【正文】 今天。比較有名的印巴網(wǎng)店所傳達(dá)的印巴文化在這方面就做的比較成功，還有就是著名的可口可樂和百年老店麥當(dāng)勞，它們之所以能發(fā)展到今天也是因?yàn)樵谏鐣?huì)上很好的傳達(dá)了他們獨(dú)特的文化理念，可口可樂引導(dǎo)的就是一種新的、健康的消費(fèi)觀念和消費(fèi)方式，安利也有一種“為您生活添色彩”的理念。一種文化做得好會(huì)有極強(qiáng)的感染力，公司應(yīng)該在企業(yè)文化上下功夫。浙江是個(gè)多元化的城市，在這個(gè)城市中生活著來自五湖四海的人們，在這座城市里生活工作，他們的到來給浙江帶來了世界各地的文化。企業(yè)自身也會(huì)有屬于自己的文化內(nèi)涵，怎樣將自己的企業(yè)文化融合進(jìn)浙江的城市文化之中，是公司文化營銷的內(nèi)容。企業(yè)文化對(duì)外是一種理念或者思想的傳播，對(duì)內(nèi)是一種氛圍的營造。讓顧客在公司感覺舒適滿意，讓職工覺得我們企業(yè)與眾不同，從而有一種優(yōu)越感，激發(fā)自身的干勁，充分發(fā)揮自己的才能。對(duì)于企業(yè)這個(gè)“第二地”，要讓職工有家的感覺，營造一個(gè)內(nèi)部和諧健康發(fā)展的環(huán)境。8 財(cái)務(wù)預(yù)測與分析 投資分析 主要財(cái)務(wù)假設(shè)公司設(shè)在浙江省，現(xiàn)行所得稅稅率為25%。機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命十年，期末無殘值，按加速折舊法計(jì)算；公司計(jì)劃經(jīng)營項(xiàng)目和重大營銷戰(zhàn)略能順利執(zhí)行。公司所在經(jīng)營地經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境無甚重大改變。 融資方案本公司前期注冊(cè)資本240萬人民幣，其中風(fēng)險(xiǎn)投資80萬（%）、以及創(chuàng)辦者資金投入160萬（%）。資金規(guī)模與來源見下表 81及圖 81。表 81 融資方案 資金來源資金規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)投資資金入股金額80160比例%%圖 81融資方案公司啟動(dòng)費(fèi)用120萬，資金主要用于:設(shè)備的購買，場地的租用，網(wǎng)站的建設(shè)，營銷費(fèi)用，客戶支持與服務(wù)，搜索競價(jià)，購買服務(wù)器和空間域名的費(fèi)用以及人員工資等。 風(fēng)險(xiǎn)資金及員工編制(1) 創(chuàng)業(yè)期：計(jì)劃投資240萬，人員38人。(2) 成長期：計(jì)劃再投資100萬，人員60人。(3) 成熟期：計(jì)劃投資150萬，人員100人。 資金來源與運(yùn)用公司初期需要外借資金80萬，用作流動(dòng)資金，同時(shí)考慮到合理的負(fù)債比例，%。資金主要用于網(wǎng)站的構(gòu)建，以及直接人工、宣傳費(fèi)用及其它各類期間費(fèi)用等。 財(cái)務(wù)預(yù)測 利潤預(yù)測表表 82 利 潤 預(yù) 測 表 單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 減：所得稅 注：主營業(yè)務(wù)稅金及附加按增值稅的13%計(jì)算，其中城市建設(shè)維護(hù)稅為5%。銀行三年期貸款利率15%，第四年歸還貸款80萬元，同時(shí)又向銀行二年貸款40萬元，利率為5% 預(yù)測現(xiàn)金流量表表 83 預(yù)測現(xiàn)金流量表單位：萬元項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)付賬款增加額 應(yīng)收賬款減少額0354550固定資產(chǎn)折舊現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 應(yīng)收賬款增加額35455053應(yīng)付賬款減少額0 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 支付給職工的現(xiàn)金 支付的所得稅 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金15 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還借款所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2281292382四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 注：（1）應(yīng)付賬款按本公司采購金額的5%提取，并于第二年支付； （2）應(yīng)收賬款安當(dāng)期銷售收入的10%提取，于第二年全部收回前一年的應(yīng)收賬款。 預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表 表 84 資產(chǎn)負(fù)債年預(yù)測報(bào)表單位：萬元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn)　　　　　流動(dòng)負(fù)債:　　　　　貨幣資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款35455053長期借款 減壞帳準(zhǔn)備負(fù)債合計(jì) 應(yīng)收帳款凈額 　　　　　資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益:　　　　　固定資產(chǎn):　　　　　實(shí)收資本 固定資產(chǎn)原價(jià) 盈余公積 減:累計(jì)折舊未分配利潤 固定資產(chǎn)凈值120 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債及權(quán)益合計(jì) 注：應(yīng)收帳款按當(dāng)季銷售收入的10%定；壞帳準(zhǔn)備3%計(jì)提；機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命10年，期末殘值0萬元，按加速折舊法計(jì)算；盈余公積按稅后利潤的10%計(jì)提； 投資收益分析主要假設(shè)：平臺(tái)用戶的信譽(yù)足夠好，公司各種設(shè)備、人員到位，網(wǎng)站上線都在3—5個(gè)月內(nèi)完成，網(wǎng)站運(yùn)營中保證后臺(tái)管理及優(yōu)化的及時(shí)更新，市場增長穩(wěn)定。