nfeng財務規(guī)劃方案0711-資料下載頁
2025-05-29 22:46本頁面
【正文】 執(zhí)行結果進行考核評價的機制，包括對各級責任中心經營業(yè)績的評價，以及對各級責任中心負責人工作業(yè)績的評價。因此預算的考評既是對公司總戰(zhàn)略實施的評估，也是對參與者工作的評價?？荚u機制應該遵循公開、公平、公正的原則。6. 其他預算管理體系的建立與實施216。 將全面預算管理的方法體系具體形成公司的預算管理制度，并細化為一系列實施細則。216。 預算管理體系在第一年可以在管理基礎好的業(yè)務板塊或子公司進行試點，推行一個周期后總結經驗教訓，視情向集團內部推廣。216。 做好培訓、宣傳工作，讓各層領導、員工予以高度重視、理解和配合，取得大多數(shù)人的支持，保障順利實施。216。 在進行會計信息化建設時，充分考慮到預算實施中財務數(shù)據(jù)處理的重要性融資規(guī)劃及資金管理1. 重要意義中鐵物資從2001年起開始清收應收帳款，取得顯著成效；此外，資金管理也有目標、有步驟地開展起來。但總公司目前沒有形成能夠支持戰(zhàn)略發(fā)展需要的融資規(guī)劃，表現(xiàn)在中鐵物資目前大規(guī)模擴張需要的巨大資金完全是依賴銀行負債，渠道單一，財務風險巨大。因此融資規(guī)劃將成為中鐵物資未來發(fā)展的工作重點和難點。2. 階段性目標在第一階段（2004－2006年）：根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定合理的資本結構和融資規(guī)劃，并嘗試尋找其他的融資渠道；根據(jù)集團公司內部管理控制模式的要求調整、加強資金管理職能。在第二階段（2007－2009年）：根據(jù)公司本階段的戰(zhàn)略發(fā)展要求調整資本結構和融資規(guī)劃，尋求多元化的融資渠道；進一步加強資金管理，在條件成熟時組建財務公司，為在集團內部搭建金融板塊，進入金融業(yè)打下良好的基礎。 3. 組織保障集團公司的總會計師總體負責集團公司的融資規(guī)劃和資金管理工作；母公司的資金管理中心及各業(yè)務板塊的財務部承擔資金管理的職能；母公司的資金管理中心將配合投資管理部或資本運作中心進行集團公司的融資規(guī)劃。4. 融資規(guī)劃融資規(guī)劃是母公司基于集團發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，確保未來經營、投資目標、計劃和政策有效實施而進行資金融通的一系列目標、措施和制度。主要包括融資目標（或資本結構）、融資方式和渠道、融資質量標準及相關的政策、制度。在財務調整期間，融資規(guī)劃是以不影響業(yè)務發(fā)展的前提下適當?shù)卣{整資本結構，逐步降低財務風險和資金成本。在積極擴張的第二階段，融資規(guī)劃應該以多元化的融資渠道解決資本結構問題和市場開拓問題。融資規(guī)劃作為集團母公司的重要權力之一，應該掌握在母公司，各業(yè)務板塊公司應該在集團統(tǒng)一的融資規(guī)劃下進行融資計劃。從融資渠道來說，傳統(tǒng)的銀行負債性融資仍由資金管理中心和子公司的財務部門負責實施；而對于其他負債性融資和權益性融資需要資金管理中心配合資本運作中心或投資管理部共同合作完成。5. 資金管理1) 資金管理的模式要根據(jù)業(yè)務的重要程度、管理模式的差異以及所處市場特點等進行調整，主要表現(xiàn)在以下方面： 業(yè)務類型管理模式資金的籌集資金的使用商貿板塊的集采專供業(yè)務集權216。 外部融資統(tǒng)一擔保；216。 內部融資通過內部銀行統(tǒng)一調劑，優(yōu)先保證216。 通過內部銀行統(tǒng)一對外結算；216。 