【導(dǎo)讀】附件十四財(cái)務(wù)專業(yè)知識考核試題………展與要求，為公司發(fā)展壯大提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)管理服務(wù)的部門。監(jiān)督辦事處財(cái)務(wù)制度及規(guī)定的落地執(zhí)行；督促審核辦事處上報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；負(fù)責(zé)分公司票據(jù)審核、賬務(wù)處理、對賬、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)管理等核算工作；專用章，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

　　

【正文】 當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)是否核定該稅種，確定是否繳納。 47 貨幣資金管理：保證在賬目登記中全部體現(xiàn)為正數(shù)，銀行日記賬登記必須和賬戶流水一致。每個借款單中投資人的進(jìn)賬金額和借款人的出賬金額要與借款合同完全一致！所有銀行回單要打印及時，保留完好！ 往來賬及時處理，盡量賬面金額別很大，每月合理處理往來賬 。 庫存商品：如有庫存商品科目月末必須為正數(shù)，并且按照先進(jìn)先出法來結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。保證外賬中的庫存商品與實(shí)際 相差不多 。 ： 固定資產(chǎn) 一般分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，新所得稅條例中沒有具體金額限制，只規(guī)定了持有使用超過 12 個月，因此， 辦公桌椅 、隔段、文件柜等均應(yīng)列為 固定資產(chǎn) 。而紙張筆墨墨盒色帶電池等應(yīng)直接計(jì)入 管理費(fèi)用 。 新所得稅條例第六十條，對于對于折舊年限有具體的要求， （ 1）房屋、建筑物，為 20 年； （ 2）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； （ 3）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4年； （ 4）電子設(shè)備，為 3 年。 因此，各分公司可以根據(jù)所購買的物品合理入賬并且 按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求合理使用 折舊方法 ，確定折舊年限。（ 5）固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法：年限平均法，殘值率為 3%— 5%，當(dāng)月不能計(jì)提折舊，次月根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行折舊。 ：按五五攤銷的方法計(jì)提管理費(fèi)用。公式：折舊額（月） =原值 *（ 1殘值率） /使用月數(shù)。 ：應(yīng)遵循先計(jì)提后付款原則，工資表中必須有本人簽字，制單人簽字，領(lǐng)導(dǎo)審批簽字 ，做到形式上符合常理 。 ： 做賬時必須堅(jiān)持先計(jì)提后繳稅的原則，根據(jù)繳納稅種不同合理處理。 ：根據(jù)地方稅局的要求，來繳納。 報(bào)稅流程： 國稅：登錄 “山東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺” 48 輸入稅號和密碼進(jìn)入。先填制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表 — 保存。再填制增值稅報(bào)表的主表和附列資料表 — 保存。 再次審核財(cái)務(wù)報(bào)表、 增值稅報(bào)表的主表及附列資料表，確認(rèn)無誤 。 最后 進(jìn)行 納稅申報(bào) 地稅：登錄國家稅務(wù)局 輸入稅號和密碼打開“申報(bào)征收”窗口點(diǎn)擊“通用申報(bào)”地稅先填制：城市維護(hù)建設(shè)稅、政府性基金收入、專項(xiàng)收入、地方水利建設(shè)基金。再點(diǎn)擊打開資料報(bào)送填制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 附件九 印鑒保管及使用細(xì)則 一、印鑒的保管 公司印鑒主要是指：公司公章、財(cái)務(wù)專用章、法人專用章、合同專用章和發(fā)票專用章。公司派專人保管公司印鑒章，財(cái)務(wù)印鑒須由兩人（或兩人以上）分工保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)由出納員保管，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白銀行票據(jù)上。 公司各類印章專管人員應(yīng)保證印章的保管安全，使用規(guī)范，建立印章使用登記審批簿，若不慎遺失、損毀、被盜，應(yīng)迅速向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 從各類印章啟用之時起，各領(lǐng)用部門和印章專管人員將無條件承擔(dān)該印章使用的一切責(zé)任，對因印章使用、保管不慎給公司 權(quán)益造成損害的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 印章專管人員因事、病、休假等原因不在崗位時，印章應(yīng)由印章專管人員的直接上級指定的人員代管，印章專管人員要向代管人員交接工作，交代用章時的注意事項(xiàng)。 印章專管人員離職，所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督其將印章管理情況作為離職移交工作的一部分，印章的移交手續(xù)辦結(jié)后方可辦理離職手續(xù)。 印章專管人員要堅(jiān)持原則，遵守保密規(guī)定，嚴(yán)格按照本管理制度用章，未按 49 批準(zhǔn)權(quán)限用章或用章件內(nèi)容有誤的，印章專管人員不予用章；經(jīng)辦人拒絕印章專管人員審核用章要求的，印章專管人員有權(quán)拒絕用章并報(bào)告 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 印章專管人員不得擅自用章，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理，由此造成民事、經(jīng)濟(jì)、法律糾紛和后果的，由其承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 嚴(yán)禁在空白合同、協(xié)議、證明、介紹信、空白紙等上蓋章。