【導讀】附件十四財務專業(yè)知識考核試題………展與要求，為公司發(fā)展壯大提供強有力的財務管理服務的部門。監(jiān)督辦事處財務制度及規(guī)定的落地執(zhí)行；督促審核辦事處上報數(shù)據(jù)的準確性；負責分公司票據(jù)審核、賬務處理、對賬、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、稅務管理等核算工作；專用章，出納清點現(xiàn)金后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

　　

【正文】 當?shù)囟悇諜C關是否核定該稅種，確定是否繳納。 47 貨幣資金管理：保證在賬目登記中全部體現(xiàn)為正數(shù)，銀行日記賬登記必須和賬戶流水一致。每個借款單中投資人的進賬金額和借款人的出賬金額要與借款合同完全一致！所有銀行回單要打印及時，保留完好！ 往來賬及時處理，盡量賬面金額別很大，每月合理處理往來賬 。 庫存商品：如有庫存商品科目月末必須為正數(shù)，并且按照先進先出法來結轉銷售成本。保證外賬中的庫存商品與實際 相差不多 。 ： 固定資產(chǎn) 一般分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，新所得稅條例中沒有具體金額限制，只規(guī)定了持有使用超過 12 個月，因此， 辦公桌椅 、隔段、文件柜等均應列為 固定資產(chǎn) 。而紙張筆墨墨盒色帶電池等應直接計入 管理費用 。 新所得稅條例第六十條，對于對于折舊年限有具體的要求， （ 1）房屋、建筑物，為 20 年； （ 2）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為 5 年； （ 3）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為 4年； （ 4）電子設備，為 3 年。 因此，各分公司可以根據(jù)所購買的物品合理入賬并且 按照會計準則的要求合理使用 折舊方法 ，確定折舊年限。（ 5）固定資產(chǎn)折舊計提方法：年限平均法，殘值率為 3%— 5%，當月不能計提折舊，次月根據(jù)標準進行折舊。 ：按五五攤銷的方法計提管理費用。公式：折舊額（月） =原值 *（ 1殘值率） /使用月數(shù)。 ：應遵循先計提后付款原則，工資表中必須有本人簽字，制單人簽字，領導審批簽字 ，做到形式上符合常理 。 ： 做賬時必須堅持先計提后繳稅的原則，根據(jù)繳納稅種不同合理處理。 ：根據(jù)地方稅局的要求，來繳納。 報稅流程： 國稅：登錄 “山東省國家稅務局網(wǎng)上辦稅平臺” 48 輸入稅號和密碼進入。先填制利潤表和資產(chǎn)負債表 — 保存。再填制增值稅報表的主表和附列資料表 — 保存。 再次審核財務報表、 增值稅報表的主表及附列資料表，確認無誤 。 最后 進行 納稅申報 地稅：登錄國家稅務局 輸入稅號和密碼打開“申報征收”窗口點擊“通用申報”地稅先填制：城市維護建設稅、政府性基金收入、專項收入、地方水利建設基金。再點擊打開資料報送填制資產(chǎn)負債表和利潤表。 附件九 印鑒保管及使用細則 一、印鑒的保管 公司印鑒主要是指：公司公章、財務專用章、法人專用章、合同專用章和發(fā)票專用章。公司派專人保管公司印鑒章，財務印鑒須由兩人（或兩人以上）分工保管；出納員不得保管財務專用章。銀行結算票據(jù)由出納員保管，財務印鑒不得預留在空白銀行票據(jù)上。 公司各類印章專管人員應保證印章的保管安全，使用規(guī)范，建立印章使用登記審批簿，若不慎遺失、損毀、被盜，應迅速向公司領導報告。 從各類印章啟用之時起，各領用部門和印章專管人員將無條件承擔該印章使用的一切責任，對因印章使用、保管不慎給公司 權益造成損害的，應追究相關責任人的責任。 印章專管人員因事、病、休假等原因不在崗位時，印章應由印章專管人員的直接上級指定的人員代管，印章專管人員要向代管人員交接工作，交代用章時的注意事項。 印章專管人員離職，所在部門負責人應監(jiān)督其將印章管理情況作為離職移交工作的一部分，印章的移交手續(xù)辦結后方可辦理離職手續(xù)。 印章專管人員要堅持原則，遵守保密規(guī)定，嚴格按照本管理制度用章，未按 49 批準權限用章或用章件內(nèi)容有誤的，印章專管人員不予用章；經(jīng)辦人拒絕印章專管人員審核用章要求的，印章專管人員有權拒絕用章并報告 相關領導。 印章專管人員不得擅自用章，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理，由此造成民事、經(jīng)濟、法律糾紛和后果的，由其承擔相應責任。 嚴禁在空白合同、協(xié)議、證明、介紹信、空白紙等上蓋章。因特殊情況確須蓋章的，須在《公司 章使用登記簿》中注明，相關責任領導批準后方可蓋章。待工作結束后，必須及時向公司匯報已蓋章材料的具體內(nèi)容和情況，并向批準領導和印章保管人提供復印件一份，未使用的必須立即收回。 