【導(dǎo)讀】不相容作業(yè)分離原則。資金收入計(jì)劃管理對象包括新藥部、普藥部、招商部。各資金使用單位根據(jù)公司年度預(yù)算，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)，編制月度資金計(jì)劃，采購支付計(jì)劃應(yīng)按材料類別和供應(yīng)商名稱分別編制；貸款利息及還貸計(jì)劃應(yīng)按貸款項(xiàng)目分別編制。各部門資金計(jì)劃上報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，財(cái)務(wù)部根據(jù)上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，控制，對于超計(jì)劃付款必須履行資金計(jì)劃追加審批程序。計(jì)，著重對資金計(jì)劃編制的及時(shí)性、完整性、計(jì)劃執(zhí)行的準(zhǔn)確性進(jìn)行考核。資金計(jì)劃考核指標(biāo)可根據(jù)階段性資金需求進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)資金計(jì)劃考核發(fā)生爭議時(shí)，由公司經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)調(diào)解和裁決。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。為了規(guī)范公司銀行開戶的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，制定本管理制度。新賬戶的使用必須符合申請中提出的使用范圍，嚴(yán)禁超范圍應(yīng)用。公司撤銷賬戶，由財(cái)務(wù)部報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部備案。度》使用，法定代表人印鑒章由出納保管。管理制度》辦理相關(guān)手續(xù)。

　　

【正文】 部門記賬。 生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)材料，應(yīng)符合當(dāng)期生產(chǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)制度匯編 第 37 頁 安排。 五、盤存 存貨保管部門每月 對 所管轄 存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制存貨盤存表。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與監(jiān)盤。 對于損壞、變質(zhì)或長期不流動的 存貨 應(yīng) 單獨(dú)列示，說明原因，報(bào)請財(cái)務(wù)部做出處理意見。 盤點(diǎn)結(jié)果若與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)根據(jù) 存貨 盤存 表 編制 盤存差異明細(xì) 表。由倉庫填列差異原因， 財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，并追究責(zé)任人責(zé)任。 定期對存貨進(jìn)行庫齡分析，對各種原因造成長時(shí)間不用的存貨，應(yīng)逐一進(jìn)行分析，盡可能的利用資源，逐步縮短庫齡。 六、存貨準(zhǔn)備 每 年年度終了，公司應(yīng)對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，當(dāng)存在以下情況時(shí)，可根據(jù)自身情況界定呆滯庫存。 （ 1）已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨； （ 2）生產(chǎn)中已不再需要，并且已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨； （ 3）企業(yè)因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應(yīng)任何產(chǎn)品的需要； （ 4）因市場需求發(fā)生變化，原有庫存的在制品已不能被現(xiàn)有產(chǎn)品所利用、產(chǎn)成品已被市場淘汰； （ 5）其它因各種因素足以證明已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。 期末比較存貨按成本與可變現(xiàn)凈值計(jì)提“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，按單個(gè)和類別存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，可 變現(xiàn)凈值按估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)完工成本、銷售費(fèi)用和稅金后確定。 