【正文】 主管 。 總經(jīng)理辦公會是資金計劃平衡的決策和考核爭議的裁決機構(gòu)。 財務(wù)部負責(zé)將總經(jīng)理審批的月度資金計劃下發(fā)各單位執(zhí)行。 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。 新 賬戶 的使用必須符合申請中提出的使用范圍，嚴(yán)禁超范圍應(yīng)用 。 五、日常管理 預(yù)留印鑒 公司在 商業(yè) 銀行 開戶，必須在開戶銀行 預(yù)留印鑒，分別是：財務(wù)專用章、法定代表人印鑒章。 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 三 、銀行存款管理 各 部門辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，必須填具 ”領(lǐng)款單 ”或 ”借支單 ”，經(jīng)付款審批后，由財務(wù)人員辦理并記賬。 原則上同城采用支票結(jié)算方式，異地采用匯兌結(jié)算方式；原則上 不準(zhǔn)使用空白轉(zhuǎn)賬支票，確因特殊原因，需經(jīng)財務(wù)部長批準(zhǔn)，限額使用。 未經(jīng)公司 批準(zhǔn) 同意不得直接對外申請貸款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，并給予財務(wù)負責(zé)人記大過處分，因此而被 集團 公司罰款的，由財務(wù)負責(zé)人、經(jīng)辦人承擔(dān) 50%的罰款。在辦公樓內(nèi)設(shè)立專門的存放室，配備專業(yè)的現(xiàn)金、票據(jù)保險柜。 存放、領(lǐng)取的具體時間按以下規(guī)定執(zhí)行： （ 1）領(lǐng)取時間： 8:00 至 8:30； （ 2）存放時間： 16:30 至 17:00； （ 3）節(jié)假日、特殊情況除外。 三、財務(wù)計劃的執(zhí)行和分析 財務(wù)計劃經(jīng)董事會審批后分別落實到各部門，各 部門必須嚴(yán)格按計劃執(zhí)行。 財務(wù)制度匯編 第 16 頁 第七章 固定資產(chǎn) 管理 辦法 關(guān)鍵詞： 固定資產(chǎn)購建 、計價、折舊、保管、處置、盤存、 減值準(zhǔn)備 一、總則 為了加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、保管、使用和核算，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制定本管理制度。 驗收人員要嚴(yán) 格把關(guān)，對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認真檢查，登記備案 。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。對成套設(shè) 備，負責(zé)固定資產(chǎn)管理的會計錄卡片時，應(yīng)按設(shè)備明細逐一錄入，不得將成批設(shè)備錄在同一張卡片上。 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值。 財務(wù)制度匯編 第 20 頁 對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報告《固定資產(chǎn)盤存差異明細表》，報經(jīng)理辦公會審批后，在期末結(jié)賬前處理完畢。 本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。 三 、差旅報銷程序 各類人員 (銷售系 統(tǒng)人員除外 )出差之前，先按要求填寫《出差申請單》，明確出差人員、事由、期限、地點等事項，并經(jīng)審批人簽字后到財務(wù)部借款。 對于經(jīng)審批同意而超標(biāo)的費用，報銷時必須由 財務(wù)部長 在該票據(jù)上簽字。 （ 4） 事務(wù)費、零星雜費按實際憑據(jù)經(jīng)審批人簽字后報銷 。 （ 8） 外出參加會議、學(xué)習(xí)和各種培訓(xùn)班的人員，主辦單位安排食宿、交通的，不報銷住宿費、伙食補助費，只報銷來回兩天的交通補助費；主辦單位要求收費的，憑收據(jù)報銷并附上會議通知。異地招待費發(fā)票應(yīng)與其出差地差旅費一并予以報銷；單獨申請的異地招待費不予報銷。 （ 2） 武漢市 以外出車， 按自然天數(shù)享 受 30 元 /天的出車補助。 對報銷清賬拖欠（從出差返回當(dāng)日起計）達一個月起者，按每日 2‰加收利息，借款及利息從出差人工資中予以扣回，當(dāng)月工資不足的，下月繼續(xù)抵扣，直至清賬。 附件： 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)。 二、 印章的領(lǐng)取和保管 初始領(lǐng)取 現(xiàn)有公司由于歷史關(guān)系，早已成立，沒有初始領(lǐng)取。 行政管理部辦理重新雕刻的相關(guān)手續(xù)。 印章原則上不允許帶出公司，確因工作需要將印章帶出使用的，應(yīng)事先填寫“印章使用單”，載明事項，經(jīng)公司總經(jīng)理或其 授權(quán)人批準(zhǔn)后由兩人以上共同攜帶使用。 