公司印章原則上不準帶出公司，如確因工作需要，需由用章人提在《用章登記簿》登記，經(jīng)批準后由監(jiān)章人陪同的情況下方能帶 出公司，當日下班前必須歸還。 二、印鑒的使用標準 印章具有標志、權威、憑證和法律作用。因此，使用印章是一項嚴肅的工作，為防止任何意外發(fā)生、保證公司利益必須嚴守以下使用制度： 凡申請使用印章，都應在《公司 章使用登記簿》上進行詳細的登記，注明用章文件的內(nèi)容、份數(shù)、經(jīng)辦人和審批人等詳細資料。 用印章要端正、清楚，要蓋在落款的日期上。 除有存根的介紹信及合同等有據(jù)可查的文件外，凡重要文件用印的，檔案部均需保存一份原件備查，不能留原件的，應在加蓋印章后留存一份復印件備查。 印章限定在辦公室范圍 內(nèi)使用，不得私自動用印章，不得擅自攜帶印章外出。 附件十 用章管理制度 一、 制訂目的：建立流程清晰的用章管理制度，規(guī)范公司用章行為，保障用章目 序號 日期 使用部門 用章事由 數(shù)量（份） 申請人 是否外帶 歸還時間 保管人 審批領導 備注 1 2 50 的的真實性、有效性及安全性，特制訂本制度。 二、本規(guī)定適用對象：全集團公司 三、概念說明：本文所稱的用章是指：公章、財務專用章、法人章及其它用章 四、蓋章適用文件：公司各類文件、合同、證明等。 五、公司印章的申請與刻制、 廢止 必要的業(yè)務用章：合同、財務、人事用章可以書面形式向行政部提交“刻 制印章申請表”。（附件一）申請表必須由部門經(jīng)理與分管總經(jīng)理，總部需要常務副總批準。其他印章申請應嚴格控制。 刻制，公司印章的刻制由使用部門將申請?zhí)峤恍姓拷y(tǒng)一辦理并登記在 冊，嚴禁使用部門自己刻制，刻制標準應符合國家相關規(guī)定。 丟失、損毀、被盜，公司印章在受到丟失、損毀、被盜的情況時，各管 理者應迅速向行政部遞交說明原因的報告書，報告書須經(jīng)部門經(jīng)理、分管總經(jīng)理、 常務副總的確認，同時發(fā)公告廢除丟失、損 壞、被盜的印鑒章。 廢止，由于機構變更或其他原因廢止的印章，由使用部門及時將印章交 集團印章管理部門（集團檔案室）處理。 六 、印章的保管 公司印章、公司法定代表人印章、財務專用章等由公司財務經(jīng)理指定專人保管。 公司各類印章專管人員應保證印章的保管安全，使用規(guī)范，建立印章使用臺帳，若不慎遺失、損毀、被盜，應迅速向公司領導報告。 從各類印章啟用之時起，各領用部門和印章專管人員將無條件承擔該印章使用的一切責任，對因印章使用、保管不慎給公司權益造成損害的，應追究相關 責任人的責任。 印章專管人員因事、病、休假等原因不在崗位時，印章應由印章專管人員的直 51 接上級指定的人員代管，印章專管人員要向代管人員交接工作，交代用章時的注意事項。 印章專管人員離職，所在部門負責人應監(jiān)督其將印章管理情況作為離職移交工作的一部分，印章的移交手續(xù)辦結后方可辦理離職手續(xù)。 印章專管人員要堅持原則，遵守保密規(guī)定，嚴格按照本管理制度用章，未按批準權限用章或用章文件內(nèi)容有誤的，印章專管人員不予用章；經(jīng)辦人拒絕印章專管人員審核用章要求的，印章專管人員有權拒絕用章并報告相 關領導。 印章專管人員不得擅自用章，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理，由此造成民事、經(jīng)濟、法律糾紛和后果的，由其承擔相應責任。 嚴禁在空白合同、協(xié)議、證明、介紹信、空白紙等上蓋章。因特殊情況確須蓋章的，須填報《用印申請表》并在申請中注明，相關責任領導批準后方可蓋章。待工作結束后，必須及時向公司匯報已蓋章材料的具體內(nèi)容和情況，并向批準領導和印章保管人提供復印件一份，未使用的必須立即收回。 公司印章原則上不準帶出公司，如確因工作需要，需由用章人提出《印章借用申請表》（附件二），標明印章名稱、用途 、借出時間、預計歸還時間，經(jīng)批準后由監(jiān)章人陪同的情況下方能帶出公司，當日下班前必須歸還。 七、蓋章審批流程及權限 蓋章人填寫《用印審批表》（附件三），經(jīng)相關領導審批通過后，到財 務蓋章并填寫《公司用章使用登記表》（附件四），如果借章外出需要填寫《印 章借用申請表》（附件 2）。 印章審批使用流程于權限如下： 52 八、罰則 嚴禁未經(jīng)批準私自刻制公章，否則無論用于何種目的，都要嚴肅追究責任。 