通過預算管理進行嚴格的過程控制；商貿板塊的社會市場業(yè)務、物流板塊、進出口板塊相對集權216。 外部融資限額內統(tǒng)一擔保216。 內部融資在限額內統(tǒng)一調劑216。 獨立結算，在條件成熟是過渡到統(tǒng)一結算；216。 通過預算管理授權進行分級控制投資板塊的業(yè)務，如：房地產相對分權216。 內外部融資嚴格審批，視情而定216。 獨立結算216。 通過預算管理進行指標控制對于商貿板塊的資金管理模式需要在逐步實現(xiàn)業(yè)務集中、數(shù)據(jù)集中的前提下，實現(xiàn)資金集中、貸款擔保集中進而最終實現(xiàn)資金的集中管理（見下圖p2），達到資金使用效率高，風險小的目標。6. 其他 資產管理1. 重要意義隨著中鐵物資大規(guī)模擴張戰(zhàn)略的實施，預計2006年總資產將突破150億元。因此，保證資產的真實性、完整性、效益性，并持續(xù)創(chuàng)造價值是未來財務部門進行資產價值管理的核心。2. 階段性目標216。 第一階段（2004－2006年）：初步建立資產管理體系，逐步清理以前年度的不良資產，提高資產質量；通過主輔分離進行資產剝離、轉讓，發(fā)揮資產的最大效益；216。 第二階段（2007－2009年）：在存量資產質量逐步提高的基礎上，將資產管理的重心轉移到為集團重大投資決策提供財務分析，以及投資后資產、股權的風險效益管理，參與到價值創(chuàng)造過程中。3. 組織保障216。 集團公司的總會計師參與集團公司重大投資及資產經營決策事項；216。 集團公司、各業(yè)務板塊以及分/子公司的財務部門分別負責授權范圍內的日常資產管理事項。4. 內容及方式根據(jù)中鐵物資目前的資產狀況及未來戰(zhàn)略發(fā)展的需要，資產管理的重點是流動資產中的應收帳款、預付帳款及存貨，固定資產中的土地及房屋、建筑物以及長期投資。資產管理的原則：216。 歸口分級管理原則216。 職責分離、分工明確的原則216。 資本支出預算管理原則216。 定期盤查、核對原則例如：對于新投資的房地產業(yè)務，隨著土地及房地產開發(fā)規(guī)模的擴大，母公司以及項目公司的財務部門需要逐步參與到項目的整個投資管理流程中，為投資決策提供財務可行性分析、并在項目實施中進行資金控制及風險監(jiān)控，在項目竣工時進行效益評估分析。財務人員管理 財務人員是中鐵物資公司重要的財務資源之一，從長遠發(fā)展的觀點看，1. 事業(yè)部/分公司財務人員派駐制： 在沒有對外設立獨立法人資格的事業(yè)部或分公司，采用財務人員派駐制，是上一級財務部門在這些部門財務管理的延伸。全部人員由母公司財務部統(tǒng)一任免，進行日常管理、業(yè)務指導、考核評價；所在事業(yè)部/分公司的主要負責人可以提出建議和評價意見。 派駐財務機構的主要職責是按照上一級財務機構財務管理的統(tǒng)一要求進行會計核算和財務監(jiān)督，同時也為所在事業(yè)部/分公司的主要負責人提供財務信息支持。2. 子公司財務總監(jiān)（或財務總經理）派出制控股子公司的財務總監(jiān)由子公司的董事會委托集團公司財務部提名后正式任命，業(yè)務上受集團公司財務部的指導，工作業(yè)績由子公司董事會委托集團公司相關職能部門進行考核，提出評價意見；董事會據(jù)此對財務總監(jiān)進行激勵或約束。子公司的財務總監(jiān)（或財務經理）的主要職責是：履行對子公司會計核算、財務管理及經營過程的監(jiān)督控制；參與子公司重大經營決策，在授權范圍內審批、審核年度預算、重大資金支出事項；負責對財務機構聘任的財務人員的管理等。3. 其他24 / 24
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1