【正文】 每輛車(chē)平均上稅5萬(wàn)元計(jì)算，僅此一塊，稅額就可高達(dá)110多億元。中國(guó)公民在消費(fèi)進(jìn)口商品的過(guò)程中為政府收入貢獻(xiàn)不小，其中。城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅不是一個(gè)十分重要的稅種，它是直接依附于增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的。在納稅人交增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的時(shí)候，也必須隨之交納城建稅。其實(shí)際效果相當(dāng)于提高了這三個(gè)稅種的稅率。依納稅人所在地的不同，城建稅的附加率分為1%、5%和7%三檔。類(lèi)似的情形是，中央和地方政府另有一些收費(fèi)項(xiàng)目也是依附于這三種流轉(zhuǎn)稅的。例如：教育費(fèi)附加就是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)的，附加率為3％，分別與增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納；江西省某市的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)由地方稅務(wù)局在征收娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅時(shí)一并征收，費(fèi)率為3％。在三項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅的基礎(chǔ)上附加1%、5%或7%，看起來(lái)是很不起眼，然而因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)稅無(wú)處不在，因此，人們不知不覺(jué)地也交了一大筆城建稅。2006年的這一稅額為940億。資源稅中國(guó)的所有礦產(chǎn)資源都是國(guó)有的，資源稅對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事礦產(chǎn)品開(kāi)采和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收。根據(jù)學(xué)者林毅夫的觀(guān)點(diǎn)，由于國(guó)有礦山企業(yè)背負(fù)著退休人員和冗員等社會(huì)負(fù)擔(dān)，為了補(bǔ)貼國(guó)有礦山企業(yè)，國(guó)家只征收極少的資源稅和資源開(kāi)發(fā)補(bǔ)償費(fèi)。因此我國(guó)資源稅的稅率一直比較低。天然氣2～15元/千立方米、～5元/噸。未調(diào)整前，采油企業(yè)繳納的資源稅是每噸8～30元。2006年資源稅在部分地區(qū)有兩次調(diào)整，煤炭、石油、金礦資源稅相繼調(diào)高，各省煤炭資源稅率漲幅均頗大。比如，2006年5月1日起，各等級(jí)巖金礦資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)最高上調(diào)180%，最低幅度為15%。而石油資源稅上調(diào)到16～30元/噸，并對(duì)超過(guò)40美元/噸部分收取特別收益金。由于稅率調(diào)整，2006年資源稅收入增長(zhǎng)較快，%。車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅這兩個(gè)稅都不用說(shuō)明，2006年車(chē)輛購(gòu)置稅共收入688億元，當(dāng)年全國(guó)汽車(chē)的總銷(xiāo)量約700萬(wàn)輛，平均每輛車(chē)上稅約1萬(wàn)元。2006年車(chē)船稅收入50億元，民用汽車(chē)保有量為3160萬(wàn)輛，平均每輛車(chē)交稅158元。城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅這幾個(gè)稅種都與房地產(chǎn)相關(guān)。目前，直接與房地產(chǎn)相關(guān)的稅種就有12個(gè)，主要包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅（附加征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加）、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、城市房地產(chǎn)稅。