【正文】 1400 200 200 200 400 4003 公務(wù)車 臺(tái) 6000 800 1200 1200 1300 15004 私家車 臺(tái) 7100 500 900 1450 2200 20505 特種車 臺(tái) 500 100 100 150 100 50合計(jì) 臺(tái) 30000 4600 5400 6000 7000 7000表 10 銷售收入表 單位：萬元車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書36銷售稅金表表 11 銷售稅金表 單位:萬元年份1 2 3 4 5序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì)2022 2022 2022 2022 20221 銷售額 2 營(yíng)業(yè)稅{6%} 3　 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)（7%） 4 教育費(fèi)及附加費(fèi)（3%） 9 5 銷售稅金及附加 年份1 2 3 4 5序號(hào) 項(xiàng)目2022 2022 2022 2022 20221 出租車 2 商務(wù)車公務(wù)車3084 300 420 540 798 10263 私家車 295 692 1728 19054 特種車 764 100 124 198 184 158合計(jì) 車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書37損益表 表 12 損益表 單位：萬元 年份1 2 3 4 5序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì)2022 2022 2022 2022 20221 銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 利潤(rùn)總額 － 5 所得稅(15%) 6 稅后利潤(rùn) － 7 盈余公積金(10%) 8 公益金(5%) 9可供分配利潤(rùn) 2022—2022 年度資產(chǎn)負(fù)債表車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書382022 年度資產(chǎn)負(fù)債表 　表 13　　2022 年 12 月 31 日 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 行次 年初 數(shù) 期末 數(shù)列次 1 2 列次 3 4流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1 1050 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1貨幣資金 2 1050 預(yù)收賬款 2應(yīng)收賬款 3 應(yīng)付賬款 3固定資產(chǎn)合計(jì) 4 380 應(yīng)付工資 4固定資產(chǎn)原價(jià) 5 380 應(yīng)付福利費(fèi) 5減：累計(jì)折舊 6 未交稅金 6固定資產(chǎn)凈值 7 380 所有者權(quán)益 7其它長(zhǎng)期資產(chǎn) 8 70 實(shí)收資本 8 1500長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 9 70 未分配利潤(rùn) 9資產(chǎn)總計(jì) 10 1500 負(fù)債及所有者權(quán)益 10 1500 2022 年度資產(chǎn)負(fù)債表表 14 2022 年 12 月 31 日 　單位：萬元資產(chǎn) 行次 年初 數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 行次 年初 數(shù) 期末數(shù)列次 1 2 列次 3 4流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1 1050 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1 貨幣資金 2 1050 預(yù)收賬款 2 100應(yīng)收賬款 3 應(yīng)付賬款 3固定資產(chǎn)合計(jì) 4 380 392 應(yīng)付工資 4 車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書39固定資產(chǎn)原價(jià) 5 380 430 應(yīng)付福利費(fèi) 5 減：累計(jì)折舊 6 38 未交稅金 6 固定資產(chǎn)凈值 7 380 392 所有者權(quán)益 7 1500 其它長(zhǎng)期資產(chǎn) 8 70 0 實(shí)收資本 8 1500 1500長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 9 70 0 未分配利潤(rùn) 9 －資產(chǎn)總計(jì) 10 負(fù)債及所有者權(quán)益 10 2022 年度資產(chǎn)負(fù)債表表 15 2022 年 12 月 31 日 　　　單位：萬元資　 產(chǎn) 行次 年初 數(shù) 期末 數(shù) 資　 產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù)列 次 1 2 列 次 3 4流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1 貨幣資金 2 預(yù)收賬款 2 100 140應(yīng)收賬款 3 應(yīng)付賬款 3固定資產(chǎn)合計(jì) 4 392 349 應(yīng)付工資 4 固定資產(chǎn)原價(jià) 5 430 430 應(yīng)付福利費(fèi) 5 減：累計(jì)折舊 6 38 81 未交稅金 6 固定資產(chǎn)凈值 7 392 349 所有者權(quán)益 7 其它長(zhǎng)期資產(chǎn) 8 實(shí)收資本 8 1500 1500長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 9 未分配利潤(rùn) 9 － －資產(chǎn)總計(jì) 10 負(fù)債及所有者權(quán)益 10 車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書402022 年度資產(chǎn)負(fù)債表表 16 　　　　　 2022 年 12 月 31 日 　　　單位：萬元資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù)列 次 1 2 列 次 3 4流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1 