【正文】 立原材料、在制品、外協(xié)品和成品檢驗記錄及質(zhì)量統(tǒng)計報表，每月進(jìn)行質(zhì)量總結(jié)分析，提出改進(jìn)意見；及時收集產(chǎn)品和器械在使用過程中質(zhì)量異常反應(yīng)信息，對影響產(chǎn)品質(zhì)量的設(shè)計、制造、審核結(jié)果、質(zhì)量記錄、服務(wù)報告和顧客投訴進(jìn)行分析，以查明并消除不合格的潛在原因并提出解決辦法。（8）財務(wù)部職責(zé)：執(zhí)行國家的財稅政策，在公司會計制度準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，組織實施公司會計和財務(wù)制度，進(jìn)行公司資金、財務(wù)管理、公司收支和流動資金的日常管理，組織會計核算、編制公司財務(wù)報告，定期向總經(jīng)理遞交財務(wù)報告，分析財務(wù)狀況。（9）人力資源部職責(zé)：負(fù)責(zé)公司各類人員招聘及入職安排手續(xù)，負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)、調(diào)動和績效考核；執(zhí)行公司的各項管理章程，執(zhí)行薪酬管理與福利管理，為員工設(shè)計職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，對公司各崗位做好詳盡具體的工作分析，編制職務(wù)說明書。全面負(fù)責(zé)公司員工勞動關(guān)系管理，協(xié)調(diào)員工與公司的關(guān)系。 管理團(tuán)隊“Blessing”蛋糕工坊創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊人員由江蘇農(nóng)林職業(yè)技術(shù)學(xué)院的在校生組成，團(tuán)隊成員富有激情且充滿智慧，在各自專業(yè)均為翹楚之才。詳見表61： 姓名 性別 學(xué)歷 專業(yè) 職位職責(zé)洪文龍 男研究生生物工程系教師 董事裁決權(quán)利劉瑩 女研究生生物工程系教師 總經(jīng)理管理人員李萌 女 ?？剖称匪幤繁O(jiān)督管理 副總經(jīng)理上傳下達(dá)楊競雄 女 專科食品藥品監(jiān)督管理 營銷部經(jīng)理銷售業(yè)績徐曉娟 女 ?？剖称匪幤繁O(jiān)督管理技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理產(chǎn)品研發(fā)顧莉莎 女 ?？剖称匪幤繁O(jiān)督管理財政部經(jīng)理理財算賬馬健 男 ?？剖称匪幤繁O(jiān)督管理人力資源管理人力資源表61 “Blessing”蛋糕工坊創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊成員管理團(tuán)隊成員簡介洪文龍：“Blessing”蛋糕工坊董事。2003年6月畢業(yè)于南京師范大學(xué)，7月來江蘇農(nóng)林職業(yè)技術(shù)學(xué)院工作，現(xiàn)擔(dān)任生物工程系黨總支學(xué)生黨支部書記、團(tuán)總支書記。曾獲優(yōu)秀黨員、優(yōu)秀黨務(wù)工作者、優(yōu)秀班主任、優(yōu)秀暑期社會實踐指導(dǎo)老師、優(yōu)秀思想政治工作者、就業(yè)先進(jìn)個人、優(yōu)秀年度工作者、教壇優(yōu)秀獎等榮譽(yù)稱號。2011年5月指導(dǎo)陳誠同學(xué)在全國職業(yè)技術(shù)學(xué)院在校生創(chuàng)意西點(diǎn)大賽中榮獲金獎。曾在食品類核心期刊發(fā)表文章兩篇、參編《食品加工技術(shù)概論》《食品加工技術(shù)》兩本教材、在省級以上期刊發(fā)表學(xué)生篇管理文章多篇。人力資源規(guī)劃 引入勞力型員工與智力型員工是企業(yè)人力資源管理的關(guān)鍵，在此階段要盡可能地保證企業(yè)用人的透明化、公平化、標(biāo)準(zhǔn)化，同時給不同員工進(jìn)行一定的分類，運(yùn)用職能分配調(diào)制的方法確保員工的能力能適時的開發(fā)。充分考慮市場本位制、企業(yè)本位制和人才本位制三方特性：（1）從市場本位制角度出發(fā)，重視在市場調(diào)節(jié)作用下引入人才要考慮到短期人才交易效應(yīng)、分工配置制度構(gòu)成、勞資對抗工資設(shè)定等三方面因素。