【正文】 %，年限為 15 年，需要計算在投資的15 年內(nèi)每年累積償還的本金和利息，基礎信息和表格如圖 所示。圖 基礎信息和表格根據(jù)上面的基礎信息，可以計算每年累積償還利息和本金數(shù)額，具體步驟如下：（1）在單元格 B6 中輸入函數(shù)表達式“=CUMIPMT($B$2,$B$3,$B$1,$A$6,A6,0)”，計 算廠家第一年的累積償還利息，然后利用自動填充功能計算其他年限的累積償還利息，得 到的結果如圖 所示。（2）在單元格 B6 中輸入函數(shù)表達式“=CUMPRINC($B$2,$B$3,$B$1,$A$6,A6,0)”， 計算廠家第一年的累積償還本金，然后利用自動填充功能計算其他年限的累積償還本金， 得到的結果如圖 所示。 圖 計算每年累積償還利息 圖 計算累積償還本金【應用說明】CUMIPMT 函數(shù)計算給定期數(shù)的應付利息，可以按月計算也可以按年計 算，只要保證 rate 和 nper 的單位一致。 FVSCHEDULE 函數(shù)：計算初始本金的未來值【功能說明】在利率變動的情況下，計算一筆存款或貸款的未來值。【語法表達式】FVSCHEDULE(principal，schedule)【參數(shù)說明】? principal：代表現(xiàn)值，也就是目前的存款、貸款或項目投資額。? schedule：代表利率數(shù)組，也就是變動利率的組合。如果一年中利率調(diào)整過三次， 每次的利率分別是 、那么 schedule 就是{,}。【使用說明】參數(shù) Schedule 可以是數(shù)值，也可以是空白單元格?？瞻讍卧癖硎纠?為 0。其他任何值在函數(shù)運算中都會產(chǎn)生錯誤值VALUE!?！緦嶋H應用】某投資者投資了 3500 元，同時預測了多個時期的收益利率，求解這次投資的未來值，結果如圖 所示。圖 求解未來值【應用說明】利率變動表示的是，一個時期內(nèi)根據(jù)資本市場，對利率做出的調(diào)整。 ISPMT 函數(shù)：計算特定期間內(nèi)支付的利息【功能說明】計算某特定的貸款期內(nèi)的利息?！菊Z法表達式】ISPMT(rate，per，nper，pv)【使用說明】? rate 和 nper 必須使用相同的單位。? per 的值在 1 到 nper 之間，不能大于 nper 的值，否則返回錯誤值NUM！。? 對所有參數(shù)，正數(shù)表示收入，復數(shù)表示支出?！緦嶋H應用】某廠商向銀行貸款 250000 元，年利率是 %，貸款年限是 10 年?，F(xiàn)在需要計算每 年償還的利息。在單元格 B6 中輸入函數(shù)“=ISPMT($B$1,A6,$B$2,$B$3)”，計算廠商第一年需要償還 的利息，然后利用自動填充功能計算其他年限償還的利息數(shù)額，結果如圖 所示。圖 計算償還的利息【應用說明】在實際應用中，ISPMT 函數(shù)可以計算年利息、月利息，同時還可以計算 投資的回報值。 NPER 函數(shù)：計算投資的期數(shù)【功能說明】在固定利率或等額分期付款方式下，計算一項投資或貸款從開始投資（貸 款）到回收資金（還清貸款）經(jīng)歷的時間。【語法表達式】NPER（rate，pmt，pv，fv，type）【使用說明】? pmt 代表每期支付的金額，包括本金和利息，但不包括稅收等。? 對所有參數(shù)，負數(shù)表示現(xiàn)金支付，正數(shù)表示現(xiàn)金收入?！緦嶋H應用】某消費者在期初向銀行存入 100000 元，然后在每期的期初存入 20000 元，存款利率 是 %，存款目標是 650000 元，求解該消費者需要存款的年限。在單元格 B7 中輸入函數(shù)表達式“=NPER(B1,B2,B3,B4,B5)”，計算該消費者需要存款 的年限，求解的結果如圖 所示。圖 求解投資期【應用說明】在實際應用中，NPER 函數(shù)還可以計算項目從投資到回收所經(jīng)歷的時間。 RATE 函數(shù)：計算年金的利率【功能說明】返回投資收益率的百分比形式?！菊Z法表達式】RATE（nper，pmt，pv，fv，type，guess）【參數(shù)說明】guess：代表 rate 返回的估算值，一般采用其默認值 ?！臼褂谜f明】Rate 是迭代計算的。先從 guess 值開始，Rate 反復循環(huán)計算，直到精 確度達到 %。如果經(jīng)過 20 次迭代計算還不能得到結果，則 Rate 計算失敗。如 果 guess 值是 10%，而 Rate 計算失敗，則需要試用不同的 ?！緦嶋H應用】某消費者總共貸款金額 90000 元，期限為 3 年，為此在 3 年間每月需要償還的數(shù)額為3000 元，據(jù)此求解貸款的年利率。