貨幣資金 2 預(yù)收賬款 2 140 140應(yīng)收賬款 3 應(yīng)付賬款 3固定資產(chǎn)合計(jì) 4 349 306 應(yīng)付工資 4 固定資產(chǎn)原價(jià) 5 430 430 應(yīng)付福利費(fèi) 5 減：累計(jì)折舊 6 81 124 未交稅金 6 固定資產(chǎn)凈值 7 349 306 所有者權(quán)益 7 其它長(zhǎng)期資產(chǎn) 8 實(shí)收資本 8 1500 1500長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 9 未分配利潤(rùn) 9 － －資產(chǎn)總計(jì) 10 負(fù)債及所有者權(quán)益 10 2022 年度資產(chǎn)負(fù)債表表 17 2022 年 12 月 31 日 單位：萬元資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù)列次 1 2 列次 3 4流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1 貨幣資金 2 預(yù)收賬款 2 140 170應(yīng)收賬款 3 應(yīng)付賬款 3固定資產(chǎn)合計(jì) 4 306 263 應(yīng)付工資 4 車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書41固定資產(chǎn)原價(jià) 5 430 430 應(yīng)付福利費(fèi) 5 減：累計(jì)折舊 6 124 167 未交稅金 6 固定資產(chǎn)凈值 7 306 263 所有者權(quán)益 7 其它長(zhǎng)期資產(chǎn) 8 實(shí)收資本 8 1500 1500長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 9 未分配利潤(rùn) 9 － 資產(chǎn)總計(jì) 10 負(fù)債及所有者權(quán)益 10 2022 年度資產(chǎn)負(fù)債表表 18 2022 年 12 月 31 日 單位：萬元資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù)列次 1 2 列次 3 4流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1 貨幣資金 2 預(yù)收賬款 2 170 190應(yīng)收賬款 3 應(yīng)付賬款 3固定資產(chǎn)合計(jì) 4 263 220 應(yīng)付工資 4 固定資產(chǎn)原價(jià) 5 430 430 應(yīng)付福利費(fèi) 5 減：累計(jì)折舊 6 167 210 未交稅金 6 固定資產(chǎn)凈值 7 263 220 所有者權(quán)益 7 其它長(zhǎng)期資產(chǎn) 8 實(shí)收資本 8 1500 1500長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 9 未分配利潤(rùn) 9 資產(chǎn)總計(jì) 10 負(fù)債及所有者權(quán)益 10 現(xiàn)金流量車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書42表 19 2022－2022 年度預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 單位：萬元項(xiàng)目 行次 2022 2022 2022 2022 2022 2022凈利潤(rùn) 1 － 加：折舊 2 38 43 43 43 43長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 3 70經(jīng)營(yíng)應(yīng)付增加 4 經(jīng)營(yíng)預(yù)收增加 5 100 40 0 30 20經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 6 － 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~7 450 －50構(gòu)建固定資產(chǎn) 8 －380 －50其它與投資有關(guān)的支出9 －70現(xiàn)金流量?jī)纛~ 10 －450 － 累計(jì)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 11 450 所得稅前現(xiàn)金流量?jī)纛~ 12 450 所得稅前累計(jì)現(xiàn)金流量?jī)纛~13 450 1405。54 1211。029 計(jì)算指標(biāo)： 所得稅后 所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）： 26% 34%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：NPV(I=12%) 萬元 萬元投資回收期 年 年車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書43財(cái)務(wù)比率分析表 20 財(cái)務(wù)比率分析表年度　 凈利潤(rùn) 銷售額平均所有者權(quán)益平均總資產(chǎn)所有者權(quán)益回報(bào)率資產(chǎn)回報(bào)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率邊際盈利比率2022 122% % %2022 27% 20% %2022 % % %2022 % % %2022 % % 所有者預(yù)計(jì)資產(chǎn)權(quán)益分析表 21　　　　　　　所有者預(yù)計(jì)資產(chǎn)權(quán)益表2022 2022 2022 2022 2022流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 財(cái)務(wù)分析? 成本及費(fèi)用折舊費(fèi)采用綜合折舊率 10%計(jì)算，項(xiàng)目籌建期 為 2022 年 8 月至 2022年 12 月，籌建期間費(fèi)用計(jì)入 2022 年的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，該費(fèi)用應(yīng)計(jì)入 2022年損益中。本年研發(fā)費(fèi)用按上年銷售收入的 5%提取，設(shè)備的安裝費(fèi)用按設(shè)備價(jià)款的 5%提取。? 稅金車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書44本公司屬高新技術(shù)企業(yè)，享受減免二年所得稅，以后各期所得稅稅率為 15%的待遇。? 