【正文】 %，年限為 15 年，需要計(jì)算在投資的15 年內(nèi)每年累積償還的本金和利息，基礎(chǔ)信息和表格如圖 所示。圖 基礎(chǔ)信息和表格根據(jù)上面的基礎(chǔ)信息，可以計(jì)算每年累積償還利息和本金數(shù)額，具體步驟如下：（1）在單元格 B6 中輸入函數(shù)表達(dá)式“=CUMIPMT($B$2,$B$3,$B$1,$A$6,A6,0)”，計(jì) 算廠家第一年的累積償還利息，然后利用自動(dòng)填充功能計(jì)算其他年限的累積償還利息，得 到的結(jié)果如圖 所示。（2）在單元格 B6 中輸入函數(shù)表達(dá)式“=CUMPRINC($B$2,$B$3,$B$1,$A$6,A6,0)”， 計(jì)算廠家第一年的累積償還本金，然后利用自動(dòng)填充功能計(jì)算其他年限的累積償還本金， 得到的結(jié)果如圖 所示。 圖 計(jì)算每年累積償還利息 圖 計(jì)算累積償還本金【應(yīng)用說明】CUMIPMT 函數(shù)計(jì)算給定期數(shù)的應(yīng)付利息，可以按月計(jì)算也可以按年計(jì) 算，只要保證 rate 和 nper 的單位一致。 FVSCHEDULE 函數(shù)：計(jì)算初始本金的未來值【功能說明】在利率變動(dòng)的情況下，計(jì)算一筆存款或貸款的未來值。【語法表達(dá)式】FVSCHEDULE(principal，schedule)【參數(shù)說明】? principal：代表現(xiàn)值，也就是目前的存款、貸款或項(xiàng)目投資額。? schedule：代表利率數(shù)組，也就是變動(dòng)利率的組合。如果一年中利率調(diào)整過三次， 每次的利率分別是 、那么 schedule 就是{,}?！臼褂谜f明】參數(shù) Schedule 可以是數(shù)值，也可以是空白單元格?？瞻讍卧癖硎纠?為 0。其他任何值在函數(shù)運(yùn)算中都會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤值VALUE!。【實(shí)際應(yīng)用】某投資者投資了 3500 元，同時(shí)預(yù)測(cè)了多個(gè)時(shí)期的收益利率，求解這次投資的未來值，結(jié)果如圖 所示。圖 求解未來值【應(yīng)用說明】利率變動(dòng)表示的是，一個(gè)時(shí)期內(nèi)根據(jù)資本市場(chǎng)，對(duì)利率做出的調(diào)整。 ISPMT 函數(shù)：計(jì)算特定期間內(nèi)支付的利息【功能說明】計(jì)算某特定的貸款期內(nèi)的利息?！菊Z法表達(dá)式】ISPMT(rate，per，nper，pv)【使用說明】? rate 和 nper 必須使用相同的單位。? per 的值在 1 到 nper 之間，不能大于 nper 的值，否則返回錯(cuò)誤值NUM！。? 對(duì)所有參數(shù)，正數(shù)表示收入，復(fù)數(shù)表示支出?！緦?shí)際應(yīng)用】某廠商向銀行貸款 250000 元，年利率是 %，貸款年限是 10 年?，F(xiàn)在需要計(jì)算每 年償還的利息。在單元格 B6 中輸入函數(shù)“=ISPMT($B$1,A6,$B$2,$B$3)”，計(jì)算廠商第一年需要償還 的利息，然后利用自動(dòng)填充功能計(jì)算其他年限償還的利息數(shù)額，結(jié)果如圖 所示。圖 計(jì)算償還的利息【應(yīng)用說明】在實(shí)際應(yīng)用中，ISPMT 函數(shù)可以計(jì)算年利息、月利息，同時(shí)還可以計(jì)算 投資的回報(bào)值。 NPER 函數(shù)：計(jì)算投資的期數(shù)【功能說明】在固定利率或等額分期付款方式下，計(jì)算一項(xiàng)投資或貸款從開始投資（貸 款）到回收資金（還清貸款）經(jīng)歷的時(shí)間?！菊Z法表達(dá)式】NPER（rate，pmt，pv，fv，type）【使用說明】? pmt 代表每期支付的金額，包括本金和利息，但不包括稅收等。? 對(duì)所有參數(shù)，負(fù)數(shù)表示現(xiàn)金支付，正數(shù)表示現(xiàn)金收入。【實(shí)際應(yīng)用】某消費(fèi)者在期初向銀行存入 100000 元，然后在每期的期初存入 20000 元，存款利率 是 %，存款目標(biāo)是 650000 元，求解該消費(fèi)者需要存款的年限。在單元格 B7 中輸入函數(shù)表達(dá)式“=NPER(B1,B2,B3,B4,B5)”，計(jì)算該消費(fèi)者需要存款 的年限，求解的結(jié)果如圖 所示。