作為一個新型企業(yè)，主要工作人員前期應(yīng)大多為知識型人才，他們才能、素質(zhì)較高，但易跳槽，嚴(yán)格選擇工作環(huán)境的短期交易效應(yīng)。此外，工資本身就具有剛性特征，易升難降，所以要在員工進(jìn)入的時候，通過公司章程明確每個人特點(diǎn)和薪酬的分類，合理確定其工資與酬勞。（2）從企業(yè)本位制出發(fā)，如何能培養(yǎng)出忠實于我公司發(fā)展的長期（或終生）員工是人力資源管理的關(guān)鍵之一。公司當(dāng)前主要管理方式還是民主型管理方式，同時采用人情化措施提升員工的歸屬感，建立人才檔案管理制度，并進(jìn)行人員培訓(xùn)，提升員工的使命感和責(zé)任感。（3）從人才本位制角度出發(fā)，公司要加大員工開發(fā)力度，進(jìn)行人力資本投資、培訓(xùn)與開發(fā)，營造較為寬松的工作環(huán)境，通過各種沙龍、公司會議提高員工、特別是核心員工的協(xié)作意識和大局意識，將報酬吸引人才與環(huán)境吸引人才兩種機(jī)制相結(jié)合。企業(yè)人力資源開發(fā)與管理的預(yù)先安排應(yīng)與企業(yè)的人事政策緊密聯(lián)系，它是企業(yè)各項人力資源管理活動的依據(jù)，主要由人員補(bǔ)充計劃、培訓(xùn)開發(fā)計劃、人員配備計劃、薪酬激勵計劃、人員晉升計劃、員工職業(yè)計劃等六個方面組成。另外，還要加強(qiáng)人力資源規(guī)劃設(shè)定：編寫員工職務(wù)說明書；通過預(yù)測，編寫人員需求計劃和人員供給計劃；結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略編寫培訓(xùn)開發(fā)計劃；適時進(jìn)行人力資源效率調(diào)整計劃；編寫人力資源管理費(fèi)用支出計劃；加強(qiáng)對企業(yè)人力資源關(guān)鍵任務(wù)的風(fēng)險分析及對策的設(shè)計。2. 公司人員編制部 門職 務(wù) 每年人數(shù)安排 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年總經(jīng)理辦公室總經(jīng)理11111總經(jīng)理助理11111研發(fā)部研究員11111人力資源部經(jīng) 理11111營銷部經(jīng) 理11111副經(jīng)理12233市場分析人員12233財務(wù)部經(jīng) 理11111專 員22334生產(chǎn)運(yùn)營部車間主任11111采 購23333生產(chǎn)人員23456質(zhì)檢部門質(zhì)檢部經(jīng)理11111質(zhì)檢人員24779其它其他后勤人員22222總計2026313438公司人員隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大還將進(jìn)行適當(dāng)?shù)奈⒄{(diào)。此外，公司還實行員工培訓(xùn)、績效考核、薪酬管理、員工職業(yè)生涯規(guī)劃等。員工培訓(xùn)：充分考慮績效測量、績效改進(jìn)和技術(shù)變化的主要需求，并平衡長短期目標(biāo)與員工發(fā)展、培訓(xùn)與職業(yè)發(fā)展的需求，通過調(diào)查、分析、對比，確定經(jīng)營、技能、素養(yǎng)、學(xué)歷四個模塊的培訓(xùn)需求。績效考核：充分學(xué)習(xí)海爾的SBU績效考核方法，對承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營過程及結(jié)果的各級管理人員完成指定任務(wù)的工作實績和由此帶來的諸多效果做出價值判斷，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)透明，考核公開的公平激勵政策。薪酬管理：針對所有員工所提供的服務(wù)來確定他們應(yīng)當(dāng)?shù)玫降膱蟪昕傤~以及報酬結(jié)構(gòu)和報酬形式。員工職業(yè)生涯規(guī)劃：采用新興的人力資源管理技術(shù)，明確職業(yè)發(fā)展矩陣，為員工提供發(fā)展空間并給予培訓(xùn)支持；尊重員工并尊重員工選擇的發(fā)展方向，協(xié)助員工發(fā)展。