【正文】 (2)借：庫存商品(甲01) 75 000 庫存商品(甲02) 80 000 庫存商品(乙01) 130 000 庫存商品(乙02) 150 000 貸：物資采購 435 000 （五）應(yīng)收業(yè)務(wù) 1．銷售給TY市創(chuàng)發(fā)辦公設(shè)備有限公司如下商品，增值稅發(fā)票號：334455，一并向銀行辦妥托收款手續(xù)。商品銷售清單(5)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元)丁02106 500 65 000 11 050 76050戊01105 000 50 000 8 500 58 500合計(jì)115 000 19 550 134 550 會(huì)計(jì)分錄： (1)借：應(yīng)收賬款 134 550 貸：主營業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營二部) 115 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 19 550 (2)借：主營業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營二部) 89 714．30 貸：庫存商品(丁02) 5 00010=50 000 庫存商品(戊01) 3971．4310=39 714．30 庫存商品成本按移動(dòng)平均法結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)從庫存商品項(xiàng)目輔助核算賬簿中查詢。 2．收到通達(dá)公司轉(zhuǎn)賬支票(支票號：36925814)，金額90 792元存入銀行，系支付上月欠貨款，按規(guī)定客戶可享受折扣2 808元（15天內(nèi)） 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 90 792 貸：應(yīng)收賬款(通達(dá)公司) 90 792 3．天興公司開出的商業(yè)承兌匯票210 600元到期，銀行已將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到戶。 借：銀行存款 210 600 貸：應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票(天興公司) 210 600 4．售給P1市天隆百貨商廈以下商品，增值稅發(fā)票號為445566，一并向銀行辦妥托收款手續(xù)。商品銷售清單(6)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元)丁02156 000 90 000 15 300 105 300戊01155 000 75 000 12 750 87 750合計(jì)165 000 28 050 193 050會(huì)計(jì)分錄：(1)借：應(yīng)收賬款(天隆百貨) 193 050 貸：主營業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營二部) 165 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 28 050 借：主營業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營二部) 134 571．45 貸：庫存商品(丁02) 5 00015=75 000 庫存商品(戊01) 3 971．4315=59 571．45庫存商品成本按移動(dòng)平均法結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)從庫存商品項(xiàng)目輔助核算賬簿中查詢。 5．經(jīng)營一部售給FG市興隆商廈以下商品，收到三個(gè)月期無息商業(yè)承兌匯票一張。票據(jù)編號為11111；承兌單位為FG市興隆商廈；票據(jù)面值為121 095元；簽發(fā)日期為2009年1月5日：到期日期為2009年4月5日；收到日期為2009年1月10日。商品銷售清單(7)商品名稱數(shù)量(臺(tái))單價(jià)(元)貨款(元)增值稅(元)價(jià)稅合計(jì)(元)甲O1201 650 33 000 5 610 38 610甲02301 100 33 000 5 610 38 610乙02251 500 37 500 6 375 43 875合計(jì)103 500 17 595 121 095 會(huì)計(jì)分錄： (1)借：應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票(興隆商廈) 121 095 貸：主營業(yè)務(wù)收入(經(jīng)營一部) 103 500 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 17 595 (2)借：主營業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營一部) 94 767．75 貸：庫存商品(甲01) 1 476．9220=29 538．40 庫存商品(甲02) 966．6730=29 000．10 庫存商品(乙02) 1 449．1725=36 229．25庫存商品成本按移動(dòng)平均法結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)從庫存商品項(xiàng)目輔助核算賬簿中查詢。 6．將華夏商城2003年12月15日所欠貨款50 310元轉(zhuǎn)入飛龍電器賬戶。會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款(飛龍電器) 50 310貸：應(yīng)收賬款(華夏商城) 50 310 7. 由于TY市美和家電城經(jīng)營不善，1月份開始破產(chǎn)清算，其所欠貨款被做壞賬處理。8. 由于美和家電城被另一家公司收購，已作壞賬處理的貨款日前通過電匯付清。（六）工資業(yè)務(wù) 1．AWD公司因業(yè)務(wù)需要，新招聘一位記賬員蘇文到經(jīng)營一部，人員類別為工作人員，編號為2108，工商銀行賬號為12345678927。 2．按AWD公司的分配政策，1月份工資計(jì)算如下： 基本工資：見職工檔案表。新增職工蘇文的基本工資暫定為800元。 獎(jiǎng)金分配：總部高層領(lǐng)導(dǎo)5 000元，人，總部其他管理人員3 500元，人，總部和經(jīng)營部的工作人員3 000元，人，經(jīng)營一部經(jīng)營人員4 000元／人，經(jīng)營二部經(jīng)營人員3 800元／人。新增人員無獎(jiǎng)金。 補(bǔ)助：不變。考勤情況：經(jīng)營一部職工張美請假5天，經(jīng)營二部職工王輝請假3天。 3．工資通過銀行發(fā)放，已將有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票(支票號：12345680)交付銀行。會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付工資 （相關(guān)金額查詢有關(guān)賬表） 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金一應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)金 注意：應(yīng)付工資=應(yīng)發(fā)工資－請假扣敖。分錄中的數(shù)據(jù)除“應(yīng)付工資”外，其他均由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成。 （七）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 1．1月20日，經(jīng)批準(zhǔn)購入貨車一輛，價(jià)稅合計(jì)11．7萬元，附加費(fèi)5 000元，以轉(zhuǎn)賬支票(支票號：12345681)付訖，該車由經(jīng)營一部保管使用，使用年限10年，折舊方法為“平均年限法(一)”，凈殘值率4％。