七、附則 本制度適用于公司對存貨的管理。 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 38 頁 第十二章 采購管理制度 關(guān)鍵詞： 供應(yīng)商管理、采購計(jì)劃和執(zhí)行、入庫、發(fā)票管理、付款管理、分析 一、總則 為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，規(guī)范采購行為，降低采購成本，減少采購環(huán)節(jié)中 的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。 物質(zhì)采購管理權(quán)限： （ 1）生產(chǎn)部采購科負(fù)責(zé)原材料、燃料、包裝物 、 低值易耗品的采購管理； （ 2）生產(chǎn)部工程科負(fù)責(zé)修理用備件的采購管理； （ 3）行政管理部負(fù)責(zé)辦公用品、辦公器械的采購管理； （ 4）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購物質(zhì)的核算和采購環(huán)節(jié)的監(jiān)控。 公司按集中統(tǒng)一的原則進(jìn)行批量采購。 二、供應(yīng)商管理 公司建立供應(yīng)商檔案，維護(hù)與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。 （ 1）物質(zhì)采購單位負(fù)責(zé)將通過評審的供應(yīng)商，納入公司合格供應(yīng)商檔案，及時(shí)更新合格供應(yīng)商檔案； （ 2） 對納入合格供應(yīng)商檔案的供應(yīng) 商， 采購單位及時(shí)將供應(yīng)商 變化的信息錄入 供應(yīng)商檔案進(jìn)行 維護(hù)管理； （ 3） 物資 采購單位 應(yīng)定期將供應(yīng)商檔案信息及業(yè)務(wù)信息進(jìn)行匯總分析， 編制 分析報(bào)告交 部門領(lǐng)導(dǎo)審核 ， 報(bào)分管副總和公司財(cái)務(wù)部； （ 4）財(cái)務(wù)部根據(jù)采購交易業(yè)務(wù)情況，及時(shí)檢查供應(yīng)商檔案維護(hù)記錄，提出意見和建議，監(jiān)督物質(zhì)采購單位保持供應(yīng)商檔案維護(hù)的及時(shí)性和正確性； （ 5） 為提高供應(yīng)商管理的效率及效果， 應(yīng)建立電子化的供應(yīng)商檔案管理系統(tǒng)， 業(yè)務(wù)部門之間實(shí)現(xiàn)信息聯(lián)網(wǎng)共享 。 采購單位 對 物質(zhì)供應(yīng)市場行情進(jìn)行充分調(diào)查，建立和完善公司材料及價(jià)格信息庫。 建立對供應(yīng) 商的評價(jià)機(jī)制和評價(jià)體系 。 物資 采購單位 定期（至少每年年末一次）會同技術(shù)、質(zhì)量、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)制度匯編 第 39 頁 依據(jù)現(xiàn)有供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、供貨能力、售后服務(wù)水平、結(jié)算條件等進(jìn)行綜合評價(jià)，以決定是否續(xù)用該等供應(yīng)商。 對于連續(xù)評價(jià)優(yōu)良的供應(yīng)商，公司可視 經(jīng)營發(fā)展需要 ， 發(fā)展其成為戰(zhàn)略合作關(guān)系伙伴。 三、采購計(jì)劃 物資采購計(jì)劃依據(jù)以銷定產(chǎn)的總體思路確定。 采購計(jì)劃編制流程： （ 1） 每月 5 日以前（含 5 日，以下同），銷售部依 據(jù)年度、季度銷售計(jì)劃及市場行情編制下一月度銷售計(jì)劃，由銷售各部部長及主管銷售的 總經(jīng)理簽 字批準(zhǔn) ； （ 2） 每月 7 日以前， 生產(chǎn)部 依據(jù) 月度 銷售計(jì)劃及庫存量編制 月度生產(chǎn)計(jì)劃，由生產(chǎn)部部長及主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理審核簽字后發(fā)文； （ 3）生產(chǎn)部 依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，考慮使用損耗率 及正負(fù)偏差編制生產(chǎn)物料需求清單，并注明每種物資的最遲到貨時(shí)限，物料需求清單由采購主管和生產(chǎn)部部長審簽； （ 4） 每月 9 日以前，由生產(chǎn)部采購科 負(fù)責(zé)，依據(jù)生產(chǎn)物料需求清單、實(shí)際庫存量、安全庫存量及經(jīng)濟(jì)購貨批量 （ 由生產(chǎn)部依據(jù)綜合計(jì)劃、市場行情、品種結(jié)構(gòu)等因素決定，每年修訂一次 ； 公司長年生產(chǎn)的重點(diǎn)產(chǎn)品、通用輔材及通用包裝物要考慮經(jīng)濟(jì)購貨批量 ） 確定物資采 購數(shù)量，編制物資采購計(jì)劃， 報(bào)采購主管和生產(chǎn)部部長審簽 ； （ 5）生產(chǎn)部采購科 負(fù)責(zé)依據(jù)生產(chǎn)物料清單編制月度資金需求計(jì)劃。