七、投資分析公司股份公司注冊資本為20萬元人民幣，其股本規(guī)模和結(jié)構(gòu)如表71所示：股本來源金額（萬元）股權(quán)比例風(fēng)險投資1050%江蘇農(nóng)林職業(yè)技術(shù)學(xué)院技術(shù)入股525%創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊自有資金525%總計20100%圖71 股份規(guī)模及結(jié)構(gòu)資金來源與運(yùn)用公司成立初期共籌集資金20萬，其中風(fēng)險投資10萬，戰(zhàn)略投資5萬，創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊自有資金5萬?；I集的資金主要用于構(gòu)建固定資產(chǎn)、支付開辦費(fèi)用，以及生產(chǎn)中所需要的直接材料、直接人工、直接費(fèi)用及其他的期間費(fèi)用等營運(yùn)費(fèi)用（）。隨著生產(chǎn)量的增加，在后期需要追加固定資產(chǎn)投資。第三年增加固定資產(chǎn)投資45萬元，其中購買生產(chǎn)設(shè)備15萬，檢驗設(shè)備15萬元，研發(fā)設(shè)備15萬元，第四、五年各增加固定資產(chǎn)60萬元，其中購買生產(chǎn)設(shè)備20萬元，檢驗設(shè)備20萬元，研發(fā)設(shè)備20萬元。具體見下圖其它項目用途金額（萬元）占固定資產(chǎn)投資比例（%）一、初期固定資產(chǎn)投入20%主要生產(chǎn)車間主要生產(chǎn)設(shè)備10%質(zhì)檢車間檢驗設(shè)備6%管理費(fèi)用辦公設(shè)備4%二、第三年追加的固定資產(chǎn)投入生產(chǎn)、檢驗、研發(fā)設(shè)備45%三、第四年追加的固定資產(chǎn)投入生產(chǎn)、檢驗、研發(fā)設(shè)備60%四、第五年追加的固定資產(chǎn)投入生產(chǎn)、檢驗、研發(fā)設(shè)備60%合 計260% 投資假設(shè)預(yù)計在投產(chǎn)期第一年達(dá)到生產(chǎn)能力的50%，第二年達(dá)到生產(chǎn)能力的95%。公司廠址設(shè)在江蘇鎮(zhèn)江市句容市的郊區(qū)，店面、工作間采用租賃的方式獲得，且于開辦期初一次性支付。公司的原材料供應(yīng)商的信譽(yù)良好，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量合格。%，5年期利率為4%，所以公司五年內(nèi)的無風(fēng)險貼現(xiàn)率可選擇4%；我國股票投資風(fēng)險溢價為3%～5%，考慮到公司的高風(fēng)險高回報性質(zhì)，期望風(fēng)險報酬率可選擇為7%；假設(shè)可能的通貨膨脹率為4%。通過綜合考慮以上三個利率，公司前五年的折現(xiàn)率假設(shè)為15%。 經(jīng)營狀況公司未來五年經(jīng)營狀況的預(yù)測見表72：（單位：萬元）年度項目第一年第二年第三年第四年第五年經(jīng)營收入28．8經(jīng)營成本25．0圖72 未來五年經(jīng)營狀況八、財務(wù)報表關(guān)鍵財務(wù)假設(shè)：①稅收優(yōu)惠，前三年免征所得稅，正常稅率20%；②辦公設(shè)備使用10年，期滿無殘值，按直線折舊法計提折舊；③應(yīng)收賬款按當(dāng)期銷售收入的20%定，其中80%當(dāng)期收回，剩余20%下期收回；%計提。表8 ：年度財務(wù)收益表 單位：千元第一年第二年第三年第四年第五年 減：銷售成本 銷售費(fèi)用 減：管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 00 0 0減：所得稅 單位：千元項 目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 支付給職工的現(xiàn)金 支付的所得稅 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 償還借款所支付的現(xiàn)金 分配股利所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 九、風(fēng)險管理與對策 技術(shù)風(fēng)險眾所周知，技術(shù)的發(fā)展日新月異，同質(zhì)新產(chǎn)品一出現(xiàn)在市場，就會有成百上千的技術(shù)人員來繼續(xù)研發(fā)，以求能有更好，更新的替代產(chǎn)品出現(xiàn)，這將可能抹殺我公司在新產(chǎn)品上開發(fā)的優(yōu)勢。