在房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)建設(shè)、保有和流轉(zhuǎn)三個(gè)環(huán)節(jié)上，都有相應(yīng)的稅收。城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額征收的一種稅；土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅；房產(chǎn)稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的內(nèi)資單位和個(gè)人，按照房產(chǎn)稅原值或租金收入征收的一種稅。 2006年，房產(chǎn)稅收入為515億元；，%；，%。耕地占用稅、契稅、印花稅根據(jù)中國(guó)的法律，這三種稅是由財(cái)政部門(mén)征收的，實(shí)際上也是由地方稅務(wù)局收的。耕地占用稅是國(guó)家對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅，契稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)向承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位征收的一種稅。由于房地產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，這兩個(gè)稅種的收入近年來(lái)增長(zhǎng)很快，由2000年的180億元增長(zhǎng)到2005年的870億元，年均增長(zhǎng)約37%。特別是契稅，從2000年的143億元增長(zhǎng)到2005年的730億元，年均增長(zhǎng)39%。2006年契稅收入約900億元，已從一個(gè)小稅種一躍而為較大的稅種，成為地方政府收入的重要增長(zhǎng)點(diǎn)。印花稅是對(duì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質(zhì)的憑證稅（10種合同上要貼印花，營(yíng)業(yè)賬簿、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證和土地使用證等上都要貼印花）。印花稅雖是小稅種，但涉及面卻不小。買(mǎi)賣(mài)股票，%的印花稅，這還是股市歷經(jīng)大熊市，屢次下調(diào)的結(jié)果，%。2006年股市交易持續(xù)火熱，滬深兩市全年交易額接近9萬(wàn)億元，因交易雙方都要繳稅。2007年5月，政府突然將股市交易印花稅稅率從千分之一提高到千分之三。由于股市交易非?；鸨』ǘ?007年上半年收入623億元。而在5月30日，財(cái)政部宣布將印花稅從千分之一上調(diào)到千分之三后，6月份印花稅收入達(dá)到318億元，超過(guò)此前五月總和。個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅與上述稅種略有不同，個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅是與公民收入關(guān)系最為密切的，因?yàn)樗枚愂菑摹凹兝麧?rùn)”中抽取，它意味著：只要你有收入，政府就可以從中抽“份子”，所以它對(duì)收入的影響最為直接。2006年，個(gè)人所得稅完成2452億元，％，增收358億元。其中，受居民儲(chǔ)蓄存款月末余額較快增長(zhǎng)和調(diào)高存款利率及結(jié)息辦法改變的影響，儲(chǔ)蓄利息所得個(gè)人所得稅大幅度增長(zhǎng)，完成459億元，％，增收102億元；盡管受提高工資薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)政策的影響，工資薪金所得個(gè)人所得稅仍完成 1264億元，增收117億元，％。2006年，企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅共完成7081億元，%，增收1570億元。