【正文】 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和整體財務發(fā)展規(guī)劃，制訂部門年度財務計劃，并提供相關資料和信息支持。（3）根據(jù)年度財務計劃，協(xié)調預決算、現(xiàn)金流量、稅務關系等，并監(jiān)督公司財物運營。（4）按期進行稅務的繳納及稅收管理，保證公司經(jīng)營合法化，提供董事會需要的相關財務資料。（5）綜合運用各項資金，并權衡資金需求，保證財務計劃順利實施。（6）按規(guī)定時限組織月、季及年終會計核算，編寫年度報告及經(jīng)濟活動分析。（7）定期或不定期檢查備用金庫存情況，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金使用規(guī)定。（8）督促財務人員認真學習并嚴格執(zhí)行各項財務會計法規(guī)，提高業(yè)務技能。（9）妥善保管公司有關財務文件、資料、合同等。（10）恪守公司財務機密 。 成本會計人員職責（1）及時做好各種帳務、成本核算，為公司提供經(jīng)營決策資料。（2）及時做好各種成本費用的歸集、分配，進行成本核算，對部門及時成本核算工作的完成負責。（3）對公司各個項目、產(chǎn)品等進行成本核算，編制項目成本計劃，提供有關的成本資料。（4）按照公司成本核算管理要求，確定各類成本定額、標準，并協(xié)助實施。（5）核查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時提出自己的建議上報。（6）掌握先進的成本管理和核算方法，提出降低成本的控制措施和建議。（7）做好相關成本資料的整理、歸檔工作。（8）熟悉掌握會計成本核算、電算化，提高核算速度。（9）具體負責編制公司月、季、年度成本會計報表、成本分析及附注說明。財務會計職責（1）按照公司財會制度，負責公司各種核算和其它業(yè)務的工作。（2）根據(jù)會計制度規(guī)定，進行財務核算。（3）負責固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細帳，及時辦理新增固定資產(chǎn)記帳登記手續(xù)。（4）負責公司各項全權、債務的清理結算工作。（5）與集團及各子公司往來帳的核對。（6）負責公司稅金的計算、申報和繳納工作，協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢。出納職位職責（1）按照國家及公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。（2）根據(jù)審核無誤的憑證辦理銀行存、取款和轉帳結算業(yè)務；及時根據(jù)銀行存款對帳單，在月末作出相應調整，做到銀行對帳單相符。（3）登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳實相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正對借款的用途、金額和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行公司制度、控制使用限額和報銷期限。（4）配合對應收款的清算工作。（5）嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，做到合法確、手續(xù)完備。（七）審計處審計工程師職責（1）及時做好各種帳務、成本核算，為公司提供經(jīng)營決策資料。（2）做好相關竣工成本資料的整理、歸檔工作。（3）對產(chǎn)品進行成本核算，編制項目成本計劃，并及時進行調整。（八）行政人事部主任職位職責（1）有效降低和控制行政管理費用開支。（2）管理和使用公司印鑒。（3）負責項目部的車輛管理和駕駛員管理。（4）審核本部門的借款和報銷。（5）審批項目部辦公用品計劃。（6）項目部部分員工的住房安排等相關福利工作。（7）負責對本部門員工的管理、考核、培訓工作；并對其任用、獎懲提出建議。 行政人事部文員職責（1）公司固定資產(chǎn)臺帳的建立，定期（每月）清查盤點和管理登記。（2）日常辦公用品收發(fā)登記，隨時清點數(shù)量，及時補充物品。（3）日常辦公用品及時驗收入庫，建立臺帳并定期（每月）清查盤點。（4）配合辦公室主任進行車輛的合理調度及使用，提高車輛利用率。五、建議（一）收集、整理竣工資料工程竣工驗收報告經(jīng)發(fā)包方認可后28天內，承辦方向發(fā)包方遞交竣工結算報告及完整的結算資料，雙方按照協(xié)議書約定的合同價款及專用條款約定的同價款調整內容，進行工程竣工結算。 發(fā)包方收到承包方遞交的竣工結算報告及結算資料后28天內進行核實，給予確認或者提出修改意見。發(fā)包方確認竣工結算報告后通知經(jīng)辦銀行向承包方支付工程竣工結算價款。承辦方收到竣工結算價款后14天內將竣工工程交付發(fā)包方。 發(fā)包方收到竣工結算報告及結算資料后28天內無正當理由不支付工程竣工結算價款，從第29天起按承包方同期向銀行貸款利率支付拖欠工程價款的利息，并承擔違約責任。 發(fā)包方收到竣工結算報告后及結算資料后28天內不支付工程竣工結算價款，承包方可以催告發(fā)包方支付結算價款。發(fā)包方在收到竣工結算報告及結算資料后56天內扔不支付的，承包方可以與發(fā)包方協(xié)議將該工程折價，也可以由承包方申請人民法院將該工程依法拍賣，承包方就該工程折價或者拍賣的價款優(yōu)先受償。 