生產(chǎn)部依據(jù)月度資金需求計(jì)劃編制每周資金需求計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)部長和主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理審簽后，報(bào)送總經(jīng)理審簽，并于每周星期五下班前將總經(jīng)理審簽后的資金計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對下周所需資金進(jìn)行分步落實(shí)； （ 6） 與生產(chǎn)無直接關(guān)系的低值易耗品、備品備件等零星物資，由各生產(chǎn)車間、部室自行編制需求計(jì)劃，由單位負(fù)責(zé)人簽字送生產(chǎn)部審批，每筆金額一次達(dá)到 萬元以下，累計(jì)達(dá)到 1 萬元以下的由生產(chǎn)部部長簽 批 同意后購買； 每筆金額一次達(dá)到 萬元 （ 含 萬元 ） 至 1 萬元，累計(jì)達(dá)到 5 萬元的由 生產(chǎn)部部長簽字并報(bào) 主管副總經(jīng)理簽 批 同意后購買；每筆金額一次達(dá)到 1 萬元 （ 含 1 萬元 ）以上的 由生產(chǎn)部部長簽字并 報(bào)總經(jīng)理簽 批 同意后購買 ； （ 7） 其它不屬生產(chǎn)部采購的物資，需由相關(guān)部門制定采購及資金需求計(jì)劃，報(bào)由分 管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，上報(bào)總經(jīng)理或董事長簽批后才能購買； 財(cái)務(wù)制度匯編 第 40 頁 （ 8） 生產(chǎn)部及其它相關(guān)部門將匯總編制的月度采購及資金需求計(jì)劃，于每月 12 日以前報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際情況對計(jì)劃編制的合理性進(jìn)行審核后，落實(shí)資金安排，報(bào) 總經(jīng)理 簽字批準(zhǔn)。 若 遇 采購 計(jì)劃調(diào)整，按上述程序辦理。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 對物資供應(yīng)計(jì)劃的審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)所報(bào)的物資采購計(jì)劃和資金需求計(jì)劃，查詢實(shí)際庫存量，參考市場行情，比照大宗物資采購招標(biāo)確定的供應(yīng)商及價(jià)格，分類別進(jìn)行審計(jì)。 （ 1） 采購原材料、燃料、機(jī)電產(chǎn)品、勞動防護(hù)用品等物資，總金額在 5 萬元 （ 含 5 萬元 ）以上的物資采購合同及價(jià)格進(jìn)行采購前的審計(jì)； （ 2） 采購設(shè)備、備品配件和低值易耗品，總金額在 1 萬元 （ 含 1 萬元 ） 以上或單項(xiàng)金額在 5000 元以上的采購合同及價(jià)格進(jìn)行采購前的審計(jì)； （ 3） 采購電子計(jì)算機(jī)設(shè)備、軟件、易耗品，總金額在 萬元 （ 含 萬元 ）以上或單項(xiàng)金額在 1000 元以上的采購合同及價(jià)格進(jìn)行采購前的審計(jì)； （ 4） 采購辦公用品、電器、茶葉等金額在 5000 元以上的采購合同及價(jià)格進(jìn)行采購前的審計(jì)； （ 5）采購的與職工利益相關(guān)的物品，由相關(guān)部門報(bào)于財(cái)務(wù)部對采購合同及價(jià)格進(jìn)行采購前的審計(jì)。 四、采購執(zhí)行 公司對大宗物資采購全部實(shí)行招標(biāo)。 公司成 立采購招標(biāo)小組，小組成員由相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、質(zhì)管部、法務(wù)專員 等部門人員組成，負(fù)責(zé)采購招標(biāo)工作。招標(biāo)物資價(jià)格表各部門一份，分別保管，以便以后相互 監(jiān)督。