財務(wù)制度匯編 第 30 頁 第十章 會計檔案管理制度 關(guān)鍵詞： 會計檔案、歸檔、保管、銷毀及查閱 一、總則 為了規(guī)范公司會計檔案的管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國檔案法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。 移交公司檔案室保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。 本制度規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。 三、交接與查閱 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 財務(wù)制度匯編 第 35 頁 三、 存貨 的計價 取得存貨的計價 公司取得 存貨應(yīng)當(dāng)按 實際 成本入賬。 低值易耗品在領(lǐng)用時一次攤銷計入成本費用。采購入庫單一式三聯(lián)， 一聯(lián)交采購 員 存查 ， 一聯(lián)交財務(wù)部門登記 材料 數(shù)量金額明 細賬，一聯(lián)倉庫 自留以 登記 材料 明細賬。 成品保管要求按 GMP 管理要求，品種規(guī)格數(shù)量堆放整齊、并有明顯標(biāo)牌，做到賬、卡、物三一致，保持環(huán)境清潔、空氣流暢、無積灰、包裝不破損，做到防火、防爆、防潮、防水、防霉、防盜等。領(lǐng)料單一式三聯(lián)， 一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)由領(lǐng)料部門帶回備查，一聯(lián) 交財務(wù)部門記賬。 六、存貨準(zhǔn)備 每 年年度終了，公司應(yīng)對存貨進行全面盤點清查，當(dāng)存在以下情況時，可根據(jù)自身情況界定呆滯庫存。 公司按集中統(tǒng)一的原則進行批量采購。 采購計劃編制流程： （ 1） 每月 5 日以前（含 5 日，以下同），銷售部依 據(jù)年度、季度銷售計劃及市場行情編制下一月度銷售計劃，由銷售各部部長及主管銷售的 總經(jīng)理簽 字批準(zhǔn) ； （ 2） 每月 7 日以前， 生產(chǎn)部 依據(jù) 月度 銷售計劃及庫存量編制 月度生產(chǎn)計劃，由生產(chǎn)部部長及主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理審核簽字后發(fā)文； （ 3）生產(chǎn)部 依據(jù)生產(chǎn)計劃，考慮使用損耗率 及正負偏差編制生產(chǎn)物料需求清單，并注明每種物資的最遲到貨時限，物料需求清單由采購主管和生產(chǎn)部部長審簽； （ 4） 每月 9 日以前，由生產(chǎn)部采購科 負責(zé)，依據(jù)生產(chǎn)物料需求清單、實際庫存量、安全庫存量及經(jīng)濟購貨批量 （ 由生產(chǎn)部依據(jù)綜合計劃、市場行情、品種結(jié)構(gòu)等因素決定，每年修訂一次 ； 公司長年生產(chǎn)的重點產(chǎn)品、通用輔材及通用包裝物要考慮經(jīng)濟購貨批量 ） 確定物資采 購數(shù)量，編制物資采購計劃， 報采購主管和生產(chǎn)部部長審簽 ； （ 5）生產(chǎn)部采購科 負責(zé)依據(jù)生產(chǎn)物料清單編制月度資金需求計劃。招標(biāo)物資價格表各部門一份，分別保管，以便以后相互 監(jiān)督。如果對方單 位在外地，且對方業(yè)務(wù)員也不在武漢，應(yīng)采用傳真的方式確定上述內(nèi)容，隨后在最短的時間內(nèi)補齊采購合同。各物資采購部門簽訂的合同在部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)審核，財務(wù)在合同上加蓋“財務(wù)專用章”并在三天以內(nèi)返回報審部門。物資經(jīng)檢驗合格后，質(zhì)管部 簽發(fā)一式兩聯(lián)的物資 質(zhì)檢合格報告單 （一份留底，一份交倉庫） 。采購員應(yīng)及時與供應(yīng)商取得聯(lián)系，及時處理。 財務(wù)制度匯編 第 43 頁 五、采購發(fā)票管理 采購員應(yīng)要求對方單位必須在供貨的同時提供發(fā)票、送貨清單及按 GMP文件要求提供相關(guān)文書。對于品種單一、供應(yīng)頻繁的物資，以及零星配件，不能 做到貨到發(fā)票到的，應(yīng)要求對方單位至少每月開據(jù)一次發(fā)票。 （ 2）如發(fā)票單價高于合同單價的，高價部分由采購員承擔(dān)并報人力資源部計入考核；如實際到貨數(shù)量多于采購計劃的，多余數(shù)量經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理入庫，否則不辦入庫。 倉庫保管員審核無誤后，驗收入庫，并 簽收一式三聯(lián)的材料入庫單（一份 倉庫 、 一份交采購員、一份交財務(wù)） 。審核未通過的，財務(wù)部將及時退回給報審部門，終止合同簽訂； （ 2） 對于金額較大，履行期較長的一次性采購合同，有關(guān)單位應(yīng)提前向財務(wù) 部送交采購合同草案或可行性分析報告及有關(guān)資料，設(shè)備購置應(yīng)按 GMP 相關(guān)文件操作，并填寫設(shè)備購置申請表及三家供應(yīng)商比價，財務(wù)部審核后六至十個工作日內(nèi)向有關(guān)單位提交意見； （ 3） 對外埠采購的物資及參加訂貨會所簽訂合同和意向書，各歸口單位要將 草簽的合同和意向書交與財務(wù)部審核，如遇特殊情況，必須在現(xiàn)場簽訂的合同，可由財務(wù)部派人參加定貨會現(xiàn)場審計或用電傳、電話告知財務(wù)部，經(jīng)審核后方可付款。 