第一年會(huì)員客戶平均4000戶，第2年平均6800戶，第3年平均7600戶，第4年平均8300戶，第5年平均8600戶。運(yùn)營投資現(xiàn)金流量表如下表 85：表 85投資現(xiàn)金流量表單位：萬元　初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金稅前利潤 稅收 稅后利潤 +折舊凈現(xiàn)金流量165折現(xiàn)系數(shù)1現(xiàn)金流量折現(xiàn)現(xiàn)值240 凈現(xiàn)值 注：假設(shè)貼現(xiàn)率為10% ，根據(jù)凈現(xiàn)值公式：NPV= ∑NCFt/(1+r)tC =0所以，該投資項(xiàng)目根據(jù)凈現(xiàn)值指標(biāo)可求得該項(xiàng)目可行。 內(nèi)部報(bào)酬率 根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率如下：IRR=57%內(nèi)部報(bào)酬率達(dá)到57%，遠(yuǎn)大于資金成本率10%，所以投資方案可行。 項(xiàng)目敏感性分析經(jīng)營成本公司內(nèi)部報(bào)酬率銷售收入內(nèi)含報(bào)酬率投資10%010% 圖 82不確定因素變化率公司在收入、投資、經(jīng)營成本上存在來自各方面的不確定因素，我們對(duì)三者按提高10%和降低10%的單因素變化做敏感性分析。用逐項(xiàng)替代法計(jì)算投資回收期和內(nèi)部報(bào)酬率。（見圖 82）公司對(duì)收入的提高和降低最為敏感，經(jīng)營成本次之。在變化177。10%范圍內(nèi)，內(nèi)部報(bào)酬率大于10%，說明能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，具有一定可靠性。表 86 項(xiàng)目敏感性分析項(xiàng) 目投資經(jīng)營成本銷售收入10%+10%10%+10%10%+10%內(nèi)含報(bào)酬率66%56%70%48%41%105% 投資回收期投資回收期是指以投資項(xiàng)目經(jīng)營期現(xiàn)金凈流入量抵補(bǔ)原始投資所需要的時(shí)間。表 87 投資回收期單位：萬元年現(xiàn)金凈流入量投資未回收額投資240第一年第二年第三年0根據(jù)靜態(tài)回收期公式：投資回收期=原始投資額/每年NCF但由于每年的凈現(xiàn)金流量不等，故計(jì)算投資回收期時(shí)要根據(jù)尚未回收的投資額加以確定。 回收期=2+5(年)所以，該項(xiàng)目可以在初創(chuàng)期收回初始投資，即表明該項(xiàng)目就有可行性。 比率及趨勢分析表 88 比率及趨勢分析項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率%%%%%銷售利潤率%%%%%資產(chǎn)報(bào)酬率%%%%%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1 財(cái)務(wù)能力分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利指標(biāo)和營運(yùn)指標(biāo)，其中，償債能力指標(biāo)包括短期償債能力分析指標(biāo)和長期償債能力分析指標(biāo)，在短期償債能力分析中，本公司采用流動(dòng)比率指標(biāo)，長期償債能力分析采用資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)。盈利能力分析采用銷售利潤率和資產(chǎn)報(bào)酬率指標(biāo)進(jìn)行分析，營運(yùn)能力分析采用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。流動(dòng)比率越高，表明公司流動(dòng)資產(chǎn)占用較多資金，公司大部分資金都用在流動(dòng)資產(chǎn)的購置方面，在營運(yùn)期間投入較多的流動(dòng)資金，企業(yè)償還債務(wù)的能力較強(qiáng)。資產(chǎn)負(fù)債率表明公司的資本結(jié)構(gòu)，本公司該比率較低，表明本公司對(duì)外界的融資費(fèi)用較少，通過表表 88上數(shù)據(jù)可知，本公司在未來五年內(nèi)的盈利水平不斷呈上升趨勢，利潤不斷提高。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)假定與預(yù)測假定價(jià)格定在每位入住平臺(tái)的用戶平均消費(fèi)為30元的基礎(chǔ)上，銷售利潤較高。假設(shè)由于經(jīng)濟(jì)利潤較高，使得潛在競爭者加入，爭奪市場份額；公司經(jīng)營達(dá)不到預(yù)期的效果。這些因素都會(huì)對(duì)公司的銷售收入造成比較大的影響。具體價(jià)格、消費(fèi)、成本每年的可變化空間如表 89所示：將各因素實(shí)際數(shù)與臨界值比，用戶消費(fèi)每年變化如表數(shù)據(jù)可見公司仍可以保本，達(dá)到盈虧平衡。最低售價(jià)為10950元左右，變動(dòng)成本允許有較大的增長?？梢姡诂F(xiàn)有情況下，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。表 89價(jià)格—銷量表第一年第二年第三年第四年第五年價(jià)格(元)實(shí)際數(shù)1095010950109501095010950臨界值91258760839580307665消費(fèi)(戶)實(shí)際數(shù)40006800760083008600臨界值30005500620068007000變動(dòng)成本(萬元)實(shí)際數(shù)4380744683229417臨界值48189 總結(jié) 本計(jì)劃書是由我團(tuán)隊(duì)根據(jù)浙江廢舊織物交易現(xiàn)狀及相關(guān)資料，并根據(jù)實(shí)際調(diào)查結(jié)果，在指導(dǎo)老師的專業(yè)指導(dǎo)下，經(jīng)反復(fù)論證總結(jié)，得出該項(xiàng)目的可行結(jié)論，并在此基礎(chǔ)上得出的具體項(xiàng)目計(jì)劃。由于時(shí)間倉促，本計(jì)劃書還有些不足之處，尚待完善。 37