應(yīng)對策略（1）拓展研發(fā)合作單位，聘請行業(yè)知名專家作為產(chǎn)品的技術(shù)顧問，在原有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上繼續(xù)研發(fā)新產(chǎn)品，將全自動蛋糕機(jī)研發(fā)的更加技術(shù)化并申請專利；（2）與顧客建立良好的信用度，在高質(zhì)量的基礎(chǔ)上，保證配送的速度，為顧客提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，促使顧客能夠持續(xù)購買我們的產(chǎn)品，保證市場銷量。 市場風(fēng)險 市場開拓風(fēng)險“Blessing”蛋糕店在國內(nèi)已經(jīng)有先例，但我們創(chuàng)造了一種新的網(wǎng)上自己制作蛋糕的模式，有紀(jì)念意義而且新穎，集配送于一體，給顧客帶來方便。但眾多顧客會擔(dān)心質(zhì)量問題和配送的質(zhì)量，以及部分顧客不信任網(wǎng)上購物，因此為我公司的推廣帶來了一些不利，會在實施上有一定的難度。應(yīng)對策略（1）對在我公司購買蛋糕的顧客實行優(yōu)惠的售后服務(wù)政策以及對對顧客做產(chǎn)品質(zhì)量的保證；（2）及時全面了解顧客對蛋糕口味的各種需求，以及各種特殊顧客對蛋糕的需要，為顧客提供優(yōu)質(zhì)、營養(yǎng)、有紀(jì)念意義的蛋糕，為我們公司樹立良好的企業(yè)形象；（3）完善配送渠道，無論季節(jié)的變化，始終保持蛋糕的新鮮度；（4）在網(wǎng)頁制作上，建立一個方便于各類人群的網(wǎng)頁，面向不同消費(fèi)者；（5）建立一套完備的客戶信息反饋體系，最大化滿足顧客的需求，從而最大程度上獲得市場的認(rèn)同。 市場跟進(jìn)風(fēng)險國內(nèi)食品生產(chǎn)商可能模仿復(fù)制本店的技術(shù)及產(chǎn)品，搶奪本店的市場份額。應(yīng)對策略國內(nèi)市場上若有新的跟進(jìn)者模仿我們的產(chǎn)品，我們就加大服務(wù)質(zhì)量和產(chǎn)品的新穎程度，不斷升級店面，始終保持技術(shù)及產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢；利用領(lǐng)先進(jìn)入市場建立起來的大客戶營銷模式以及跟各方面的合作優(yōu)勢，降低產(chǎn)品成本，以此提高市場介入門檻，搶占市場；建立客戶信息管理系統(tǒng)，分析客戶反饋意見，制定和提供更有針對性的專業(yè)服務(wù)，使得客戶能夠長期穩(wěn)定的立足于我公司。財務(wù)風(fēng)險通過項目敏感性分析可知，我公司的產(chǎn)品對單價和銷售較敏感，對單位變動成本不太敏感，對固定成本除了第一年外其他幾年均較為敏感。原材料的采購、存貨的管理等因素都會影響經(jīng)營成本，繼而影響公司業(yè)績。應(yīng)對策略（1）批量集中采購。批量集中采購，降低原材料進(jìn)價，同時對采購運(yùn)輸成本進(jìn)行控制；（2）生產(chǎn)定時定額。定額管理，實行材料消耗定額、勞動定額、定員、費(fèi)用定額等控制成本的各項消耗；（3）實行質(zhì)量控制。實行精細(xì)化管理，推行質(zhì)量成本控制，避免原材料浪費(fèi)以及產(chǎn)品質(zhì)量的下降；（4）加強(qiáng)基礎(chǔ)管理。按照員工的崗位職責(zé)設(shè)計出相應(yīng)的成本目標(biāo)，分清可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用，落實成本控制目標(biāo)；（5）推行銷售績效。加強(qiáng)銷售人員的績效考核機(jī)制，對銷售費(fèi)用進(jìn)行控制；（6）穩(wěn)定市場渠道。與消費(fèi)者建立長期的合作關(guān)系，讓客戶能夠長期持續(xù)購買我公司產(chǎn)品，同時加強(qiáng)技術(shù)投入，使產(chǎn)品能夠持續(xù)銷售，確保通過這樣穩(wěn)定的渠道降低渠道開拓成本；（7）加強(qiáng)服