圖 求解投資期【應(yīng)用說明】在實(shí)際應(yīng)用中，NPER 函數(shù)還可以計(jì)算項(xiàng)目從投資到回收所經(jīng)歷的時(shí)間。 RATE 函數(shù)：計(jì)算年金的利率【功能說明】返回投資收益率的百分比形式。【語法表達(dá)式】RATE（nper，pmt，pv，fv，type，guess）【參數(shù)說明】guess：代表 rate 返回的估算值，一般采用其默認(rèn)值 ?！臼褂谜f明】Rate 是迭代計(jì)算的。先從 guess 值開始，Rate 反復(fù)循環(huán)計(jì)算，直到精 確度達(dá)到 %。如果經(jīng)過 20 次迭代計(jì)算還不能得到結(jié)果，則 Rate 計(jì)算失敗。如 果 guess 值是 10%，而 Rate 計(jì)算失敗，則需要試用不同的 ?！緦?shí)際應(yīng)用】某消費(fèi)者總共貸款金額 90000 元，期限為 3 年，為此在 3 年間每月需要償還的數(shù)額為3000 元，據(jù)此求解貸款的年利率。在單元格 B5 中輸入函數(shù)表達(dá)式“=RATE(B1*12, B2, B3)*12”，得出該消費(fèi)者貸款的 年利率，結(jié)果如圖 所示。圖 求解年利率【應(yīng)用說明】在 Excel 的財(cái)務(wù)函數(shù)中，PV、NPV 和 XNPV 函數(shù)都可以計(jì)算現(xiàn)金的凈現(xiàn)值，但是無法計(jì)算投資回報(bào)率。 折舊函數(shù)在財(cái)務(wù)處理中，折舊是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。在企業(yè)固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)，會(huì)因有 形或無形的損耗損失其價(jià)值。因此，需要將成本轉(zhuǎn)化為費(fèi)用，這就是折舊。本節(jié)將重點(diǎn)介 紹 Excel 中的折舊函數(shù)。在財(cái)務(wù)的實(shí)際應(yīng)用中，會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇不同的折舊方法。因此，Excel 中 也提供了不同的函數(shù)計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊值。每個(gè)函數(shù)對(duì)應(yīng)著不同的折舊方法，但是有著 類似的參數(shù)，下面以 AMORDEGRC 函數(shù)為例，來講解折舊函數(shù)的參數(shù)含義。AMORDEGRC 函數(shù)的功能是計(jì)算每個(gè)結(jié)算期間的折舊值，其函數(shù)表達(dá)式如下：AMORDEGRC(cost,date_purchased,first_period,salvage,period,rate,basis)其中各參數(shù)的具體含義如下：? 參數(shù) cost 表示資產(chǎn)原值；? 參數(shù) date_purchased 表示購(gòu)入資產(chǎn)的日期；? 參數(shù) first_period 表示第一個(gè)期間結(jié)束時(shí)的日期；? 參數(shù) salvage 表示資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值（也稱為資產(chǎn)殘值）；? 參數(shù) period 表示需要計(jì)算折舊值的期間；? 參數(shù) rate 表示折舊率；? 參數(shù) basis 表示所使用的年基準(zhǔn)。 下面分章節(jié)詳細(xì)講解各函數(shù)的含義和使用方法。 AMORDEGRC 函數(shù)：計(jì)算折舊【功能說明】AMOREDGRC 函數(shù)是法國(guó)計(jì)算方法，計(jì)算各結(jié)算期間的折舊值。如果 一項(xiàng)資產(chǎn)在本結(jié)算期的中期購(gòu)入，則按線性折舊法計(jì)算。與 AMORLINC 函數(shù)相似，但不 同之處是該函數(shù)用于計(jì)算折舊值的折舊系數(shù)決定于資產(chǎn)的壽命?！菊Z法表達(dá)式】AMORDEGRC（cost，date_purchased，first_period，salvage，period，rate，basis）【使用說明】? 該函數(shù)的所有日期是用 DATE 函數(shù)輸入的有效日期。? 第一期間的截止日期要晚于購(gòu)買日期。? 