【正文】 24 29烹飪材料 35 40 40 43 49減：期初存貨 　 　 　 　 　花種子 30 10 18 20 20菜種子 50 20 20 25 28樹苗 30 18 18 24 24烹飪材料 100 35 40 40 43采購量 　 　 　 　 　花種子 0 33 37 48 65增殖稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0 菜種子 15 50 64 73 87增殖稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 樹苗 18 35 51 58 77增殖稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 烹飪材料 15 105 0 3 6增殖稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0 31 / 46合計(jì) 現(xiàn)金支出 直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算表的編制也是以成本費(fèi)用表為基礎(chǔ)的。人員工資的核算主要根據(jù)單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工成本和人工總成本。我們的預(yù)計(jì)產(chǎn)量數(shù)據(jù)可從銷售預(yù)算中取得。單位產(chǎn)品人工工時(shí)和每小時(shí)人工成本數(shù)據(jù)來自我們調(diào)查的徐州地區(qū)的工資水平。我們還考慮了在我國的社會保障體系下，公司職工的福利費(fèi)的繳付。表 94 直接人工預(yù)算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年人員工資 38 43 43 46 50福利費(fèi) 3 應(yīng)付福利費(fèi) 合計(jì) 現(xiàn)金支出 制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算是提供直接材料和直接人工以外的其他生產(chǎn)費(fèi)用的預(yù)算。它是企業(yè)核算成本，進(jìn)行成本控制的重要一環(huán)，我們通過制造費(fèi)用預(yù)算比照實(shí)際發(fā)生的制造費(fèi)用，可以在這一環(huán)節(jié)控制成本費(fèi)用，提供業(yè)績考核依據(jù)我們編制的制造費(fèi)用預(yù)算的內(nèi)容主要包含了企業(yè)的主要主要制造費(fèi)用支出，其中包括折舊費(fèi)的支出、水電費(fèi)、農(nóng)具的維修費(fèi)、各部門和分公司管理人員的工資、化肥以及、化肥等等?；旧虾w了制造費(fèi)用可能發(fā)生的各個(gè)領(lǐng)域。表 95 制造費(fèi)用預(yù)算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年折舊費(fèi) 水、電費(fèi) 40 40 43 43 58農(nóng)具用品 2 2 4 4 832 / 46維修費(fèi) 2 4 8 4 4管理和技術(shù)人員工資 化肥 24 30合計(jì) 減：折舊 小計(jì) 其中：現(xiàn)金支出 產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的匯總，是我們企業(yè)的重要的預(yù)算數(shù)據(jù)，是企業(yè)指定未來發(fā)展戰(zhàn)略的指南。我們的產(chǎn)品成本預(yù)算如下：表 96 產(chǎn)品成本預(yù)算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年生產(chǎn)成本合計(jì) 1004可變成本 固定成本 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算是為了實(shí)現(xiàn)銷售預(yù)算所需支付的費(fèi)用預(yù)算。我們剔除了企業(yè)不合理的支出，各項(xiàng)預(yù)算都在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。銷售費(fèi)用和企業(yè)的業(yè)務(wù)量有相關(guān)的變動關(guān)系，制定銷售費(fèi)用的目的是確保銷售費(fèi)用的有效使用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)在籌資過程中發(fā)生的費(fèi)用，主要的內(nèi)容就是企業(yè)的借款利息。同時(shí)，適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿調(diào)節(jié)企業(yè)運(yùn)行的有效工具，我們在公司成立初期就采取了借款方式，達(dá)到籌集資金的目的。因此，我們還編制了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測表，將企業(yè)的借款情況能夠一目了然。管理費(fèi)用是搞好一般管理業(yè)務(wù)所必需的費(fèi)用。特別需要提到的是，由于我們的企業(yè)是高新技術(shù)公司，技術(shù)在一定程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，為了保證技術(shù)的市場領(lǐng)先，我們就有必要加大對技術(shù)的投入，在管理費(fèi)用中我們單列了“科研經(jīng)費(fèi)” ，保證了企業(yè)的技術(shù)投入。