基于內(nèi)部控制下的合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防范-資料下載頁(yè)
2025-05-27 18:07本頁(yè)面
【正文】 定選擇仲裁或訴訟方式解決。④糾紛處理過(guò)程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。(六)合同履行后管理控制包括合同檔案管理和履行后的評(píng)估機(jī)制。合同檔案管理該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：①合同檔案信息登記不全，檔案資料不全。②合同丟失或泄密、濫用。主要管控措施：第9頁(yè)共11頁(yè)①充分利用信息化手段，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更、終結(jié)等情況，如簽約時(shí)間、簽約對(duì)方全稱、合約類型、約定結(jié)算期間期限、結(jié)算方式等。②對(duì)合同分類進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，建立連續(xù)編號(hào)登記模式，定期對(duì)合同編號(hào)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同遺失和空號(hào)情況。③加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家或商業(yè)秘密。④規(guī)范合同管理人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求，對(duì)合同保管情況實(shí)施定期和不定期的檢查。⑤合同保管人員對(duì)已登記的合同信息有保密義務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何人泄露合同內(nèi)容，特別是涉及商業(yè)機(jī)密的信息。合同后續(xù)評(píng)估該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：①未對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。②在合同評(píng)價(jià)過(guò)程中未按照規(guī)定兼顧全面和突出重點(diǎn)。主要管控措施：①建立合同履行情況評(píng)估評(píng)價(jià)制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。②針對(duì)合同履行中存在的問(wèn)題，建立PDCA循環(huán)機(jī)制。③建立合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)的操作指南。四、合同管理常見(jiàn)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)未對(duì)合同對(duì)方資質(zhì)（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、業(yè)務(wù)許可文件）信用進(jìn)行審查。未按內(nèi)部流程履行簽約審批手續(xù)。合同先履行后簽約、先簽章后填寫合同內(nèi)容。合同未載明簽訂日期，印章加蓋不規(guī)范，影響合同效力，或?qū)е掠懈暮炗啎r(shí)間、偷換文本等漏洞發(fā)生。合同上載明的當(dāng)事人姓名與實(shí)際簽章不符。需辦理備案、公證的合同未辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)內(nèi)容尚有不確定性的合同蓋章。擅自調(diào)整已審批合同的內(nèi)容。第10頁(yè)共11頁(yè)不同合同之間的義務(wù)有沖突。五、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與確定基于內(nèi)部控制理論，合同管理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與確定有如下幾種方法：流程圖分析法流程圖分析法主要是指通過(guò)將分析目標(biāo)按照業(yè)務(wù)過(guò)程和邏輯聯(lián)系分成一個(gè)個(gè)小環(huán)節(jié)并制成流程圖，再對(duì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查和識(shí)別。在合同管理中，主要是針對(duì)合同的談判、簽署、履行等各個(gè)動(dòng)態(tài)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵問(wèn)題點(diǎn)，確定是否有未履行的流程節(jié)點(diǎn)或現(xiàn)有流程節(jié)點(diǎn)不適應(yīng)業(yè)務(wù)，是否會(huì)帶來(lái)?yè)p失，損失規(guī)模多大，是否需要做事前防范等。風(fēng)險(xiǎn)清單分析法風(fēng)險(xiǎn)清單分析法主要是指根據(jù)專業(yè)人員設(shè)計(jì)的較為全面詳細(xì)的，按照風(fēng)險(xiǎn)的輕重程度確定風(fēng)險(xiǎn)管理次序的風(fēng)險(xiǎn)損失清單，來(lái)排查可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)清單一般是列示此前已經(jīng)存在、或較為普遍的風(fēng)險(xiǎn)。在合同管理中，主要是針對(duì)內(nèi)容條款等靜態(tài)因素來(lái)進(jìn)行分析。通過(guò)與清單的注意對(duì)照，即可通過(guò)簡(jiǎn)單的方式達(dá)到識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的目的。六、結(jié)語(yǔ)合同作為企業(yè)承擔(dān)獨(dú)立民事責(zé)任、履行權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)，是企業(yè)管理活動(dòng)的重要痕跡，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要載體，在合同管理中應(yīng)運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制理論對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)尤其是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制，并建立健全業(yè)務(wù)層面控制的流程，確定控制方法和形成關(guān)鍵控制文檔、企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)，促進(jìn)合同管理的作用得到有效發(fā)揮。當(dāng)然，內(nèi)部控制并不能消除所有風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也不存在完美無(wú)缺的內(nèi)部控制，首先要做的仍是在認(rèn)識(shí)觀念層面重視合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制，其次是內(nèi)控流程的設(shè)計(jì)，最后是內(nèi)控流程的執(zhí)行。如果在觀念上仍未重視，各類內(nèi)控干擾因素過(guò)多，內(nèi)控流于形式甚至被架空，那么潛在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的可能性和危害性就越大。TIH審計(jì)部整理發(fā)布2016年10月第11頁(yè)共11頁(yè)
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