行開戶； 統(tǒng)一結(jié)算方式、收付款協(xié)議、票據(jù)類型、收支項目，監(jiān)控分子公司貨幣資金的流入流出，規(guī)范分子公司貨幣資金業(yè)務(wù)處理方式； 借 助商業(yè)銀行提供的網(wǎng)上銀行服務(wù)實現(xiàn)對各銀行賬戶資金的集中監(jiān)控。 日常資金收付業(yè)務(wù)的處理 規(guī)范收付款業(yè)務(wù)流程，落實付款審批制度； 對于大額或?qū)ｍ椫С鲈O(shè)置集團(tuán)集中審批制度，降低支付風(fēng)險； 通過預(yù)警平臺實時監(jiān)控憑證大額支出預(yù)警、大額支出預(yù)警等異常情況； 建立銀行對賬制度，有效防止資金體外循環(huán) 圖注說明： 集團(tuán)集中的銀行對賬 1) 集團(tuán)建立貨幣資金日清月結(jié)內(nèi)部控制制度； 2) 設(shè)置多公司對賬賬戶，可使用憑證或收付單據(jù)作為資金數(shù)據(jù)來源； 3) 從網(wǎng)上銀行或結(jié)算集團(tuán)定期下載各單位對賬單 ； 4) 系統(tǒng)進(jìn)行自動勾對，生成各單位銀行余額調(diào)節(jié)表； 5) 集團(tuán)對各單位長期未達(dá)事項進(jìn)行專項跟蹤審查； 下屬單位的銀行對賬 1）執(zhí)行貨幣資金日清月結(jié)管理機(jī)制 2）日常業(yè)務(wù)處理貫徹出納簽字和資金赤字控制制度； 3）定期下載銀行對賬單或手工錄入銀行對賬單； 4）進(jìn)行自動勾對或手工勾對對賬處理； 5）系統(tǒng)自動生成余額調(diào)節(jié)表； 6）關(guān)注和核查未達(dá)事項 及時準(zhǔn)確的查詢?nèi)瘓F(tuán)的現(xiàn)金流向 通過 NC 現(xiàn)金銀行系統(tǒng)，可實現(xiàn)現(xiàn)金流量表的自動編制，無需會計人員進(jìn)行大量調(diào)整和編制工作，提高了現(xiàn)金流量表編制效率；并且可以跨單位查詢分析，為使 用者提供及時動態(tài)的資金流入和流出情況。 圖注說明： 基礎(chǔ)設(shè)置 （ 1） 集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置現(xiàn)金流量項目，在全集團(tuán)內(nèi)使用； （ 2） 集團(tuán)設(shè)置現(xiàn)金銀行科目，分配給下屬企業(yè)使用； （ 3） 下發(fā)現(xiàn)金流量表編制說明，指導(dǎo)下屬企業(yè)現(xiàn)金流量編制； 設(shè)置現(xiàn)金流量科目對應(yīng)關(guān)系或業(yè)務(wù)規(guī)則； （ 1） 科目對應(yīng)關(guān)系設(shè)置就是設(shè)置對方科目和現(xiàn)金流量項目的關(guān)系，據(jù)以自動生成現(xiàn)金流量憑證。 （ 2） 業(yè)務(wù)規(guī)則就是設(shè)置好憑證分錄結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量項目之間的關(guān)系，據(jù)以自動生成現(xiàn)金流量憑證。 自動生成現(xiàn)金流量表； NC 現(xiàn)金銀行系統(tǒng)，可實現(xiàn)對 現(xiàn)金憑證的自動分析，將現(xiàn)金相關(guān)業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)處理規(guī)則歸集到相應(yīng)的現(xiàn)金流量表項中，自動生成現(xiàn)金流量表，在 IUFO 系統(tǒng)通過現(xiàn)金流量函數(shù)，讀取現(xiàn)金流量發(fā)生額。 集中查詢現(xiàn)金流量表 通過集團(tuán)查詢可以實現(xiàn)對整個集團(tuán)任意范圍、任意期間的現(xiàn)金流量查詢，快速準(zhǔn)確的掌握全集團(tuán)的現(xiàn)金流動情況。 通過 NC 系統(tǒng)統(tǒng)一整個集團(tuán)的固定資產(chǎn)核算制度，規(guī)范固定資產(chǎn)增加、減少、報廢流程 。實現(xiàn)集團(tuán)及所屬公司固定資產(chǎn)狀態(tài)的實時查詢，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息。 