采購員必須嚴(yán)格執(zhí)行采購合同，按時、按質(zhì)、按價、按量采購生產(chǎn)物資。 生產(chǎn)部供應(yīng)主管負責(zé)依據(jù)本部門制訂的審核后的相關(guān)計劃，并參照當(dāng)年大宗物資（特指每筆在 5 萬元以上、累計 10 萬元以上，下同）招標(biāo)確定的供應(yīng)商，通過比質(zhì)、動態(tài)平衡來確定生產(chǎn)物資的采購價格，保證生產(chǎn)順利進行。 若 遇 采購 計劃調(diào)整，按上述程序辦理。 （ 1）物質(zhì)采購單位負責(zé)將通過評審的供應(yīng)商，納入公司合格供應(yīng)商檔案，及時更新合格供應(yīng)商檔案； （ 2） 對納入合格供應(yīng)商檔案的供應(yīng) 商， 采購單位及時將供應(yīng)商 變化的信息錄入 供應(yīng)商檔案進行 維護管理； （ 3） 物資 采購單位 應(yīng)定期將供應(yīng)商檔案信息及業(yè)務(wù)信息進行匯總分析， 編制 分析報告交 部門領(lǐng)導(dǎo)審核 ， 報分管副總和公司財務(wù)部； （ 4）財務(wù)部根據(jù)采購交易業(yè)務(wù)情況，及時檢查供應(yīng)商檔案維護記錄，提出意見和建議，監(jiān)督物質(zhì)采購單位保持供應(yīng)商檔案維護的及時性和正確性； （ 5） 為提高供應(yīng)商管理的效率及效果， 應(yīng)建立電子化的供應(yīng)商檔案管理系統(tǒng)， 業(yè)務(wù)部門之間實現(xiàn)信息聯(lián)網(wǎng)共享 。 期末比較存貨按成本與可變現(xiàn)凈值計提“存貨跌價準(zhǔn)備”，按單個和類別存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，可 變現(xiàn)凈值按估計售價減去估計完工成本、銷售費用和稅金后確定。 五、盤存 存貨保管部門每月 對 所管轄 存貨進行盤點，并編制存貨盤存表。 成品出庫時應(yīng)憑銷 售部門簽發(fā)的提貨通知發(fā)貨。 庫存商品由生產(chǎn)車間填制產(chǎn)成品入庫單，質(zhì)管部門對完工產(chǎn)成品進行品質(zhì)檢查，檢驗合格后，產(chǎn)成品倉庫依據(jù)入庫單對入庫產(chǎn)成品進行核對，核對一致后，簽收入庫單，辦理入庫手續(xù)。 （ 1）生產(chǎn)部門設(shè)立材料臺賬，對采購 材料、 包裝物、低值易耗品、修理用備件 等存貨進行保管和明細賬登記； （ 2）生產(chǎn)部門設(shè)立庫存商品臺賬，對完工入庫的產(chǎn)成品進行保管和明細賬登記。 （ 1） 存貨的采購成本一般包括采購價格、進口關(guān)稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的 費用。 存貨，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的 產(chǎn)成品或商品、 處在生產(chǎn)過程中的 在產(chǎn)品 、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中 耗用的材料 、物料等 。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 財務(wù)部長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 公司保存的會計檔案不得借出。 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 四、責(zé)任 印章保管人必須妥善保管印章，如有遺失，必須及時向公司行政管理部報告。 印章保管人必須在規(guī)定權(quán)限和使用范圍內(nèi)使用印章。領(lǐng)取公章后作原始留樣，列入檔案管理。 財務(wù)制度匯編 第 25 頁 附件 1 差 旅 費 報 銷 標(biāo) 準(zhǔn) 人員類別 項目 標(biāo)準(zhǔn) 職級 交通工具 住宿限額標(biāo)準(zhǔn) （元 /天） 伙食補助標(biāo)準(zhǔn) （元 /天） 外地市內(nèi)交通費（元 /天） 電話補助費（元 /天） 火車 輪船 飛機 其他 特區(qū)、直轄市、省會城市 其他城鎮(zhèn) 特區(qū)、 直轄市、省會城市 其他城鎮(zhèn) 1 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及相當(dāng)職級人員 軟臥 二等 艙 普通艙 據(jù)實 報銷 300 180 70 60 據(jù)實 報銷 / 2 公司正副部長及相當(dāng)職級人員 硬臥 三等艙 特批 據(jù)實 報銷 150 120 60 40 30 5 3 一般員工 硬臥 三等艙 特批 據(jù)實 報銷 120 100 50 30 20 5 特區(qū)包括：深圳、珠海、廈門、汕頭、海南 直轄市：北京、上海、天津、重慶財務(wù)制度匯編 第 26 頁 附件 2 武漢康樂藥業(yè)股份有限公司 出 差 申 請 單 出 差 人 職務(wù)或職稱 部 門 出差日期 20 年 月 日至 20 年 月 日 共 天 出差地點 預(yù)借旅費 大寫 萬 千 百 拾 元整