該函數(shù)計(jì)算折舊值一直計(jì)算到資產(chǎn)使用壽命結(jié)束的最后一個(gè)期間，或者計(jì)算到折 舊值的累計(jì)和大于資產(chǎn)原值減去資產(chǎn)殘值的價(jià)值。? 折舊系數(shù)決定于資產(chǎn)的使用壽命，使用壽命是 3 年到 4 年的，折舊系數(shù)為 ； 使用壽命是 5 年到 6 年的，折舊系數(shù)為 2。? 倒數(shù)第二個(gè)期間的折舊率會(huì)增加到 50%，最后一個(gè)期間的折舊率會(huì)達(dá)到 100%。? 資產(chǎn)的使用壽命如果在 0 到 1 到 2 到 4 到 5 之間，那么函數(shù)將返回錯(cuò) 誤值NUM!。【實(shí)際應(yīng)用】某廠商購(gòu)買了價(jià)值為 100000 元的設(shè)備，購(gòu)買日期是 2009 年 10 月 5 日，設(shè)備第一階段結(jié)束的日期為 2009 年 10 月 15 日，設(shè)備的殘值為 8000，折舊率為 13%，同時(shí)按照“實(shí) 際天數(shù)/365”的方法作為日計(jì)數(shù)基準(zhǔn)?，F(xiàn)在需要計(jì)算第一時(shí)期設(shè)備的折舊。在單元格 B9 中輸入函數(shù)表達(dá)式“=AMORDEGRC(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7)”，計(jì)算第一時(shí)期的折舊值，如圖 所示。圖 計(jì)算折舊值【應(yīng)用說明】AMORDEGRC 函數(shù)可以根據(jù)計(jì)算第一期間的方法，計(jì)算其他各個(gè)期間 的折舊值。 AMORLINC 函數(shù)：計(jì)算清算期間的折舊值【功能說明】AMORLINC 函數(shù)也是法國(guó)計(jì)算方法，計(jì)算各期間的折舊值。如果一項(xiàng) 資產(chǎn)在本結(jié)算期的中期購(gòu)入，則按線性折舊法計(jì)算。【語法表達(dá)式】AMORLINC（cost，date_purchased，first_period，salvage，period，rate，basisi）【使用說明】? 第一折舊期間的截止日期要晚于購(gòu)買日期。? 該函數(shù)所有日期是用 DATE 函數(shù)輸入的有效日期?！緦?shí)際應(yīng)用】根據(jù)“AMORDEGRC 函數(shù)”小節(jié)的數(shù)據(jù)，計(jì)算按照法國(guó)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的線性折舊法的 第一期折舊值。在單元格 B9 中輸入函數(shù)表達(dá)式“=AMORLINC(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7)”，計(jì)算第一 時(shí)期的折舊值，得到的結(jié)果如圖 所示。圖 計(jì)算第一期的折舊值【應(yīng)用說明】根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，函數(shù) AMORLINC 和 AMORDEGRC 得到的結(jié)果不同。 這是因?yàn)?，函?shù) AMORLINC 按照線性計(jì)算折舊，函數(shù) AMORDEGRC 的折舊系數(shù)是和資 產(chǎn)壽命有關(guān)。 DB 函數(shù)：計(jì)算固定余額遞減折舊【功能說明】根據(jù)固定余額遞減法計(jì)算固定資產(chǎn)某一期間內(nèi)的折舊值?！菊Z法表達(dá)是】DB（cost，salvage，life，period，month）【參數(shù)說明】month：代表固定總資產(chǎn)在投入使用后第一年使用的月份，其值必須在 1到 12 之間，如果省略，則默認(rèn)為 12?！臼褂谜f明】? 折舊期間 period 必須和折舊期限 life 使用相同的單位。? DB 函數(shù)計(jì)算第一個(gè)期間的折舊值公式是：（資產(chǎn)原值－前期折舊值總和）折舊 率，折舊率 = 1－（（資產(chǎn)殘值 / 資產(chǎn)原值) ^ (1 / 使用壽命))。? DB 計(jì)算第一個(gè)周期的折舊值的公式是：資產(chǎn)原值折舊率第一年使用月份數(shù)/12。? DB 計(jì)算最后一個(gè)周期的折舊值的公式是：（（資產(chǎn)原值－前期折舊總額）折舊 率（12－第一年使用月份數(shù)））/12?！