違反印章刻制、保管、使用規(guī)定，視情節(jié)和后果追究責任人的行 政和經(jīng)濟 印章審批使用流程與權限 用印類型 用印文件種類 審核、審批程序 最高審批人 公司對外文件 企業(yè)登記、變更、資質、證 照 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理 → 分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 公 司下發(fā)文件 集團公司制度 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→董事長 董事長 分公司紅文 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 山東大區(qū)紅文 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→大區(qū)總裁 大區(qū)總裁 經(jīng)濟類合同 日常辦公用采購合同金額或裝修合同≦ 3000 元 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→法務部→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 日常辦公用采購合同金額或裝修合同 3000 元 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→法務部→分管總經(jīng)理→常務副總周總 常務副總周總 房產(chǎn)公司招標、建筑安裝工程承包、勘察、設計合同等 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→法務部→分管總經(jīng) 理→董事長 董事長 財務統(tǒng)計融資類文件 分公司會計報表 用章發(fā)起人→財務經(jīng)理 財務經(jīng)理 集團報表 用章發(fā)起人→財務經(jīng)理→財務總監(jiān) 財務總監(jiān) 稅務報表、納稅申報文件 用章發(fā)起人→財務經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 融資文件、資信文件等 用章發(fā)起人→財務經(jīng)理→財務總監(jiān) 財務總監(jiān) 銀行印鑒 用章發(fā)起人→財務經(jīng)理 財務經(jīng)理 支票、單據(jù)（支付類） 出納→財務經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 人事類文件 培訓合同≦ 3000 元 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 培訓合同 3000 元 用章 發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理→ 常務副總周總 常務副總周總 勞動合同、招聘合同 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 收入證明 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 社保、醫(yī)保資料、專業(yè)資質評審資料等日常材料 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 社保人員增減調整申報文件 用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理 分管總經(jīng)理 53 責任，觸犯刑律者，提請司法機關依法追究法律責任。 九、附件 附件一： 刻制印章申請表 附件二： 印章借用申請表 部門 申請人 申 請用章名稱 出借時間 預計歸還時間 日期 部門 經(jīng)辦人 申請印章種類 名稱 材質 形式 年 月 日 申請理由： 使用范圍： 管理權限： 管理人： 部門經(jīng)理： 年 月 日 分管總經(jīng)理： 年 月 日 常務副總： 年 月 日 54 出借事由 部 門 經(jīng) 理 年 月 日 分 管 總 經(jīng) 理 年 月 日 常務 副總 年 月 日 備注 附件三： 用印審批單 部門 申請人 份數(shù) 內(nèi)容 部門經(jīng)理 年 月 日 分 管 總 經(jīng) 理 年 月 日 常務 副總 年 月 日 備注 55 附件四： 公司印章 使用登記表 附件十 一 財務交接管理標準化 為了加強公司財務檔案及財務工作的科學性，確保財務工作不因財務人員的離職造成工作的脫節(jié)，公司財務資料不會因財務人員的變動而丟失，特制定本制度： 一、財務人員離職要求 財務人員離職必須提前一個月提交辭職報告（辦事處主任簽字后上傳集團財務總部審批），分公司總經(jīng)理招 聘新財務接替離職財務。 離職財務必須提前做好財務資料的交接手續(xù)，等接替財務人員到崗后逐步移交工作（原則是 7 天），最后一天由集團財務總部派專人或由區(qū)域經(jīng)理監(jiān)督盤點交接資料并正式交接工作。 監(jiān)交人：集團財務部委派或由區(qū)域經(jīng)理監(jiān)督交接 二、財務人員離職流程 離職人員申請→領導審批（分公司總經(jīng)理審批后，上傳集團財務部備案）→離職財務整理移交資料→區(qū)域經(jīng)理監(jiān)督交接→辦理離職手續(xù)