價(jià)格若有波動由常設(shè)招標(biāo)小組商 定后，報(bào)主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 和總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 生產(chǎn)部供應(yīng)主管負(fù)責(zé)依據(jù)本部門制訂的審核后的相關(guān)計(jì)劃，并參照當(dāng)年大宗物資（特指每筆在 5 萬元以上、累計(jì) 10 萬元以上，下同）招標(biāo)確定的供應(yīng)商，通過比質(zhì)、動態(tài)平衡來確定生產(chǎn)物資的采購價(jià)格，保證生產(chǎn)順利進(jìn)行。 （ 1） 對于生產(chǎn)物料、直接接觸藥品的包裝物，按照 GMP 文件《供應(yīng)商審計(jì)規(guī)程》執(zhí)行，確定相對固定的供應(yīng)廠商。生產(chǎn)部將 供應(yīng)廠商名單、價(jià)目表等報(bào)送財(cái)務(wù)部、主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； （ 2） 對于其他物料、不直接接觸藥品的包裝物及燃料，生產(chǎn)部應(yīng)每年至少進(jìn)行一 次競標(biāo)或議標(biāo)比質(zhì)比價(jià)工作，確定相對固定的供應(yīng)廠商。參加競標(biāo)或議標(biāo)的企業(yè)應(yīng)符合 GMP 認(rèn)證要求，參加每一類物資（如：紙箱、標(biāo)簽等）競標(biāo)或議財(cái)務(wù)制度匯編 第 41 頁 標(biāo)的企業(yè)個(gè)數(shù)與最終確定的供應(yīng)廠商個(gè)數(shù)的比例至少應(yīng)達(dá)到 3:1，且其中至少有一家企業(yè)在前一次供貨周期內(nèi)未與我公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，若引進(jìn)新單位，應(yīng)經(jīng)質(zhì)管部按相應(yīng)程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)。每次競標(biāo)或議標(biāo)必須有財(cái)務(wù)部及質(zhì)管部人員參加，競標(biāo)或議標(biāo)的結(jié)果（包括：供 應(yīng)廠商名單、價(jià)目表等）應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部、主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 。 采購業(yè)務(wù)員在確定每項(xiàng)采購業(yè)務(wù)的同時(shí)，必須與對方單位簽訂采購合同，確 定品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。如果對方單 位在外地，且對方業(yè)務(wù)員也不在武漢，應(yīng)采用傳真的方式確定上述內(nèi)容，隨后在最短的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊采購合同。 如遇特殊情況， 不 能簽訂合同 的物資采購，由單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 采購員必須嚴(yán)格執(zhí)行采購合同，按時(shí)、按質(zhì)、按價(jià)、按量采購生產(chǎn)物資。采購物資單價(jià)不得高于合同單價(jià)，采購數(shù)量不得多于確定的經(jīng)濟(jì)采購計(jì)劃量（總經(jīng)理特批除外）。如遇市場價(jià)格變動，應(yīng)報(bào)生產(chǎn)部部長、主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對物資供應(yīng)程序進(jìn) 行 審核。財(cái)務(wù)部對各類物資采購按是否有采購計(jì)劃、是 否有使用部門申請等手續(xù)完備情況進(jìn)行審計(jì)。 （ 1） 對物資供應(yīng)合同的審核。各物資采購部門簽訂的合同在部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)在合同上加蓋“財(cái)務(wù)專用章”并在三天以內(nèi)返回報(bào)審部門。報(bào)審部門根據(jù)審計(jì)后的合同與供貨單位簽訂具有法律效力的合同并報(bào)一份給財(cái)務(wù)部，以做付款依據(jù)。審核未通過的，財(cái)務(wù)部將及時(shí)退回給報(bào)審部門，終止合同簽訂； （ 2） 對于金額較大，履行期較長的一次性采購合同，有關(guān)單位應(yīng)提前向財(cái)務(wù) 部送交采購合同草案或可行性分析報(bào)告及有關(guān)資料，設(shè)備購置應(yīng)按 GMP 相關(guān)文件操作，并填寫設(shè)備購置申請表及三家供應(yīng)商比價(jià)，財(cái)務(wù)部審核后六至十個(gè)工作日內(nèi)向有關(guān)單位提交意見； （ 3） 對外埠采購的物資及參加訂貨會所簽訂合同和意向書，各歸口單位要將 草簽的合同和意向書交與財(cái)務(wù)部審核，如遇特殊情況，必須在現(xiàn)場簽訂的合同，可由財(cái)務(wù)部派人參加定貨會現(xiàn)場審計(jì)或用電傳、電話告知財(cái)務(wù)部，經(jīng)審核后方可付款。 