緦?shí)際應(yīng)用】某廠商在 5 月份購(gòu)買了設(shè)備，價(jià)值為 1500000 元，使用年限為 8 年，設(shè)備的估計(jì)殘值為 130000 元。廠商決定對(duì)這批設(shè)備采取“固定余額遞減法”進(jìn)行折舊，下面需要計(jì)算期 限內(nèi)每年的折舊值。在單元格 B7 中輸入函數(shù)表達(dá)式“=DB($B$1,$B$2,$B$3,A7,$B$4)”，計(jì)算第一年的設(shè) 備折舊值，然后利用 EXCEL 自動(dòng)填充功能計(jì)算其他年限的折舊值，得到的計(jì)算結(jié)果如圖 所示。圖 計(jì)算折舊值【應(yīng)用說明】固定余額遞減法是根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊期限（使用壽命）和折舊期間來 計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊值，是一種常用的基于固定利率計(jì)算折舊的方法。 DDB 函數(shù)：計(jì)算雙倍余額遞減折舊值【功能說明】根據(jù)雙倍余額遞減法或指定其他余額遞減率的方法來計(jì)算資產(chǎn)在某一期 間內(nèi)的折舊值?！菊Z法表達(dá)式】DDB（cost，salvage，life，period，factor）【參數(shù)說明】factor：代表余額遞減率，表示折舊的速度。使用函數(shù)時(shí)，其值可以是大 于 0 的任意值，如果省略，則默認(rèn)為 2，就表示雙倍余額遞減率?！臼褂谜f明】? 要計(jì)算折舊的期間 period 必須和折舊期限 life 使用相同的單位。如果 life 用年表 示，那么 period 也用年表示。? factor 的值可以改變。當(dāng)其值為 2 時(shí)，表示雙倍余額遞減法。如果不想用雙倍余 額遞減，可以指定其他余額遞減率?！緦?shí)際應(yīng)用】某廠商購(gòu)買了新機(jī)器，價(jià)值為 1500000 元，使用年限為 8 年，設(shè)備的估計(jì)殘值為 130000 元，廠家根決定對(duì)這批機(jī)器采取“雙倍余額遞減法”進(jìn)行折舊，現(xiàn)在需要結(jié)算折舊數(shù)值。 在單元格 B6 中輸入函數(shù)表達(dá)式“=DDB($B$1,$B$2,$B$3,A6,2)”，計(jì)算第一年的折舊值，然后利用自動(dòng)填充功能計(jì)算其他年限的折舊值，結(jié)果如圖 所示。圖 計(jì)算折舊值【應(yīng)用說明】雙倍余額遞減法是加速折舊法的一種，加速折舊法是指在固定資產(chǎn)的使 用壽命年限的前期多計(jì)提折舊，后期相對(duì)少計(jì)提折舊，從而相對(duì)加快折舊的速度，以使資 產(chǎn)的成本在壽命期內(nèi)加快得到補(bǔ)償。 SLN 函數(shù)：計(jì)算線性折舊值【功能說明】使用線性折舊法計(jì)算資產(chǎn)折舊值。線性折舊法指資產(chǎn)原值減去殘值后， 在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均攤銷。年折舊值為資產(chǎn)原值減去資產(chǎn)殘值后，再除以使用年限。【語法表達(dá)式】SLN（cost，salvage，life）【使用說明】線性折舊法計(jì)算的每個(gè)期間的折舊值相等，所以不用考慮要計(jì)算折舊的 期間?！緦?shí)際應(yīng)用】某廠商購(gòu)買了一批新機(jī)器，價(jià)值為 350000 元，使用年限為 15 年，設(shè)備的估計(jì)殘值為85000 元，廠家決定對(duì)這批機(jī)器采取線性折舊，現(xiàn)在需要計(jì)算線性折舊值。在單元格 B5 中輸入函數(shù)“=SLN(B1,B2,B3)”，計(jì)算線性折舊數(shù)值，如圖 所示。圖 計(jì)算折舊值【應(yīng)用說明】SLN 函數(shù)可以計(jì)算年平均折舊值，也可以計(jì)算月平均折舊值。 SYD 函數(shù)：計(jì)算年限總和折舊值【功能說明】使用年限總和法計(jì)算某一期間的折舊值。年數(shù)總和法計(jì)算出的折舊值隨 著年數(shù)的增加而逐漸減少。年折舊率＝尚可使用年限數(shù)/預(yù)計(jì)使用年限折數(shù)總和?！菊Z法表達(dá)式】SYD（cost，salvage，life，period）【使用說明】參數(shù) period 必須和折舊期限 life 使用相同的單位。如果 life 按年計(jì)算， 則 period 也必須按年計(jì)算?！緦?shí)際應(yīng)用】某廠商購(gòu)買新機(jī)器，價(jià)值為 1500000