銷售預(yù)測(cè)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，2022 年至 2022 年的累計(jì)銷售量將從 5000 臺(tái)增長(zhǎng)到30000 臺(tái)。? 損益分析2022 年至 2022 年的損益表見表 12，2022 末年凈利潤(rùn)將達(dá)到 萬元。? 資產(chǎn)負(fù)債分析2022 年至 2022 年的資產(chǎn)負(fù)債表見表 13—18。本公司的自有資金為500 萬元人民幣，再加上 1000 萬元的股權(quán)或債務(wù)融資，總資本為 1500 萬元人民幣，經(jīng)過 5 年的運(yùn)作，公司的總資產(chǎn)將達(dá)到 萬元，所有者權(quán)益將達(dá)到 萬元。? 現(xiàn)金流量分析在第一年內(nèi)，現(xiàn)金流量為負(fù)，但從 2022 起，現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)為正，隨著銷量的上升，現(xiàn) 金流量也快速上升，到 2022 年，累計(jì)高達(dá) 萬元。 總結(jié)通過財(cái)務(wù)分析，我們確信這些數(shù)據(jù)都是可信的和可達(dá)到的，而且憑借公司合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)、高效的運(yùn)行機(jī)制以及獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，本商業(yè)計(jì)劃設(shè)定的目標(biāo)也完全是可行的，因此，我們相信，這是一個(gè)非常有吸引力的投資項(xiàng)目。車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書45十、風(fēng)險(xiǎn)分析我們清醒地認(rèn)識(shí)到，在車載 GPS 項(xiàng)目高收益的背后也存在著 諸多不確定性因素，這些不確定性因素可能會(huì)使本項(xiàng)目存在一定風(fēng)險(xiǎn)。目前可能的風(fēng)險(xiǎn)有：技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及防范由于本項(xiàng)目首次使用了 GPS 信息和耗油實(shí)時(shí)檢測(cè) 匹配存儲(chǔ)技術(shù)，這一新技術(shù)的成熟需要一個(gè)循序漸進(jìn)的發(fā)展過程，現(xiàn)有的技術(shù)知識(shí)條件能否使這一技術(shù)得以完善，我們目前不能做出肯定的回答，技術(shù)前景具有不確定性；另外，將要開發(fā)的新型 GPS 應(yīng)用項(xiàng)目其應(yīng)用的周期、技 術(shù)效果、配套技術(shù)的發(fā)展等情況在項(xiàng)目一開始并不能準(zhǔn)確地估計(jì)到，這些都表現(xiàn)為一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著我們研發(fā)實(shí)力的不斷增強(qiáng)及對(duì)新技術(shù)的不斷改進(jìn)和應(yīng)用，上述的不確定性會(huì)逐漸減小。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及防范 短期內(nèi)產(chǎn)品不易被消費(fèi)者充分認(rèn)知和來自其他運(yùn)營(yíng)商的競(jìng)爭(zhēng)是本項(xiàng)目的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)我國(guó)的消費(fèi)者而言，車載 GPS 還是一個(gè)全新的產(chǎn)品，還未能真切體驗(yàn)到車載 GPS 的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，所以短期內(nèi) 還需要引導(dǎo)車載 GPS 消費(fèi)，如不能有效引導(dǎo)消費(fèi)，則會(huì)對(duì)本公司的正常運(yùn)營(yíng)造成不利影響。另外，由于 GPS 技術(shù)在國(guó)內(nèi)外的廣泛應(yīng)用，同領(lǐng)域有 實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也會(huì)不斷涌現(xiàn)，他們有可能在這短時(shí)間內(nèi)推出功能相似或更優(yōu)越的競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品和服務(wù)，使本項(xiàng)目承受較大的市場(chǎng)壓力。目前我們已經(jīng)針對(duì)項(xiàng)目主要實(shí)施地的市場(chǎng)需求情況在營(yíng)銷和服務(wù)上進(jìn)車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書46行了相應(yīng)地規(guī)劃，也制定了一系列措施（見“六、 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和營(yíng)銷策略”部分）；此外，我們還將定期的派專人進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，及時(shí)獲取行業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展情況，制定更適宜市場(chǎng)需求的策略和措施。 管理風(fēng)險(xiǎn)及防范由于本項(xiàng)目的主要管理者都有著管理多家企業(yè)的經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)，管理團(tuán)隊(duì)各成員職能明確、分工合理，而且成員間有過共事的基礎(chǔ)，所以目前來看，本項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)不大；可能存在的風(fēng)險(xiǎn)是由于管理上的原因?qū)е轮饕夹g(shù)人才離開而使得項(xiàng)目不能按計(jì)劃實(shí)施的人力資源風(fēng)險(xiǎn)。為防范該風(fēng)險(xiǎn)，我們除了有效地實(shí)施相關(guān)的“激勵(lì)與約束” 條款外，作 為該領(lǐng)域技術(shù)帶頭人的董事長(zhǎng)和最大的股東曲江春先生將嚴(yán)控技術(shù)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)。即使上述情況一旦出現(xiàn)，也能保證項(xiàng)目按計(jì)劃實(shí)施。車載 GPS 商業(yè)計(jì)劃書47十一、附