工程竣工驗收報告經(jīng)發(fā)包方認可后28天內，承包方未能向發(fā)包方遞交竣工結算報告及完整的結算資料，造成工程竣工結算不能正常進行或工程竣工結算價格不能及時支付。發(fā)包方要求交付工程的，承包方應當交付；發(fā)包方不要求交付工程的，承包方承擔保管責任。 發(fā)包方和承包方對工程竣工結算價款發(fā)生爭議時，按爭議的約定處理。一期工程竣工驗收后，我們要求施工單位及時收集各種竣工資料，并按項目的分部、分項進行歸類整理成冊，尤其是收集整理好設計修改通知單，業(yè)主、監(jiān)理、設計等三方共同認可的簽證單，以及工程施工中出現(xiàn)的合同內容之外已不屬施工方引起的責任的各種已索賠的文字依據(jù)，為做好竣工結算準備第一手資料。（二）認真做好工程結算竣工結算是施工企業(yè)對竣工的單位工程進行實際成本的分析，是直接反映經(jīng)濟效益的一項結算工作。在各種資料齊全的基礎上，我們要求施工單位實事求是地正確套用預算定額和不同類型的工程費用定額，做到不漏項、不漏算，對審計單位提出的不合理意見堅持原則，協(xié)商解決，當有爭議的分項或意見分歧比較大時，通過合法的業(yè)務管理部門裁定，以保護企業(yè)的合法權益。施工結束，總成本核算完成后，應及時地對照成本預測和計劃進行分析，找出控制較好和控制不力之處；給成本管理以綜合評價，看其是否實現(xiàn)了成本目標，這對工程的成本管理是十分必要的。（三）加強內部審計，積極引進外部審計，促進廉政建設，為效益護航。再好的效益也經(jīng)不起腐敗，所以加強審計監(jiān)督能夠有效控制人為的腐敗，能夠為保證效益的最終實現(xiàn)提供強有力的保證。力度大的審計工作往往會對腐敗分子構成強大的威懾作用，使其不敢輕易染指國家或集體的利益：積極引進外部審計對任何一個單位來講都需要一定的勇氣，如果能夠真正主動引進外審，在一定程度上說明了是對自我廉潔的一種肯定。一般來講外審力度大，審計面廣．能夠發(fā)揮出內審所達不到的作用：主要是因為外審同被審計單位沒有什么“血緣”關系．也沒有什么利益上的依賴關系，能夠以一種超脫的身份來處理審計中出現(xiàn)的問題。（四）項目的竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)成本核算的最終目的是計算出項目的總成本和單位可銷售面積的開發(fā)成本，以便企業(yè)結出經(jīng)營利潤。可是現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)較普遍存在的現(xiàn)象是重視工程決算而忽視項目決算。因為工程決算在施工完成后進行，時間性比較明確，而且涉及到工程款的支付，不易拖拉。而項目決算有可能因為各種原因變得遙遙無期，比如小區(qū)個別配套沒有完成（不影響銷售），計劃中的公建設施暫時不能實施，或者押金的收回久拖不決等，都會影響整個開發(fā)項目的完全建成，進而影響項目決算。解決這個問題，可以通過“預提費用”科目將尚未實施的工程預算計入成本，使項目決算能按計劃進行，以后待工程完成再按實際支出調整項目成本。由于這部分工程支出，通常在項目總投資中所占的比例很小，這樣做對項目的總成本和單位成本不會造成較大的影響。第六章 竣工結算階段的成本控制一、竣工結算階段的成本控制要點（方案一）二、竣工結算階段成本控制流程圖 進入結算程序不合格合格審核結果國工程結算報表工程部預算員審核監(jiān)理審核咨詢機構事務所審核財務部審計部審計并備案按合同支付工程款合格驗收結果國不合格審批結果國經(jīng)監(jiān)理審核簽字的工程竣工圖、竣工資料工程部設計崗復核竣工圖，業(yè)主代表復核竣工資料合格竣工圖、竣工資料工程部主管驗收竣工結算階段成本控制流程圖（方案二）不合格審批結果國經(jīng)監(jiān)理審核簽字的工程竣工圖、竣工資料工程部設計崗復核竣工圖，業(yè)主代表復核竣工資料合格竣工圖、竣工資料工程部進行驗收不合格驗收結果國不合格合格審批結果國工程結算報表工程部預算員審核監(jiān)理審核工程部經(jīng)理審批財務部審計部審計并備案按合同支付工程款進入結算程序合格三、竣工結算階段成本控制相關部門主要職責（一）成控辦的主要職責：負責監(jiān)督、協(xié)調各個部門之間的成本控制管理工作，保證項目成本控制進程的正常運作。（二）工程部的主要職責：接收施工單位遞交的竣工結算報告及結算資料，并在此后28天內進行校對、核實，給予確認或者提出修改意見。審核實際工程量。根據(jù)平時的工程量記錄，對項目所有發(fā)生的實際工程量進行審核，按圖核實工程數(shù)量，依據(jù)竣工圖、設計變更單和現(xiàn)場簽證等進行核算，并按國家統(tǒng)—規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量，并簽注審核意見，而后報總裁審批撥付。檢查隱蔽驗收記錄。所有隱蔽工程均需進行驗收，兩人以上簽證。如果是實行工程監(jiān)理的項目，則應經(jīng)監(jiān)理工程師簽證確認。落實設計變更簽證。設計修改變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人員簽字并加蓋公章。