nfeng財(cái)務(wù)規(guī)劃方案0711-資料下載頁(yè)
2025-05-29 22:46本頁(yè)面
【正文】 執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)的機(jī)制，包括對(duì)各級(jí)責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，以及對(duì)各級(jí)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)。因此預(yù)算的考評(píng)既是對(duì)公司總戰(zhàn)略實(shí)施的評(píng)估，也是對(duì)參與者工作的評(píng)價(jià)?？荚u(píng)機(jī)制應(yīng)該遵循公開(kāi)、公平、公正的原則。6. 其他預(yù)算管理體系的建立與實(shí)施216。 將全面預(yù)算管理的方法體系具體形成公司的預(yù)算管理制度，并細(xì)化為一系列實(shí)施細(xì)則。216。 預(yù)算管理體系在第一年可以在管理基礎(chǔ)好的業(yè)務(wù)板塊或子公司進(jìn)行試點(diǎn)，推行一個(gè)周期后總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，視情向集團(tuán)內(nèi)部推廣。216。 做好培訓(xùn)、宣傳工作，讓各層領(lǐng)導(dǎo)、員工予以高度重視、理解和配合，取得大多數(shù)人的支持，保障順利實(shí)施。216。 在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)時(shí)，充分考慮到預(yù)算實(shí)施中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的重要性融資規(guī)劃及資金管理1. 重要意義中鐵物資從2001年起開(kāi)始清收應(yīng)收帳款，取得顯著成效；此外，資金管理也有目標(biāo)、有步驟地開(kāi)展起來(lái)。但總公司目前沒(méi)有形成能夠支持戰(zhàn)略發(fā)展需要的融資規(guī)劃，表現(xiàn)在中鐵物資目前大規(guī)模擴(kuò)張需要的巨大資金完全是依賴銀行負(fù)債，渠道單一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。因此融資規(guī)劃將成為中鐵物資未來(lái)發(fā)展的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。2. 階段性目標(biāo)在第一階段（2004－2006年）：根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定合理的資本結(jié)構(gòu)和融資規(guī)劃，并嘗試尋找其他的融資渠道；根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部管理控制模式的要求調(diào)整、加強(qiáng)資金管理職能。在第二階段（2007－2009年）：根據(jù)公司本階段的戰(zhàn)略發(fā)展要求調(diào)整資本結(jié)構(gòu)和融資規(guī)劃，尋求多元化的融資渠道；進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，在條件成熟時(shí)組建財(cái)務(wù)公司，為在集團(tuán)內(nèi)部搭建金融板塊，進(jìn)入金融業(yè)打下良好的基礎(chǔ)。 3. 組織保障集團(tuán)公司的總會(huì)計(jì)師總體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的融資規(guī)劃和資金管理工作；母公司的資金管理中心及各業(yè)務(wù)板塊的財(cái)務(wù)部承擔(dān)資金管理的職能；母公司的資金管理中心將配合投資管理部或資本運(yùn)作中心進(jìn)行集團(tuán)公司的融資規(guī)劃。4. 融資規(guī)劃融資規(guī)劃是母公司基于集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，確保未來(lái)經(jīng)營(yíng)、投資目標(biāo)、計(jì)劃和政策有效實(shí)施而進(jìn)行資金融通的一系列目標(biāo)、措施和制度。主要包括融資目標(biāo)（或資本結(jié)構(gòu)）、融資方式和渠道、融資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)的政策、制度。在財(cái)務(wù)調(diào)整期間，融資規(guī)劃是以不影響業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下適當(dāng)?shù)卣{(diào)整資本結(jié)構(gòu)，逐步降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。在積極擴(kuò)張的第二階段，融資規(guī)劃應(yīng)該以多元化的融資渠道解決資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題和市場(chǎng)開(kāi)拓問(wèn)題。融資規(guī)劃作為集團(tuán)母公司的重要權(quán)力之一，應(yīng)該掌握在母公司，各業(yè)務(wù)板塊公司應(yīng)該在集團(tuán)統(tǒng)一的融資規(guī)劃下進(jìn)行融資計(jì)劃。從融資渠道來(lái)說(shuō)，傳統(tǒng)的銀行負(fù)債性融資仍由資金管理中心和子公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施；而對(duì)于其他負(fù)債性融資和權(quán)益性融資需要資金管理中心配合資本運(yùn)作中心或投資管理部共同合作完成。5. 資金管理1) 資金管理的模式要根據(jù)業(yè)務(wù)的重要程度、管理模式的差異以及所處市場(chǎng)特點(diǎn)等進(jìn)行調(diào)整，主要表現(xiàn)在以下方面： 業(yè)務(wù)類型管理模式資金的籌集資金的使用商貿(mào)板塊的集采專供業(yè)務(wù)集權(quán)216。 外部融資統(tǒng)一擔(dān)保；216。 內(nèi)部融資通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑，優(yōu)先保證216。 通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算；216。 通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行嚴(yán)格的過(guò)程控制；商貿(mào)板塊的社會(huì)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、物流板塊、進(jìn)出口板塊相對(duì)集權(quán)216。 外部融資限額內(nèi)統(tǒng)一擔(dān)保216。 內(nèi)部融資在限額內(nèi)統(tǒng)一調(diào)劑216。 獨(dú)立結(jié)算，在條件成熟是過(guò)渡到統(tǒng)一結(jié)算；216。 通過(guò)預(yù)算管理授權(quán)進(jìn)行分級(jí)控制投資板塊的業(yè)務(wù)，如：房地產(chǎn)相對(duì)分權(quán)216。 內(nèi)外部融資嚴(yán)格審批，視情而定216。 