因特殊情況確須蓋章的，須在《公司 章使用登記簿》中注明，相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可蓋章。待工作結(jié)束后，必須及時向公司匯報(bào)已蓋章材料的具體內(nèi)容和情況，并向批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)和印章保管人提供復(fù)印件一份，未使用的必須立即收回。 公司印章原則上不準(zhǔn)帶出公司，如確因工作需要，需由用章人提在《用章登記簿》登記，經(jīng)批準(zhǔn)后由監(jiān)章人陪同的情況下方能帶 出公司，當(dāng)日下班前必須歸還。 二、印鑒的使用標(biāo)準(zhǔn) 印章具有標(biāo)志、權(quán)威、憑證和法律作用。因此，使用印章是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作，為防止任何意外發(fā)生、保證公司利益必須嚴(yán)守以下使用制度： 凡申請使用印章，都應(yīng)在《公司 章使用登記簿》上進(jìn)行詳細(xì)的登記，注明用章文件的內(nèi)容、份數(shù)、經(jīng)辦人和審批人等詳細(xì)資料。 用印章要端正、清楚，要蓋在落款的日期上。 除有存根的介紹信及合同等有據(jù)可查的文件外，凡重要文件用印的，檔案部均需保存一份原件備查，不能留原件的，應(yīng)在加蓋印章后留存一份復(fù)印件備查。 印章限定在辦公室范圍 內(nèi)使用，不得私自動用印章，不得擅自攜帶印章外出。 附件十 用章管理制度 一、 制訂目的：建立流程清晰的用章管理制度，規(guī)范公司用章行為，保障用章目 序號 日期 使用部門 用章事由 數(shù)量（份） 申請人 是否外帶 歸還時間 保管人 審批領(lǐng)導(dǎo) 備注 1 2 50 的的真實(shí)性、有效性及安全性，特制訂本制度。 二、本規(guī)定適用對象：全集團(tuán)公司 三、概念說明：本文所稱的用章是指：公章、財(cái)務(wù)專用章、法人章及其它用章 四、蓋章適用文件：公司各類文件、合同、證明等。 五、公司印章的申請與刻制、 廢止 必要的業(yè)務(wù)用章：合同、財(cái)務(wù)、人事用章可以書面形式向行政部提交“刻 制印章申請表”。（附件一）申請表必須由部門經(jīng)理與分管總經(jīng)理，總部需要常務(wù)副總批準(zhǔn)。其他印章申請應(yīng)嚴(yán)格控制。 刻制，公司印章的刻制由使用部門將申請?zhí)峤恍姓拷y(tǒng)一辦理并登記在 冊，嚴(yán)禁使用部門自己刻制，刻制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。 丟失、損毀、被盜，公司印章在受到丟失、損毀、被盜的情況時，各管 理者應(yīng)迅速向行政部遞交說明原因的報(bào)告書，報(bào)告書須經(jīng)部門經(jīng)理、分管總經(jīng)理、 常務(wù)副總的確認(rèn)，同時發(fā)公告廢除丟失、損 壞、被盜的印鑒章。 廢止，由于機(jī)構(gòu)變更或其他原因廢止的印章，由使用部門及時將印章交 集團(tuán)印章管理部門（集團(tuán)檔案室）處理。 六 、印章的保管 公司印章、公司法定代表人印章、財(cái)務(wù)專用章等由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。 公司各類印章專管人員應(yīng)保證印章的保管安全，使用規(guī)范，建立印章使用臺帳，若不慎遺失、損毀、被盜，應(yīng)迅速向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 從各類印章啟用之時起，各領(lǐng)用部門和印章專管人員將無條件承擔(dān)該印章使用的一切責(zé)任，對因印章使用、保管不慎給公司權(quán)益造成損害的，應(yīng)追究相關(guān) 責(zé)任人的責(zé)任。 印章專管人員因事、病、休假等原因不在崗位時，印章應(yīng)由印章專管人員的直 51 接上級指定的人員代管，印章專管人員要向代管人員交接工作，交代用章時的注意事項(xiàng)。 印章專管人員離職，所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督其將印章管理情況作為離職移交工作的一部分，印章的移交手續(xù)辦結(jié)后方可辦理離職手續(xù)。 印章專管人員要堅(jiān)持原則，遵守保密規(guī)定，嚴(yán)格按照本管理制度用章，未按批準(zhǔn)權(quán)限用章或用章文件內(nèi)容有誤的，印章專管人員不予用章；經(jīng)辦人拒絕印章專管人員審核用章要求的，印章專管人員有權(quán)拒絕用章并報(bào)告相 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 印章專管人員不得擅自用章，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理，由此造成民事、經(jīng)濟(jì)、法律糾紛和后果的，由其承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 嚴(yán)禁在空白合同、協(xié)議、證明、介紹信、空白紙等上蓋章。因特殊情況確須蓋章的，須填報(bào)《用印申請表》并在申請中注明，相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可蓋章。待工作結(jié)束后，必須及時向公司匯報(bào)已蓋章材料的具體內(nèi)容和情況，并向批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)和印章保管人提供復(fù)印件一份，未使用的必須立即收回。 公司印章原則上不準(zhǔn)帶出公司，如確因工作需要，需由用章人提出《印章借用申請表》（附件二），標(biāo)明印章名稱、用途 、借出時間、預(yù)計(jì)歸還時間，經(jīng)批準(zhǔn)后由監(jiān)章人陪同的情況下方能帶出公司，當(dāng)日下班前必須歸還。 七、蓋章審批流程及權(quán)限 蓋章人填寫《用印審批表》（附件三），經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，到財(cái) 務(wù)蓋章并填寫《公司用章使用登記表》（附件四），如果借章外出需要填寫《印 章借用申請表》（附件 2）。 印章審批使用流程于權(quán)限如下： 52 八、罰則 嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)私自刻制公章，否則無論用于何種目的，都要嚴(yán)肅追究責(zé)任。 