【正文】 題７分、第３題３分,將答案寫在答題卡上。）　中國公民李某為某市境內(nèi)上市股份公司的職員，假定2008年12月收入情況如下：　(1)取得工資8000元，月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動(dòng)合同，單位除支付當(dāng)月工資外，另外一次支付李某補(bǔ)償金20萬元(李某在該單位任職5年)。　(2)假定12月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價(jià)10元(當(dāng)日市場收盤價(jià)15元)，該個(gè)人取得來源于境內(nèi)的股票期權(quán)時(shí)在該公司實(shí)際工作期間為7個(gè)月?！?3)購買某基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌?，年終分配上市公司的股息，李某稅前獲利(股息)53000元，同時(shí)將12月4日行權(quán)所得的股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益720000元?！?4)當(dāng)月按市場價(jià)格出租一自有居住房屋收取月租金1萬元，同時(shí)發(fā)生了房屋修理費(fèi)1000元(假定只考慮營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)。()　 根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(1)李某工資和解除勞動(dòng)合同所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。A、16150 　 B、15325 C、13325 D、14150(2)李某行使股票期權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。A、50375 B、 C、53600 D、0(3)李某轉(zhuǎn)讓股票收益和股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元?！、5300 B、53300 C、149300 　D、48000(4)李某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元?！、720 B、736 C、 D、假設(shè)某工業(yè)企業(yè)2008年度損益表上的會(huì)計(jì)利潤總額為100萬，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元，該企業(yè)2008年度其他有關(guān)納稅資料如下：(1)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬元；(2)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬元(已計(jì)入管理費(fèi)用)，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策；(3)直接向某足球隊(duì)捐款35萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；(4)，已列入當(dāng)期費(fèi)用；(5)，已列入當(dāng)期費(fèi)用。已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)新企業(yè)所得稅法計(jì)算：(1)該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額；(2)該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額；(3)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額；(4)該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額；(5)該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。(答案中的金額單位用萬元表示)某廣告公司8月份取得以下收入①代理廣告收入120萬元， 支付給媒體廣告發(fā)布費(fèi)用100萬元；②自營廣告收入30萬元； 支付外聘人員設(shè)計(jì)費(fèi)5萬元；③路牌廣告收入80萬元， 支付路牌制作費(fèi)用30萬元；請(qǐng)計(jì)算該公司本月應(yīng)納稅額及提取稅金的帳務(wù)處理。(答案中的金額單位用萬元表示) 六、案例分析題（2題共１２分，每題６分，將答案寫在答題卡上。）案情：Ａ縣某餐飲部屬承包經(jīng)營，該縣城關(guān)征管分局接群眾反映，該餐飲部利用收入不入帳的方法偷逃稅款。２００8年５月２５日，分局派兩名稅務(wù)干部（李某與錢某）對(duì)其實(shí)施檢查，稅務(wù)人員在出示稅務(wù)檢查證后，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了詢問，但沒有線索，于是對(duì)餐飲部經(jīng)理宿舍進(jìn)行了搜查，發(fā)現(xiàn)了流水帳，經(jīng)與實(shí)際申報(bào)納稅情況核對(duì)，查出該餐飲部利用收入不入帳方法，偷逃稅款５００００元的事實(shí)。5月28日，該分局依法下達(dá)了稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，擬作出追繳稅款、加收滯納金、并處３００００元罰款的決定。５月２９日，下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書。５月３０日，該餐飲部提出稅務(wù)行政處罰聽證要求。６月５日由李、錢二人和其它一名干部共同主持了聽證會(huì)，經(jīng)聽取意見后，當(dāng)場做出稅務(wù)行政處罰決定，并要求聽證所花費(fèi)用由餐飲部承擔(dān)，并將決定書當(dāng)場交給餐飲部代表。在沒履行義務(wù)的情況下，該餐飲部于７月５日就３００００元罰款一事向縣地稅局提出行政復(fù)議申請(qǐng)，縣地稅局以納稅人未繳納稅款及已超過法定復(fù)議期限為由不予受理復(fù)議申請(qǐng)。７月６日，餐飲部依法向縣人民法院起訴。問：指出該分局及縣地稅局在該案處理過程中違法行為，并說明理由。案情：２００8年６月２０日，Ａ縣地稅局查實(shí)某建筑企業(yè)５月份采取虛假的納稅申報(bào)偷稅２０萬元，依法定程序分別下達(dá)了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，決定補(bǔ)繳稅款２０萬，按規(guī)定加收滯納金，并處所偷稅款一倍的罰款。該企業(yè)不服，在繳納１０萬元稅款后于６月２５日向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，市地稅局于收到復(fù)議申請(qǐng)書后的第８天以“未繳納罰款為由”決定不予受理。該納稅人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未向人民法院上訴，又不履行?？h地稅局在屢催無效的情況下，申請(qǐng)人民法院扣押、依法拍賣了該企業(yè)相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金和罰款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。問：１、該建筑企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)是否符合規(guī)定？為什么？２、Ａ縣地稅局、市地稅局在案件處理過程中有哪些做法是不符合規(guī)定的？七、綜合題（2題共１８分，第１題１０分、第２題８分，將答案寫在答題卡上。） 位于某市的服務(wù)公司2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)2009年度的上半年公司共有房產(chǎn)原值3000萬元，5月31日起企業(yè)將原值500萬元的一棟倉庫出租，簽訂租賃合同，租期1年，每月租金收入20萬元，2009年共收取140萬元。8月31日新辦公樓完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值300萬元。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%?！?2)2009年取得代理收入820萬元?！?3)飲食服務(wù)收入500萬元?！?4)當(dāng)年各項(xiàng)經(jīng)營成本及期間費(fèi)用支出400萬元(不含應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金)，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)100萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元?！?5)營業(yè)外支出為100萬元，其中：公益性捐贈(zèng)支出40萬元，不正當(dāng)競爭被處罰款10萬元，2009年7月補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅30萬元，補(bǔ)繳時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰款及稅收滯納金20萬元?！?6)企業(yè)2009年8月轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的專利權(quán)凈收益800萬元?！?7)已知服務(wù)公司的服務(wù)收入營業(yè)稅稅率是5%，租賃業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅率是5%?！≌?qǐng)計(jì)算該企業(yè)：1）2009年應(yīng)繳納的地方各稅？2）該企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？3）企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出？4）該企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額？5）該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅？(答案中的金額單位用萬元表示)　某建筑公司承包一幢商業(yè)大廈，取得工程結(jié)算收入1,100 萬元；該大廈施工期間，由建設(shè)單位提供建筑材料價(jià)值500萬元， 支付水電費(fèi)用50萬元；該建筑公司就取得的收入申報(bào)繳納營業(yè)稅33萬元，；請(qǐng)分析該建筑公司承包商業(yè)大廈繳納稅款是否正確，如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤所在并正確計(jì)算應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款；寫出補(bǔ)稅(退稅)會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)28 / 28