盡管出臺(tái)了征收石油特別收益金和內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資調(diào)整等減收政策，所得稅收入仍增長(zhǎng)較快，一是由于企業(yè)利潤(rùn)增勢(shì)較好，2006年全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)31％，％；二是匯算清繳2005年企業(yè)所得稅1497億元，％，其中，商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革重組，資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況明顯改善，企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)較快，所得稅增加近300億元。以上是對(duì)與我們的日常生活密切相關(guān)的稅種的粗略介紹，我想大多數(shù)讀者更為關(guān)心的是：我準(zhǔn)備買(mǎi)房子，要交多少稅？我要買(mǎi)車(chē)，要交多少稅？我每個(gè)月的工資，扣了多少稅？我要開(kāi)公司，可能要交哪些稅？等等諸如此類(lèi)的問(wèn)題。對(duì)這些問(wèn)題，我們特地做了幾個(gè)小專(zhuān)題來(lái)專(zhuān)門(mén)回答這些問(wèn)題。專(zhuān)題之1：新房?jī)r(jià)值100萬(wàn)，政府收入多少？房?jī)r(jià)連年暴漲，舉國(guó)茫然。有人說(shuō)要取消開(kāi)發(fā)商，有人說(shuō)政府要供應(yīng)更多經(jīng)濟(jì)適用房，輿論熱炒，民意如潮。何不細(xì)思量，房?jī)r(jià)為何高入云端？在一片喧囂中，還是有人在認(rèn)真算賬。讓我先來(lái)引用2006年7月童大煥先生發(fā)表在《新民周刊》的一篇文章中的兩段話(huà)：2007年6月29日一份媒體的調(diào)查報(bào)道，可以清晰地告訴我們稅費(fèi)和土地成本到底是多少。以北京房山區(qū)一個(gè)名為“加州水郡”的項(xiàng)目為例：除了承擔(dān)約1902元／平方米的土地開(kāi)發(fā)成本，另外以8000元／平方米售價(jià)保守計(jì)算稅費(fèi)，每平方米樓面需繳納企業(yè)所得稅2300元、營(yíng)業(yè)稅240元、城市維護(hù)建設(shè)稅400元、土地增值稅80元、耕地占用稅8元以及契稅240元。即便不算上述6個(gè)主要稅種之外費(fèi)用的繳納，“加州水郡”每平方米樓面稅費(fèi)總額已達(dá)3268元，購(gòu)房者付出8543元／平方米購(gòu)買(mǎi)的商品房?jī)r(jià)中，其中38%將作為稅費(fèi)而繳納。加上正常土地交易1902元／平方米的土地成本，連帶地價(jià)和各種稅費(fèi)總額達(dá)5170元／平方米，以8543元／平方米房?jī)r(jià)計(jì)，地價(jià)和稅費(fèi)成本占房?jī)r(jià)中的61%。這里還沒(méi)算只有房地產(chǎn)商心里最清楚的所謂“公關(guān)成本”或“腐敗成本”。事實(shí)上，“加州水郡”地價(jià)并不算高，在國(guó)內(nèi)一些中心城市，特別是大城市中心地區(qū)，土地樓面價(jià)每平方米數(shù)千元或上萬(wàn)元的實(shí)屬稀松平常。童先生文章所指是北京的情況，我們不妨再引用《現(xiàn)代快報(bào)》2007年7月2日的報(bào)道，來(lái)看看南京的情況。這篇報(bào)道比較長(zhǎng)，我們選取有相關(guān)數(shù)據(jù)的幾段來(lái)看看。首先是土地成本：“江蘇省國(guó)土廳的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，%、%?！逼浯问歉鞣N規(guī)費(fèi)：除了土地成本，房?jī)r(jià)里最說(shuō)不清道不明的就是“規(guī)費(fèi)”了。南京市建設(shè)系統(tǒng)政務(wù)大廳負(fù)責(zé)人告訴記者：所謂“規(guī)費(fèi)”，就是政府規(guī)定要收取的費(fèi)用，主要是市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、白蟻防治費(fèi)、散裝水泥專(zhuān)項(xiàng)資金等幾項(xiàng)。 “這些規(guī)費(fèi)，南京都在市建委的大廳一站式收取，標(biāo)準(zhǔn)都是公開(kāi)可查的?！庇浾咴诖髲d了解到：市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)是150元/平方米，其他都是幾元錢(qián)一個(gè)平方米。比如散裝水泥專(zhuān)項(xiàng)資金，是2元/平方米；白蟻防治費(fèi)7層以下部分（含、地下室），8層以上部分（含），仿古建筑6元 /平方米，公寓、別墅10元/平方米。