會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn) 122000貸：銀行存款 122000 2．經(jīng)批準(zhǔn)將經(jīng)營一部原有的舊貨車(資產(chǎn)編號：0220101)以4萬元售出，款項(xiàng)已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄： (1)借：固定資產(chǎn)清理 （自動(dòng)產(chǎn)生） 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) (2)借：銀行存款 40 000 貸：固定資產(chǎn)清理 40 000 (3)借：固定資產(chǎn)清理 2 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 2 000 (4)借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （八）期末轉(zhuǎn)帳1．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2. 進(jìn)行工資費(fèi)用分?jǐn)?、三費(fèi)計(jì)提和養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)提。 工資總額=應(yīng)發(fā)合計(jì)一請假扣款 應(yīng)付福利費(fèi)=應(yīng)付工資總額14％ 工會(huì)經(jīng)費(fèi)=應(yīng)付工資總額 2％ 教育經(jīng)費(fèi)=應(yīng)付工資總額1．5％養(yǎng)老保險(xiǎn)金=應(yīng)付工資總額17％ 會(huì)計(jì)分錄： (1)借：管理費(fèi)用—工資(550201) 58 300 營業(yè)費(fèi)用(5501) 72 872．72 貸：應(yīng)付工資(2151) 131 172．72 (2)借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)(550202) 8 162 營業(yè)費(fèi)用(5501) 10 202．18 貸：應(yīng)付福利費(fèi)(2153) 18 364．18 (3)借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)(550209) 1 166 營業(yè)費(fèi)用(5501) 1 457．46 貸：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)(218102) 2 623．46 (4)借：管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)(550210) 874．5 營業(yè)費(fèi)用(5501) 1 093．09 貸：其他應(yīng)付款—職工教育經(jīng)費(fèi)(218103) 1 967．59 (5)借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)(550208) 9 911 營業(yè)費(fèi)用(5501) 12 388．37 貸：其他應(yīng)付款—員工保險(xiǎn)福利—養(yǎng)老保險(xiǎn)金(21810101) 22299．37以上分錄金額由系統(tǒng)自動(dòng)生成，操作員需輸入相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。 3. 銀行對賬啟用日期為2009年1月1日，人民幣存款賬戶期初企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為266 284．50元，銀行對賬單調(diào)整前余額為206 284．50元，未達(dá)賬項(xiàng)一筆，系2008年12月31日企業(yè)已收銀行未收的轉(zhuǎn)賬支票60 000元(支票號：10101010)， 為飛龍電器城支付的剩余貨款。美元存款賬戶期初企業(yè)日記賬調(diào)整前余額和銀行對賬單調(diào)整前余額均為41 383．50元。AWD公司1月份銀行對賬單日期結(jié)算方式票號借方金額(元)貸方金額(元)余額(元)2210101010 21112233445 1 2223456789 187 2212345677 100 2298765432 215 611335577 207 622446688 348 2212345678 1 2212345679 1 614725836 173 534567890 91 2236925814 42 2212345680 112 2212345681 122 4．自定義轉(zhuǎn)賬。 (1)待攤費(fèi)用分?jǐn)偂＾D(zhuǎn)賬編號為0001。 借：管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)(550208) 125 管理費(fèi)用——辦公費(fèi)(550203) 25 貸：待攤費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(130101) 125 待攤費(fèi)用——報(bào)刊費(fèi)(130102) 25 (2)計(jì)提短期借款利息(年利率6％)。轉(zhuǎn)賬編號為0002。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(550301) 取對方科目計(jì)算結(jié)果 貸：預(yù)提費(fèi)用——借款利息(219101) 210101科目貸余0．06／12 (3)結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。轉(zhuǎn)賬編號為0003。 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅(217102) 21710101借方期末余額 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 21710101借方期末余額 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 21710105貸方期末余額 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅(217102) 21710105貸方期末余額 (4)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅、教育費(fèi)附加。轉(zhuǎn)賬編號：0005。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(5402) 取借貸平衡差額 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅(217108) 217102貸余0．07其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加(217601)217102貸余0．032． 進(jìn)行本月匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)。月末匯率為：1美元=8．27700元人民幣。3． 進(jìn)行本月各類期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。 八、報(bào)表編制與日常管理報(bào)表編制包括報(bào)表的格式設(shè)計(jì)和報(bào)表的公式編輯，報(bào)表的日常管理包括生成報(bào)表、表頁管理和數(shù)據(jù)匯總。此處僅列示出與實(shí)務(wù)直接相關(guān)的利用系統(tǒng)模板編制報(bào)表的內(nèi)容，其他內(nèi)容省略。（一）利用系統(tǒng)模板編制利潤表（二）利用系統(tǒng)模板編制資產(chǎn)負(fù)債表（三）編制資金表等內(nèi)部管理報(bào)表28 /