物資采購合同實(shí)施后如有變更、取消等行為，有關(guān)單位應(yīng)盡早書面通知財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握市場信息，可以到對方單位進(jìn)行核實(shí)、取證，以判 定合同的真實(shí)性、合法性。 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立價(jià)格信息庫 ，利用各種渠道收集價(jià)格信息并及時(shí)更新，承財(cái)務(wù)制度匯編 第 42 頁 擔(dān)起比價(jià) 監(jiān)督 的職責(zé)。 3..9 采購原則上必須開具增值稅專用發(fā)票，采購價(jià)格 原則上 是到岸價(jià)，即送貨上門，運(yùn)費(fèi)由供應(yīng)商承擔(dān)。 四、驗(yàn)收入庫 物資到達(dá)公司倉庫后，由倉庫保管員進(jìn)行初檢，合格后應(yīng)立即通知質(zhì)管部采樣檢驗(yàn)。物資經(jīng)檢驗(yàn)合格后，質(zhì)管部 簽發(fā)一式兩聯(lián)的物資 質(zhì)檢合格報(bào)告單 （一份留底，一份交倉庫） 。 采購員在當(dāng)天 憑 采購合同（或傳真件）、質(zhì)檢合格報(bào)告單、采購發(fā)票 等單據(jù)開具入庫單到 倉庫辦理入庫手續(xù) 。 倉庫保管員審核無誤后，驗(yàn)收入庫，并 簽收一式三聯(lián)的材料入庫單（一份 倉庫 、 一份交采購員、一份交財(cái)務(wù)） 。 零星物資在事先競標(biāo)或議標(biāo)，簽訂合同的 前提下，不能做到貨到發(fā)票到的，應(yīng)由采購業(yè)務(wù)員、倉儲科 保管員同時(shí)到場監(jiān)收。采購員應(yīng)要求 供貨 單位在每月 23 日以前，開具當(dāng)月（上月 24 日 本月 23 日） 的供貨發(fā)票，并于 25 日以前辦理入庫。 入庫單上的單位名稱必須與發(fā)票上的單位名稱一致，并注明采購合同單號，入庫單填制單價(jià)為不含稅單價(jià)，發(fā)票單價(jià)不得高于合同單價(jià)（不含稅）。 倉庫科 如發(fā)覺所采購材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量與 采購合同 或采購計(jì)劃上所核準(zhǔn)的內(nèi)容不符時(shí)，不得簽收入庫， 及時(shí) 辦理 相關(guān)手續(xù)。 （ 1） 如實(shí)際采購物資與合同不一致的，不予辦理入庫，不付款。采購員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商取得聯(lián)系，及時(shí)處理。影響公司正常生產(chǎn)的，追究責(zé)任人責(zé)任。 （ 2）如發(fā)票單價(jià)高于合同單價(jià)的，高價(jià)部分由采購員承擔(dān)并報(bào)人力資源部計(jì)入考核；如實(shí)際到貨數(shù)量多于采購計(jì)劃的，多余數(shù)量經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理入庫，否則不辦入庫。 （ 3）如因?qū)Ψ絾挝辉蛟斐刹少徫镔Y質(zhì)量問題的，由質(zhì)管部出具不合格檢驗(yàn)報(bào)告。所采購物資不予辦理入庫，不付款。一家供貨商一個(gè)月之內(nèi)累計(jì)出現(xiàn) 2次質(zhì)量不合格情況的，或者一次競標(biāo)周期內(nèi)累計(jì)出現(xiàn) 4 次質(zhì)量不合格情況的，取消該單位供 貨資格，并取消該單位下次競標(biāo)資格。 （ 4）如因我方原因造成采購物資質(zhì)量問題的，由質(zhì)管部出具不合格檢驗(yàn)報(bào)告，對責(zé)任人通報(bào)批評，并報(bào)人力資源部，按事故賠償辦法處理。 倉庫根據(jù)入庫單登記材料收發(fā)存數(shù)量臺 賬 ，財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單和發(fā)票登記材料收發(fā)存數(shù)量金額明細(xì) 賬 ，若月底發(fā)票未到，可以暫估入庫 ，同時(shí)督促采購人員催要發(fā)票 。 財(cái)務(wù)制度匯編 第 43 頁 五、采購發(fā)票管理 采購員應(yīng)要求對方單位必須在供貨的同時(shí)提供發(fā)票、送貨清單及按 GMP文件要求提供相關(guān)文書。送貨清單上寫明品名、規(guī)格、數(shù)量等。對于品種單一、供應(yīng)頻繁的物資，以及零星配件，不能 做到貨到發(fā)票到的，應(yīng)要求對方單位至少每月開據(jù)一次發(fā)票。 不得要求任何單位多開、虛開增值稅專用發(fā)票 。 財(cái)務(wù)部