【正文】 租一自有居住房屋收取月租金1萬元，同時(shí)發(fā)生了房屋修理費(fèi)1000元(假定只考慮營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)。(答案中的金額單位用萬元表示)某廣告公司8月份取得以下收入①代理廣告收入120萬元， 支付給媒體廣告發(fā)布費(fèi)用100萬元；②自營廣告收入30萬元； 支付外聘人員設(shè)計(jì)費(fèi)5萬元；③路牌廣告收入80萬元， 支付路牌制作費(fèi)用30萬元；請(qǐng)計(jì)算該公司本月應(yīng)納稅額及提取稅金的帳務(wù)處理。在沒履行義務(wù)的情況下，該餐飲部于７月５日就３００００元罰款一事向縣地稅局提出行政復(fù)議申請(qǐng)，縣地稅局以納稅人未繳納稅款及已超過法定復(fù)議期限為由不予受理復(fù)議申請(qǐng)。） 位于某市的服務(wù)公司2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)2009年度的上半年公司共有房產(chǎn)原值3000萬元，5月31日起企業(yè)將原值500萬元的一棟倉庫出租，簽訂租賃合同，租期1年，每月租金收入20萬元，2009年共收取140萬元?！?7)已知服務(wù)公司的服務(wù)收入營業(yè)稅稅率是5%，租賃業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅率是5%。　(5)營業(yè)外支出為100萬元，其中：公益性捐贈(zèng)支出40萬元，不正當(dāng)競(jìng)爭被處罰款10萬元，2009年7月補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅30萬元，補(bǔ)繳時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰款及稅收滯納金20萬元?？h地稅局在屢催無效的情況下，申請(qǐng)人民法院扣押、依法拍賣了該企業(yè)相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金和罰款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。５月３０日，該餐飲部提出稅務(wù)行政處罰聽證要求。已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%?！?2)假定12月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價(jià)10元(當(dāng)日市場(chǎng)收盤價(jià)15元)，該個(gè)人取得來源于境內(nèi)的股票期權(quán)時(shí)在該公司實(shí)際工作期間為7個(gè)月。 ( ) 1個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，以受讓者為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。（ ）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的照常征收個(gè)人所得稅。你認(rèn)為正確的在答題卡中打√，錯(cuò)誤的打）所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（ ）A、郵電部門發(fā)行報(bào)刊B、其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊C、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的D、以土地?fù)Q房屋的E、商場(chǎng)銷售電話機(jī)2下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)并人營業(yè)額繳納營業(yè)稅的有。A、文化場(chǎng)所的出租業(yè)務(wù)B、金融機(jī)構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)C、為體育比賽提供場(chǎng)所的租賃業(yè)務(wù)D、航空運(yùn)輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)E、廣告公司的代理業(yè)務(wù) 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有( )。 A、核查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在確定房屋的原值時(shí)，將中央空調(diào)的價(jià)值從房屋原值中扣除 B、核查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)將原有的房產(chǎn)投入了生產(chǎn)經(jīng)營中使用后，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，開始計(jì)算繳納房產(chǎn)稅 C、核查企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)收入”科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將辦公樓其中一層租出，但是由于其他幾層由企業(yè)自己生產(chǎn)經(jīng)營使用，所以按照從價(jià)計(jì)征的方式計(jì)算房產(chǎn)稅 D、現(xiàn)場(chǎng)勘察企業(yè)的房屋時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有一棟危房，經(jīng)過有關(guān)部門鑒定后，已經(jīng)不適合使用，本年初已經(jīng)停止使用，已經(jīng)按照從價(jià)方式計(jì)提了房產(chǎn)稅 E、現(xiàn)場(chǎng)勘察企業(yè)的房屋時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自有的車庫無償借給鄰近的公安局使用，當(dāng)期沒有計(jì)算房產(chǎn)稅 1產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。A、 所有的小型微利企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B 、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的收入C 、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D、 民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E、 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（ ）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C、對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年D、因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到l0年二、多項(xiàng)選擇題 (30小題共４５分，每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，填在答題卡中。（當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)扣除比例為30%） A、 B、 C、 D、 2注冊(cè)稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人B、納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時(shí)，只要出具縣級(jí)（含）以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，不征收營業(yè)稅C、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅D、納稅人以預(yù)收款方式銷售的不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天某企業(yè)將其門市房出租給下崗職工張某（持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》）開辦一個(gè)歌舞廳和一小型餐館，張某于2008年1月1日辦理了稅務(wù)登記，當(dāng)年該歌舞廳取得營業(yè)收入8000元，發(fā)生各項(xiàng)支出5600元；餐館取得營業(yè)收入511400元，發(fā)生各項(xiàng)支出8400元。A、 B、 C、 D、1根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（ ）。A、 個(gè)人所得稅申報(bào)納稅方式可以是本人直接申報(bào)納稅B、 個(gè)人所得稅申報(bào)納稅方式也可以是委托他人代為申報(bào)納稅C、 納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓完畢在繳納完個(gè)人所得稅以后，雙方自愿解除原轉(zhuǎn)讓股權(quán)合同的，準(zhǔn)予退回轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅D 、企業(yè)高級(jí)管理人員在股票認(rèn)購權(quán)行使前將股票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資收入，按照“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅來 中國公民王某2008年12月份取得當(dāng)月工資收入1800元和全年一次性獎(jiǎng)金36000元。財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬元，其中向非金融企業(yè)借款100萬元，利息費(fèi)用8萬元(金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率5%)。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案填在答題卡中）企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（ ）?！、 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，免征企業(yè)所得稅　B、 國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享