經(jīng)建設單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設計變更應經(jīng)原審批部門審批，否則不應列入結算。認真核實單價。結算單價應按現(xiàn)行的計價原則和計價方法確定，不得違背。對于已經(jīng)審核的工程量和套價，同施工單位預算人員進行核對和洽談。注意各項費用計取。建筑安裝工程的取費標準應按合同要求或項目建設期間與計價定額配套使用的建筑安裝工程費用定額及有關規(guī)定執(zhí)行，先審核各項費率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調整計算是否符合要求，再核實特殊費用和計算程序。要注意各項費用的計取基數(shù)，如安裝工程間接費是以人工費為基數(shù)，這個人工費是定額人工費與人工費調整部分之和。對施工單位報送的經(jīng)監(jiān)理審核并簽字確認的竣工資料進行復核，竣工圖須經(jīng)設計崗簽字，竣工資料須經(jīng)業(yè)主代表簽字后方可轉入結算程序。把通過審批的工程結算交公司財務部。（三）合約組的主要職責：協(xié)同工程部對施工單位遞交的竣工結算報告及結算資料進行核實，并向工程部提出參考意見。核對合同條款。對竣工工程內容是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗收合格進行檢驗，只有按合同要求完成全部工程并驗收合格才能列入竣工結算。在施工單位向建設單位進行索賠時，向工程部索取索賠的相關資料，處理索賠事宜；同時，根據(jù)工程的建設過程的實際發(fā)生情況，進行反索賠。負責其他相關的合同、合約事宜。（四）財務組的主要職責：按照合同規(guī)定，根據(jù)竣工結算清單向施工單位支付工程結算價款。撥付工程尾款時，對要撥付的工程款項進行會簽。工程成本的分析檢查。工程竣工結算后，對整個項目的工程成本對照成本評估，進行全面分析，找出成本升降的原因，提出成本控制的建議，寫成分析報告報審計部（組），并上交總裁和董事會。（五）審計組的主要職責：按合同約定的結算方法、計價定額、取費標準、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結算進行審核，若發(fā)現(xiàn)合同開口或有漏洞，應請建設單位與施工單位認真研究，明確結算要求。審核竣工結算，對隱蔽工程要求施工記錄和驗收簽證，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結算。（六）材設組的主要職責：配合其他相關部門對材料、機械設備、人力資源等方面成本信息的獲取，確保成本控制工作的順利進行。四、竣工結算階段成本控制主要相關人員職責（一）常務副總裁主要職責： （1）掌握竣工結算階段成控的最新信息，對成控辦進行監(jiān)督，并指導成控辦完成竣工結算階段成本控制工作。 （2）對竣工結算階段成控過程進行全面跟蹤，全面掌握成控進程，對與成控相關的突發(fā)、異常事件進行快速、高效的處理。若有必要，及時上報總裁和董事會。（二）成控辦主管主要職責：（1）負責成控辦的全面管理工作。（2）負責協(xié)調其他各部門相互配合，調整成控的人員安排，及時、高效地完成成本控制工作。（三）工程部工程部經(jīng)理主要職責： （1）負責竣工結算階段各項結算工作的管理，并尋求其他部門配合完成竣工結算階段的成本控制管理工作。（2）負責接收施工單位遞交的竣工結算報告及結算資料，并安排相關人員在此后28天內進行校對、核實，給予確認或者提出修改意見。（3）對施工單位報送的經(jīng)監(jiān)理審核并簽字確認的竣工資料進行復核，竣工圖須經(jīng)設計崗簽字，竣工資料須經(jīng)業(yè)主代表簽字后再轉入結算程序。（4）把通過審批的工程結算交公司財務部，并報總裁審批。工程部預算人員主要職責：（1）主要負責審核施工單位遞交的竣工結算報告中的實際工程量。按圖核實工程數(shù)量，依據(jù)竣工圖、設計變更單和現(xiàn)場簽證等進行核算，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量，并簽注審核意見，而后上報工程部經(jīng)理。（2）認真核實單價。結算單價應按現(xiàn)行的計價原則和計價方法確定，不得違背。對于已經(jīng)審核的工程量和套價，同施工單位預算人員進行核對和洽談。（3）注意各項費用計取。建筑安裝工程的取費標準應按合同要求或項目建設期間與計價定額配套使用的建筑安裝工程費用定額及有關規(guī)定執(zhí)行，先審核各項費率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調整計算是否符合要求，再核實特殊費用和計算程序。要注意各項費用的計取基數(shù)，如安裝工程間接費是以人工費為基數(shù)，這個人工費是定額人工費與人工費調整部分之和。工程部技術人員主要職責：（1）檢查隱蔽驗收記錄。所有隱蔽工程均需進行驗收，并有兩人以上簽證。如果是實行工程監(jiān)理的項目，必須經(jīng)監(jiān)理工程師簽證確認。（2）落實設計變更簽證。設計修改變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人員簽字并加蓋公章。經(jīng)建設單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設計變更應經(jīng)原審批部門審批，否則不應列入結算。（3）對施工