違反印章刻制、保管、使用規(guī)定，視情節(jié)和后果追究責(zé)任人的行 政和經(jīng)濟(jì) 印章審批使用流程與權(quán)限 用印類型 用印文件種類 審核、審批程序 最高審批人 公司對外文件 企業(yè)登記、變更、資質(zhì)、證 照 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理 → 分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 公 司下發(fā)文件 集團(tuán)公司制度 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→董事長 董事長 分公司紅文 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 山東大區(qū)紅文 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→大區(qū)總裁 大區(qū)總裁 經(jīng)濟(jì)類合同 日常辦公用采購合同金額或裝修合同≦ 3000 元 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→法務(wù)部→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 日常辦公用采購合同金額或裝修合同 3000 元 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→法務(wù)部→分管總經(jīng)理→常務(wù)副總周總 常務(wù)副總周總 房產(chǎn)公司招標(biāo)、建筑安裝工程承包、勘察、設(shè)計(jì)合同等 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→法務(wù)部→分管總經(jīng) 理→董事長 董事長 財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)融資類文件 分公司會計(jì)報(bào)表 用章發(fā)起人→財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)報(bào)表 用章發(fā)起人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 稅務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)文件 用章發(fā)起人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 融資文件、資信文件等 用章發(fā)起人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 銀行印鑒 用章發(fā)起人→財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 支票、單據(jù)（支付類） 出納→財(cái)務(wù)經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 人事類文件 培訓(xùn)合同≦ 3000 元 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 培訓(xùn)合同 3000 元 用章 發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理→ 常務(wù)副總周總 常務(wù)副總周總 勞動合同、招聘合同 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 收入證明 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 社保、醫(yī)保資料、專業(yè)資質(zhì)評審資料等日常材料 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 社保人員增減調(diào)整申報(bào)文件 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 53 責(zé)任，觸犯刑律者，提請司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。 九、附件 附件一： 刻制印章申請表 附件二： 印章借用申請表 部門 申請人 申 請用章名稱 出借時間 預(yù)計(jì)歸還時間 日期 部門 經(jīng)辦人 申請印章種類 名稱 材質(zhì) 形式 年 月 日 申請理由： 使用范圍： 管理權(quán)限： 管理人： 部門經(jīng)理： 年 月 日 分管總經(jīng)理： 年 月 日 常務(wù)副總： 年 月 日 54 出借事由 部 門 經(jīng) 理 年 月 日 分 管 總 經(jīng) 理 年 月 日 常務(wù) 副總 年 月 日 備注 附件三： 用印審批單 部門 申請人 份數(shù) 內(nèi)容 部門經(jīng)理 年 月 日 分 管 總 經(jīng) 理 年 月 日 常務(wù) 副總 年 月 日 備注 55 附件四： 公司印章 使用登記表 附件十 一 財(cái)務(wù)交接管理標(biāo)準(zhǔn)化 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案及財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性，確保財(cái)務(wù)工作不因財(cái)務(wù)人員的離職造成工作的脫節(jié)，公司財(cái)務(wù)資料不會因財(cái)務(wù)人員的變動而丟失，特制定本制度： 一、財(cái)務(wù)人員離職要求 財(cái)務(wù)人員離職必須提前一個月提交辭職報(bào)告（辦事處主任簽字后上傳集團(tuán)財(cái)務(wù)總部審批），分公司總經(jīng)理招 聘新財(cái)務(wù)接替離職財(cái)務(wù)。 離職財(cái)務(wù)必須提前做好財(cái)務(wù)資料的交接手續(xù)，等接替財(cái)務(wù)人員到崗后逐步移交工作（原則是 7 天），最后一天由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部派專人或由區(qū)域經(jīng)理監(jiān)督盤點(diǎn)交接資料并正式交接工作。 監(jiān)交人：集團(tuán)財(cái)務(wù)部委派或由區(qū)域經(jīng)理監(jiān)督交接 二、財(cái)務(wù)人員離職流程 離職人員申請→領(lǐng)導(dǎo)審批（分公司總經(jīng)理審批后，上傳集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案）→離職財(cái)務(wù)整理移交資料→區(qū)域經(jīng)理監(jiān)督交接→辦理離職手續(xù)