“因?yàn)橛械氖前雌椒矫讈?lái)收取、有的是按比例、還有的按每宗來(lái)收取，難以精確算出究竟每個(gè)樓盤(pán)一平方米交給政府多少錢(qián)。”南京市建委一名不愿透露姓名的人士如是說(shuō)。不過(guò)他肯定，這些規(guī)費(fèi)“所有的加起來(lái)也不會(huì)超過(guò)1000元/平方米，這個(gè)比例應(yīng)該占房?jī)r(jià)的13%左右”。 再就是各種房地產(chǎn)稅收：據(jù)南京一家稅務(wù)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)人員介紹，房地產(chǎn)企業(yè)的稅種主要有兩種，％的營(yíng)業(yè)稅；二是占利潤(rùn)33％的利稅。開(kāi)發(fā)商的銷(xiāo)售額其實(shí)就是樓盤(pán)的總房?jī)r(jià)，雖然行業(yè)內(nèi)30%40%的利潤(rùn)很平常，但因?yàn)橐粋€(gè)項(xiàng)目要開(kāi)發(fā)34年，前幾年樓盤(pán)沒(méi)銷(xiāo)售的時(shí)候都在“虧本”，開(kāi)發(fā)商通過(guò)逐年分?jǐn)偟鹊仁侄?，做到賬面上利潤(rùn)一般就剩8%10%。這樣算來(lái)，%+10%33%=%。 再加上4%土地契稅，是按土地價(jià)款來(lái)收。因?yàn)橥恋貎r(jià)款僅占房?jī)r(jià)的30%左右，這部分契稅也就只占房?jī)r(jià)的30%4%=%。另外，土地增值稅一般是按總房?jī)r(jià)的1%來(lái)預(yù)收。因此一個(gè)企業(yè)的所有房地產(chǎn)稅加起來(lái)，%+%+1%=11%。 房?jī)r(jià)里政府究竟拿走多少？ 結(jié)論:土地出讓金占30%，規(guī)費(fèi)最多1000元/平方米。如果按2006年南京平均樓面地價(jià)2318元/平方米，%來(lái)算，當(dāng)年的可參照房?jī)r(jià)就是 7680元/平方米，1000元/平方米左右的規(guī)費(fèi)占房?jī)r(jià)的13%。再加上11%的各種房地產(chǎn)稅，在南京，政府從房?jī)r(jià)中獲取的比例達(dá)到了54%。 需要說(shuō)明的是：南京《現(xiàn)代快報(bào)》的報(bào)道是一位記者所寫(xiě)，其標(biāo)題為《政府回應(yīng)“灰色收入鏈”論 開(kāi)發(fā)商賺錢(qián)嫌稅費(fèi)多》，記者的立場(chǎng)是“就算政府拿走了50%60%，也不為過(guò)。因?yàn)檫@些稅費(fèi)都是納入地方財(cái)政，是城建資金的主要來(lái)源”，其主要目的是揭發(fā)開(kāi)發(fā)商的暴利，所以他在算賬的時(shí)候還是多有保留。如果與北京的情況做一類(lèi)比，稅費(fèi)占房?jī)r(jià)38%，則南京地方政府從房?jī)r(jià)中至少拿走了68%！讀者朋友，如果你恰好也是一位買(mǎi)房者，我們想要提醒你注意的是，如果要搞清楚你買(mǎi)的房子為什么這么貴，恐怕你首先要知道在你所付出的房?jī)r(jià)中，政府拿走了多少？專(zhuān)題之2：價(jià)值100萬(wàn)的二手房，要交多少稅？ 作者從互聯(lián)網(wǎng)上找到了一個(gè)深圳市的《個(gè)人房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅收一覽》，是網(wǎng)友制作的。我們不妨根據(jù)這個(gè)表來(lái)計(jì)算一下：如果一個(gè)人在深圳市買(mǎi)了一幢100平米，價(jià)為100萬(wàn)的二手房；同時(shí)我們假設(shè)這房子是5年內(nèi)出手的，買(mǎi)時(shí)價(jià)為50萬(wàn)。我們可以計(jì)算一下需要交多少稅。 答案是：168655元！為什么“依法納稅”的人少之又少，不言自明了。