統(tǒng)一 固定資產(chǎn)核算政策，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 統(tǒng)一資產(chǎn)分類、增減方式、使用狀況、資產(chǎn)編號長度、變動原因等基礎(chǔ)信息； 統(tǒng)一規(guī)定折舊方法、殘值率、折舊年限等會計核算政策； 統(tǒng)一設(shè)置入賬科目和會計憑證模版； 規(guī)范固定資產(chǎn)增加、減少、變動流程 固定資產(chǎn)增加流程 圖注說明： （ 1） 下屬分子公司制訂固定資產(chǎn)預(yù)算，集團(tuán)匯總下屬單位固定資產(chǎn)預(yù)算編制集團(tuán)總的資本性支出預(yù)算； （ 2） 分子公司使用部門提出資產(chǎn)采購申請，依據(jù)集團(tuán)固定資產(chǎn)審批制度，根據(jù)申請購買資產(chǎn)金額和內(nèi)容不同進(jìn)行內(nèi)部審批。 （ 3） 如果采購申請 在分子公司權(quán)限內(nèi)，則公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，采購部門進(jìn)行采購安排驗收入庫、資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)卡片、財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)明細(xì)賬； （ 4） 如果采購金額超出分子公司審批權(quán)限，需要提交總公司資產(chǎn)管理部、財務(wù)負(fù)責(zé)人分別審批，集團(tuán)相關(guān)部門審批完成后，由分子公司采購部門自行采購； （ 5） 如果申請固定資產(chǎn)屬于集團(tuán)集中采購范圍，則分子公司內(nèi)部審批完成后提交集團(tuán)采購部門，集團(tuán)采購部門執(zhí)行統(tǒng)一采購； （ 6） 集團(tuán)倉庫對固定資產(chǎn)驗收入庫，登記庫存臺賬；同時，集團(tuán)財務(wù)部制作固定資產(chǎn)增加憑證并登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、備查賬； （ 7） 集團(tuán)資產(chǎn)管理部 錄入固定資產(chǎn)卡片；集團(tuán)資產(chǎn)管理部門執(zhí)行資產(chǎn)調(diào)撥程序，將固定資產(chǎn)調(diào)撥給下屬企業(yè)，在系統(tǒng)中填制資產(chǎn)調(diào)出單，減少集團(tuán)的固定資產(chǎn)； （ 8） 根據(jù)集團(tuán)填制資產(chǎn)調(diào)出單，系統(tǒng)自動生成下屬企業(yè)的資產(chǎn)調(diào)入單，下屬企業(yè)進(jìn)行確認(rèn)，增加本單位的固定資產(chǎn)卡片； （ 9） 分子公司財務(wù)部門增加固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并和集團(tuán)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算處理。 固定資產(chǎn)減少流程 圖注說明： （ 1） 固定資產(chǎn)在使用中到期報廢、毀損、出售、內(nèi)部調(diào)撥等情況時，分子公司資產(chǎn)管理部門需要上報公司申請資產(chǎn)減少處置； （ 2） 公司財務(wù)部門嚴(yán)格按照集團(tuán)固定資產(chǎn)處置制 度進(jìn)行審查，對于毀損的情況需要明確責(zé)任，對于出售的資產(chǎn)需要評價價格的合理性等； （ 3） 對于金額較大的資產(chǎn)減少需要提交集團(tuán)資產(chǎn)管理部門審查和備案； （ 4） 審批程序完成后，需要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理； （ 5） 對清理過程中發(fā)生的收入、支出進(jìn)行會計處理； （ 6） 清理結(jié)束，將清理收入、支出余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出； （ 7） 資產(chǎn)部門撤銷固定資產(chǎn)卡片； （ 