33 / 46以下是我們編制的銷售費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表和管理費(fèi)用預(yù)算表。表 97 銷售費(fèi)用預(yù)算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年銷售人員工資 9 廣告費(fèi) 15 8 8 8 8折舊費(fèi) 水、電費(fèi) 3 4 4 4 6差旅費(fèi) 18 18 24 24 28售后服務(wù) 16 19 29 33辦公費(fèi) 1 合計(jì) 減：折舊 現(xiàn)金支付額 表 98 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 單位：萬元　 利率 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年長期借款 % 100 100 100 100 100利息 　 短期借款 % 150 150 0 0 0利息 　 0 0 0合計(jì) 　 表 99 管理費(fèi)用預(yù)算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年管理人員工資 30折舊費(fèi) 水、電費(fèi) 6 8 8 8 8辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 10 13 13印花稅 34 / 46業(yè)務(wù)招待費(fèi) 18 20 28 30 40開辦費(fèi) 0 0 0 0 0無形資產(chǎn)攤銷 5 5 5 5 5合計(jì) 減：折舊 無形資產(chǎn)攤銷 5 5 5 5 5小計(jì) 現(xiàn)金支出 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 現(xiàn)金預(yù)算資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的動力，我們以各項(xiàng)營業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)編制現(xiàn)金預(yù)算，目的在于資金不足時(shí)籌措資金，資金多余時(shí)及時(shí)處理資金余額，并提供現(xiàn)金收支的控制限額，發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。表 910 現(xiàn) 金 預(yù) 算 單位：萬元　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年期初現(xiàn)金余額 200 收入 收回短期投資 　 　 　 　 　投資收益（長期）　 　 　 　 　投資收益（短期）　 　 　 80 150可用現(xiàn)金余額 現(xiàn)金支出： 　 　 　 　 　購置固定資產(chǎn) 400 　 120 　 240短期投資 　 　 800 1500 材料采購 人員工資 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 35 / 46增殖稅 產(chǎn)品銷售稅金及附加 支付股利 現(xiàn)金支出合計(jì) 余額 現(xiàn)金溢出（不足） 借款 　 　 　 　 　短期借款 　 　 　 　 　長期借款 　 　 　 　 　還款 　 　 　 　 　長期借款 100 　 　 　短期借款 　 150 　 　 　期末余額 固定資產(chǎn) 表 911 固定資產(chǎn)（１—１）固定資產(chǎn) 期初 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年辦公樓 200 190 180 205 辦公設(shè)備 100 80 60 56 32 40倉庫 50 45 40 80 70 105其他固定資產(chǎn) 50 40 30 20 10 40合計(jì) 400 355 310 317 表 912 固定資產(chǎn)（１—２）年折舊額固定資產(chǎn) 使用年限 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年辦公樓 20 10 10 辦公設(shè)備 5 20 20 24 24 32倉庫 10 5 5 10 10 15其他固定資產(chǎn) 5 10 10 10 10 20合計(jì) 　 45 45 36 / 46表 913 在建工程（2）在建工程 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年辦公樓 25 25 40 60 0倉庫 25 25 15 35 0其他固定資產(chǎn) 0 10 20 20 0合計(jì) 50 60 75 115 0表 914 無形資產(chǎn)（3）無形資產(chǎn) 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年土地使用權(quán) 150 150 200 200 200合計(jì) 150 150 200 200 200固 定 資 產(chǎn)400355310317050 60 751150050100150200250300350400450500期 初 第 一 年 第 二 年 第 三 年 第 四 年 第 五 年固 定 資 產(chǎn)在 建 工 程 公司對外財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表表 915 期初資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn) 期初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期初余額流動資金： 　 流動負(fù)債： 　37 / 