獨(dú)立結(jié)算216。 通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行指標(biāo)控制對(duì)于商貿(mào)板塊的資金管理模式需要在逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集中、數(shù)據(jù)集中的前提下，實(shí)現(xiàn)資金集中、貸款擔(dān)保集中進(jìn)而最終實(shí)現(xiàn)資金的集中管理（見(jiàn)下圖p2），達(dá)到資金使用效率高，風(fēng)險(xiǎn)小的目標(biāo)。6. 其他 資產(chǎn)管理1. 重要意義隨著中鐵物資大規(guī)模擴(kuò)張戰(zhàn)略的實(shí)施，預(yù)計(jì)2006年總資產(chǎn)將突破150億元。因此，保證資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、效益性，并持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值是未來(lái)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值管理的核心。2. 階段性目標(biāo)216。 第一階段（2004－2006年）：初步建立資產(chǎn)管理體系，逐步清理以前年度的不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量；通過(guò)主輔分離進(jìn)行資產(chǎn)剝離、轉(zhuǎn)讓，發(fā)揮資產(chǎn)的最大效益；216。 第二階段（2007－2009年）：在存量資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高的基礎(chǔ)上，將資產(chǎn)管理的重心轉(zhuǎn)移到為集團(tuán)重大投資決策提供財(cái)務(wù)分析，以及投資后資產(chǎn)、股權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)效益管理，參與到價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中。3. 組織保障216。 集團(tuán)公司的總會(huì)計(jì)師參與集團(tuán)公司重大投資及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)；216。 集團(tuán)公司、各業(yè)務(wù)板塊以及分/子公司的財(cái)務(wù)部門分別負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的日常資產(chǎn)管理事項(xiàng)。4. 內(nèi)容及方式根據(jù)中鐵物資目前的資產(chǎn)狀況及未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展的需要，資產(chǎn)管理的重點(diǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款及存貨，固定資產(chǎn)中的土地及房屋、建筑物以及長(zhǎng)期投資。資產(chǎn)管理的原則：216。 歸口分級(jí)管理原則216。 職責(zé)分離、分工明確的原則216。 資本支出預(yù)算管理原則216。 定期盤查、核對(duì)原則例如：對(duì)于新投資的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，隨著土地及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)規(guī)模的擴(kuò)大，母公司以及項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)部門需要逐步參與到項(xiàng)目的整個(gè)投資管理流程中，為投資決策提供財(cái)務(wù)可行性分析、并在項(xiàng)目實(shí)施中進(jìn)行資金控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，在項(xiàng)目竣工時(shí)進(jìn)行效益評(píng)估分析。財(cái)務(wù)人員管理 財(cái)務(wù)人員是中鐵物資公司重要的財(cái)務(wù)資源之一，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的觀點(diǎn)看，1. 事業(yè)部/分公司財(cái)務(wù)人員派駐制： 在沒(méi)有對(duì)外設(shè)立獨(dú)立法人資格的事業(yè)部或分公司，采用財(cái)務(wù)人員派駐制，是上一級(jí)財(cái)務(wù)部門在這些部門財(cái)務(wù)管理的延伸。全部人員由母公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一任免，進(jìn)行日常管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、考核評(píng)價(jià)；所在事業(yè)部/分公司的主要負(fù)責(zé)人可以提出建議和評(píng)價(jià)意見(jiàn)。 派駐財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是按照上一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，同時(shí)也為所在事業(yè)部/分公司的主要負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)信息支持。2. 子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（或財(cái)務(wù)總經(jīng)理）派出制控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)由子公司的董事會(huì)委托集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提名后正式任命，業(yè)務(wù)上受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)，工作業(yè)績(jī)由子公司董事會(huì)委托集團(tuán)公司相關(guān)職能部門進(jìn)行考核，提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)；董事會(huì)據(jù)此對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行激勵(lì)或約束。子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)（或財(cái)務(wù)經(jīng)理）的主要職責(zé)是：履行對(duì)子公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)督控制；參與子公司重大經(jīng)營(yíng)決策，在授權(quán)范圍內(nèi)審批、審核年度預(yù)算、重大資金支出事項(xiàng)；負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)聘任的財(cái)務(wù)人員的管理等。3. 其他24 / 24
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