表22：個(gè)人房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅收一覽(深圳市)序號(hào)稅費(fèi)名稱(chēng)稅率計(jì)算基數(shù)征收對(duì)象例：100萬(wàn)100平方米1登記費(fèi)50元 / 本按戶(hù)計(jì)買(mǎi)方50元2房產(chǎn)證貼花5元 / 本按戶(hù)計(jì)買(mǎi)方5元3A契稅144平方米以下% 普通按交易全額計(jì)買(mǎi)方15,000元3B契稅144平方米以上3% 豪宅按交易全額計(jì)買(mǎi)方30,000元4印花稅1% 按交易全額計(jì)買(mǎi)賣(mài)方各半500元X 25房產(chǎn)交易費(fèi)6元 / 平方米按交易面積計(jì)買(mǎi)賣(mài)方各半300元X 26A營(yíng)業(yè)稅5 % 五年內(nèi)交易按全額計(jì)征賣(mài)方50,000元6B營(yíng)業(yè)稅5 % 五年后交易無(wú)增值全免賣(mài)方06C營(yíng)業(yè)稅5 % 五年后交易有增值按差額計(jì)賣(mài)方： 若增值10萬(wàn)元,征5,000元7教育附加費(fèi)3 %按營(yíng)業(yè)稅額計(jì)賣(mài)方：若營(yíng)業(yè)稅1,000元,征30元8城建維護(hù)稅1 %按營(yíng)業(yè)稅額計(jì)賣(mài)方：若營(yíng)業(yè)稅1,000元,征10元9個(gè)人所得稅20 %按增值差額計(jì)賣(mài)方： 若增值10萬(wàn)元, 征2萬(wàn)元10土地增值稅30—60 %按增值差額計(jì)賣(mài)方：個(gè)人普通住宅免征；非普通住宅五年后交易免征；非普通住宅滿(mǎn)三不到五年交易減半計(jì)征。具體以地稅局核計(jì)征收為準(zhǔn)。專(zhuān)題之3：有車(chē)一輛，上稅幾何？假如你在北京，你要買(mǎi)一輛14萬(wàn)的車(chē)，你要給政府交多少錢(qián)？增值稅：140000/*17%=；消費(fèi)稅：140000/*5%=；車(chē)輛購(gòu)置稅：140000/*10%=；上牌照費(fèi)用：包括各種手續(xù)費(fèi)約300元；檢測(cè)費(fèi)：一般在150元左右， 其中有七種國(guó)產(chǎn)轎車(chē)實(shí)行了免檢制度，即：夏利、桑塔納、捷達(dá)、富康、紅旗、奧拓、切諾基等，無(wú)需交納檢測(cè)費(fèi)，一般只收取十幾元的手續(xù)費(fèi)；移動(dòng)證費(fèi)： 3元；車(chē)輛行駛證費(fèi)：5元－8元；養(yǎng)路費(fèi)：220元/月，2640元/年。根據(jù)報(bào)道，“北京養(yǎng)路費(fèi)欠費(fèi)率已高達(dá)7%，年欠費(fèi)額約3億元”，據(jù)此推算，北京市一年養(yǎng)路費(fèi)的收入就高達(dá)43億元；交強(qiáng)險(xiǎn)：從2006年的7月1日開(kāi)始全國(guó)范圍內(nèi)推行交通強(qiáng)制保險(xiǎn),家用5座車(chē)的費(fèi)用是1050元/年；車(chē)船稅：從購(gòu)車(chē)之日起至當(dāng)年年底，按月份計(jì)算，北京原先為200元／年，據(jù)報(bào)道將漲到480元/年；1城市環(huán)路通行費(fèi)：在強(qiáng)大的民意壓力下，北京于2004年取消了五環(huán)的收費(fèi)，但是六環(huán)和機(jī)場(chǎng)高速等市內(nèi)道路依然收費(fèi)（新開(kāi)通的六環(huán)路黃村——良鄉(xiāng)段，采取封閉式規(guī)定起價(jià)計(jì)程收費(fèi)方式，按一、二類(lèi)車(chē)起價(jià)5元，三、四、五類(lèi)車(chē)起價(jià)10元。、四類(lèi)、）；1占地費(fèi)：辦理一個(gè)停車(chē)證的費(fèi)用約在1700元左右。我們可以把這些項(xiàng)目分為兩類(lèi)，一為上路前稅費(fèi)，一為上路后稅費(fèi)。前者包括第1至7項(xiàng)，是比較固定的費(fèi)用，需要在買(mǎi)車(chē)前后支出，共計(jì)為：+++300+150+3+5=，%；后者包括第8到12項(xiàng)，每年費(fèi)用至少為5870元。這還不算完，車(chē)輛年檢得交錢(qián)，執(zhí)照年檢得交錢(qián)，你還得交過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)，上高速得交錢(qián)，有些地區(qū)還有牌照費(fèi)，如上海等。對(duì)于地方政府而言，一輛車(chē)就是一棵小小的搖錢(qián)樹(shù)，每年收獲頗豐。專(zhuān)題之4：年薪17萬(wàn)，假設(shè)你每月的稅前工資是1萬(wàn)元，需要交的項(xiàng)目有：。目前北京養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為單位20％(其中17％劃入統(tǒng)籌基金，3％劃入個(gè)人帳戶(hù))，個(gè)人8％（