46貨幣資金 200 短期借款 150應(yīng)收賬款 　 應(yīng)付賬款 　應(yīng)收利息 　 預(yù)收賬款 　預(yù)付賬款 　 應(yīng)付職工薪酬 　存貨 　 應(yīng)繳稅費(fèi) 　 流動資產(chǎn)合計(jì) 200 應(yīng)付利息 　　 　 應(yīng)付股利 　非流動資產(chǎn) 　 流動負(fù)債合計(jì) 150固定資產(chǎn)： 　 非流動負(fù)債： 　固定資產(chǎn)原價(jià) 400 長期借款 100 減：累計(jì)折舊 　 長期應(yīng)付款 　 固定資產(chǎn)凈值 400 預(yù)計(jì)負(fù)債 　 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　 非流動負(fù)債合計(jì) 100 固定資產(chǎn)凈額 400 負(fù)債合計(jì) 250 在建工程 　 所有者權(quán)益： 　 固定資產(chǎn)合計(jì) 400 實(shí)收資本 500無形資產(chǎn) 150 資本公積 　 　 盈余公積 　 非流動資產(chǎn)合計(jì) 550 未分配利潤 　　 　 所有者權(quán)益合計(jì) 500 資產(chǎn)合計(jì) 750 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 750表 916 五年資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn) 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年流動資金： 　 　 　 　 　貨幣資金 應(yīng)收賬款 應(yīng)收利息 0 0 0 80 150預(yù)付賬款 0 0 0 0 0存貨 83 96 109 115 133 流動資產(chǎn)合計(jì) 5432非流動資產(chǎn) 　 　 　 　 　固定資產(chǎn)： 　 　 　 　 　固定資產(chǎn)原價(jià) 400 400 520 520 760 減：累計(jì)折舊 45 90 203 固定資產(chǎn)凈值 355 310 317 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 2 0 4 0 固定資產(chǎn)凈額 355 308 313 在建工程 50 60 75 115 0 固定資產(chǎn)合計(jì) 405 368 428 38 / 46無形資產(chǎn) 150 150 200 200 200 非流動資產(chǎn)合計(jì) 555 518 628 　 　 　 　 　 　 資產(chǎn)合計(jì) 3143 　 　 　 　 　 　負(fù)債和所有者權(quán)益 　 　 　 　 　負(fù)債 　 　 　 　 　流動負(fù)債： 　 　 　 　 　短期借款 150 150 0 0 0應(yīng)付賬款 0 0 0 0 0預(yù)收賬款 0 0 0 0 0應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)繳稅費(fèi) 應(yīng)付利息 0 0 0 0 0應(yīng)付股利 0 流動負(fù)債合計(jì) 非流動負(fù)債： 　 　 　 　 　長期應(yīng)付款 0 0 0 0 0預(yù)計(jì)負(fù)債 0 0 0 0 0 非流動負(fù)債合計(jì) 0 0 0 0 0 負(fù)債合計(jì) 　 　 　 　 　 　所有者權(quán)益 　 　 　 　 　實(shí)收資本 500 500 500 500 500資本公積 0 0 0 0 0盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 　 　 　 　 　 　 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 3143 利潤表表 917 利 潤 表 單位：萬元項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年一、營業(yè)收入 4849 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 39 / 46 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 　 　 　 　 　 加：投資收益（損失以“”號填列） 　 　 　 　 　二、營業(yè)利潤（損失以“”號填列） 3845 加：營業(yè)外收入 　 　 　 　 　 減：營業(yè)外支出 　 　 　 　 　三、利潤總額（損失以“”號填列） 3845 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤（損失以“”號填列） 現(xiàn)金流量表表 918 現(xiàn) 金 流 量 表 單位：萬元一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 　 　 　 　 　 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 　 　 　 　 　支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 　 　 　 　 　 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 　 　 　 　 　收回投資收到的現(xiàn)金 　 　 　 　 　取得投資收益收到的現(xiàn)金 0 0 0 80 150處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額