8） 集團(tuán)實時查詢?nèi)瘓F(tuán)固定資產(chǎn)增加減少情況 固定資產(chǎn)使用流程 圖注說明： （ 1） 固定資產(chǎn)日常使用主要包括固定資產(chǎn)的日常變動、固定資產(chǎn)折舊計提 （ 2） 變動的類 型主要有： 原值增加、原值減少、累計折舊調(diào)整、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、使用部門變動、管理部門變動、折舊承擔(dān)部門變動、工作總量調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、使用狀況調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整、租賃產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、 資產(chǎn)評估、資產(chǎn)的拆分處理、資產(chǎn)的合并處理 （ 3） 相關(guān)的固定資產(chǎn)變動需要經(jīng)過公司內(nèi)審批流程方可進(jìn)行調(diào)整，對于重大事項需要提交集團(tuán)進(jìn)行審批和備案； （ 4） 變動申請批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門更新固定資產(chǎn)卡片； （ 5） 財務(wù)部門根據(jù)調(diào)整后的固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行相應(yīng)的會計處理，更新固定資產(chǎn)賬簿數(shù)據(jù)。 （ 6） 集團(tuán)實時監(jiān)控全集團(tuán)固定資產(chǎn)變動情況，針對重大變動進(jìn)行跟蹤和 審查； （ 7） 實時掌控全集團(tuán)資產(chǎn)存量 （ 8） 通過 NC 系統(tǒng)對固定資產(chǎn)全生命周期信息的記錄，方便分子公司、總公司的管理人員隨時查詢集團(tuán)固定資產(chǎn)的各種賬表信息，從而實時監(jiān)控資產(chǎn)的安全、完整和使用效率，分析公司折舊政策是否合理，評價固定資產(chǎn)成本費(fèi)用發(fā)生的合理性，考核預(yù)算的準(zhǔn)確性和執(zhí)行情況，為集團(tuán)固定資產(chǎn)管理改善奠定基礎(chǔ)。 集 團(tuán) 報表體系 根據(jù) NC 集團(tuán)報表管理需求，建立 NC 集團(tuán)個別報表體系、匯總報表體系、合并報表體系和分析報表體系，同時可以建立內(nèi)部管理報表體系。根據(jù)集團(tuán)報表體系和編制的要求 ，通過數(shù)據(jù)采集工具獲取編制各類報表所需的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在報表編制平臺上編制、生成個別報表、匯總報表、合并報表及各類分析報表，并最終通過發(fā)布工具發(fā)布各類報表。 NC 集團(tuán)報表體系如圖所示： (1) 集團(tuán)報表的樣表體系：建立集團(tuán)報表的樣表格式、編制要求、報送流程和編制周期； (2) 通過報表編制平臺制定：集團(tuán)個別報表體系、集團(tuán)匯總報表體系、集團(tuán)合并報表體系、集團(tuán)報表的分析體系； (3) 通過數(shù)據(jù)采集工具采集集團(tuán)報表編制所需的各種數(shù)據(jù)； (4) 通過報表編制平臺完成：個別報表的編制和調(diào)整、匯總報表及合并報表的編制和調(diào)整，分析報表的生成； (5) 通過 報表發(fā)布工具發(fā)布集團(tuán)管理所需的各類報表。 NC 集團(tuán)為了更好的建立完善的報表體系，需要解決的幾個核心問題： （ 1） 報告的報送內(nèi)容有哪些 對于不同類型的報告如何進(jìn)行分類，不同的報告需要哪些指標(biāo)，由哪些樣表組成，這些報表項目是如何填寫的，從而得以勾畫出整個集團(tuán)的報告體系。 （ 2） 選擇報送的周期 不同類型的業(yè)務(wù)信息報告的時間如何安排，是采用月報、季報等的階段報告制，還是采用旬報、三日或五日報甚至日報的適時報告制。 （ 3） 填報主體是哪些 下屬單位等成員企業(yè)的哪些部門應(yīng)提供上述各種必要信息，由誰最終出具，并對信息的含量與質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。 （ 4） 填報的流程是什么 ? 在上報程序是逐級上報、匯總上報還是直接報送總部； ? 上報信息的使用對象是誰，由哪一部門的專人接收； ? 重大信息的處理意見由誰出具，并上報更高層次的管理部門或管理人員； （ 5）落實報表內(nèi)部控制制度； 主要是為了確保信息的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對外報告符合會計制度和國家相關(guān)法規(guī)需要，應(yīng)建立的信息跟蹤制度與牽制機(jī)制等。 ? 報告體系的分類 財務(wù)會計的目標(biāo)是向財務(wù)會計報告使用者（包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等）提供與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息。集團(tuán)通常需要構(gòu)建對外、對內(nèi)、合并、 匯總四大報告體系，可以根據(jù)集團(tuán)的實際情況確定財務(wù)報告體系的分類。 ? 統(tǒng)一編制前提 為提高信息的可比性、一致性，集團(tuán)需要統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一會計核算政策、統(tǒng)一會計估計會計確認(rèn)，主要的內(nèi)容有： （ 1） 統(tǒng)一會計核算政策：包括會計記賬的程序、會計期間、會計科目、幣種等； （ 2） 統(tǒng)一會計估計、會計確認(rèn)政策：固定資產(chǎn)折舊年限、壞賬計提方式、收入確認(rèn)原則； （ 3） 統(tǒng)一集團(tuán)公司的會計決算日； （ 4） 對以外幣表示的分下屬單位報表進(jìn)行折算； （ 5） 集中定制樣表 ? 規(guī)范報表編報流程 為提高報表編報質(zhì)量，對企業(yè)報表編報流程做到全集團(tuán)的規(guī)范統(tǒng)一。報表的編報流程可歸納兩 種。 （ 1）逐級編報方式 逐級編報方式 三級公司 二級公司 集團(tuán)公司 制定報表表樣下發(fā)數(shù)據(jù)采集任務(wù) 下發(fā)數(shù)據(jù)采集任務(wù) 編制個別報表審核匯總報表報表調(diào)整上報匯總報表報表發(fā)布編制個別報表審核編制個別報表審核審核 ? 集團(tuán)按行政隸屬關(guān)系，逐級下發(fā)樣表； ? 各單位編制個別報表，逐級上報； ? 按照隸屬關(guān)系進(jìn)行逐級匯總或合并，最終出具集團(tuán)報表； （ 2）集中編報方式 大集中編報方式 三級公司 二級公司 集團(tuán)公司 制定報表表樣下發(fā)數(shù)據(jù)采集任務(wù)編制個別報表匯總報表報表發(fā)布編制個別報表審核 審核審核上報 上報編制個別報表 圖注說明： ? 集團(tuán)總部直接向各報表編制單位下發(fā)樣表； ? 各單位編制個別報表，直接向集團(tuán)總部上報； ? 集團(tuán)總部進(jìn)行一次性匯總或合并，出具最終報表； ? 報告內(nèi)控制度的落實 （ 1） 保證集團(tuán)內(nèi)部報表符合統(tǒng)一規(guī)定 由集團(tuán)制定統(tǒng)一的報表格式，報表內(nèi)容符 合集團(tuán)或國家要求，下屬企業(yè)不得修改，這能根據(jù)填報說明文件進(jìn)行填報。 （ 2） 確定對外報送的會計報表符合會計制度及相關(guān)法規(guī)的要求 集團(tuán)根據(jù)會計制度要求，統(tǒng)一制定樣表、規(guī)定報送時間、報送方式，各單位報表需要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膹?fù)核方可進(jìn)行上報，對外報表則需要經(jīng)過負(fù)責(zé)人簽字簽字確認(rèn)方可對外報送。 （ 3） 保證會計報表的真實、完整，及時地反映公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營情況 整個集團(tuán)內(nèi)部采用統(tǒng)一的會計科目、一致的會計核算政策、會計估計政策、規(guī)范的基礎(chǔ)信息，提高