在單元格 B5 中輸入函數(shù)表達式“=RATE(B1*12, B2, B3)*12”，得出該消費者貸款的 年利率，結果如圖 所示。圖 求解年利率【應用說明】在 Excel 的財務函數(shù)中，PV、NPV 和 XNPV 函數(shù)都可以計算現(xiàn)金的凈現(xiàn)值，但是無法計算投資回報率。 折舊函數(shù)在財務處理中，折舊是一個十分重要的環(huán)節(jié)。在企業(yè)固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)，會因有 形或無形的損耗損失其價值。因此，需要將成本轉(zhuǎn)化為費用，這就是折舊。本節(jié)將重點介 紹 Excel 中的折舊函數(shù)。在財務的實際應用中，會根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇不同的折舊方法。因此，Excel 中 也提供了不同的函數(shù)計算固定資產(chǎn)的折舊值。每個函數(shù)對應著不同的折舊方法，但是有著 類似的參數(shù)，下面以 AMORDEGRC 函數(shù)為例，來講解折舊函數(shù)的參數(shù)含義。AMORDEGRC 函數(shù)的功能是計算每個結算期間的折舊值，其函數(shù)表達式如下：AMORDEGRC(cost,date_purchased,first_period,salvage,period,rate,basis)其中各參數(shù)的具體含義如下：? 參數(shù) cost 表示資產(chǎn)原值；? 參數(shù) date_purchased 表示購入資產(chǎn)的日期；? 參數(shù) first_period 表示第一個期間結束時的日期；? 參數(shù) salvage 表示資產(chǎn)在折舊期末的價值（也稱為資產(chǎn)殘值）；? 參數(shù) period 表示需要計算折舊值的期間；? 參數(shù) rate 表示折舊率；? 參數(shù) basis 表示所使用的年基準。 下面分章節(jié)詳細講解各函數(shù)的含義和使用方法。 AMORDEGRC 函數(shù)：計算折舊【功能說明】AMOREDGRC 函數(shù)是法國計算方法，計算各結算期間的折舊值。如果 一項資產(chǎn)在本結算期的中期購入，則按線性折舊法計算。與 AMORLINC 函數(shù)相似，但不 同之處是該函數(shù)用于計算折舊值的折舊系數(shù)決定于資產(chǎn)的壽命。【語法表達式】AMORDEGRC（cost，date_purchased，first_period，salvage，period，rate，basis）【使用說明】? 該函數(shù)的所有日期是用 DATE 函數(shù)輸入的有效日期。? 第一期間的截止日期要晚于購買日期。? 該函數(shù)計算折舊值一直計算到資產(chǎn)使用壽命結束的最后一個期間，或者計算到折 舊值的累計和大于資產(chǎn)原值減去資產(chǎn)殘值的價值。? 折舊系數(shù)決定于資產(chǎn)的使用壽命，使用壽命是 3 年到 4 年的，折舊系數(shù)為 ； 使用壽命是 5 年到 6 年的，折舊系數(shù)為 2。? 倒數(shù)第二個期間的折舊率會增加到 50%，最后一個期間的折舊率會達到 100%。? 資產(chǎn)的使用壽命如果在 0 到 1 到 2 到 4 到 5 之間，那么函數(shù)將返回錯 誤值NUM!?！緦嶋H應用】某廠商購買了價值為 100000 元的設備，購買日期是 2009 年 10 月 5 日，設備第一階段結束的日期為 2009 年 10 月 15 日，設備的殘值為 8000，折舊率為 13%，同時按照“實 際天數(shù)/365”的方法作為日計數(shù)基準?，F(xiàn)在需要計算第一時期設備的折舊。在單元格 B9 中輸入函數(shù)表達式“=AMORDEGRC(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7)”，計算第一時期的折舊值，如圖 所示。圖 計算折舊值【應用說明】AMORDEGRC 函數(shù)可以根據(jù)計算第一期間的方法，計算其他各個期間 的折舊值。 AMORLINC 函數(shù)：計算清算期間的折舊值【功能說明】AMORLINC 函數(shù)也是法國計算方法，計算各期間的折舊值。如果一項 資產(chǎn)在本結算期的中期購入，則按線性折舊法計算。【語法表達式】AMORLINC（cost，date_purchased，first_period，salvage，period，rate，basisi）【使用說明】? 第一折舊期間的截止日期要晚于購買日期。? 該函數(shù)所有日期是用 DATE 函數(shù)輸入的有效日期?！緦嶋H應用】根據(jù)“AMORDEGRC 函數(shù)”小節(jié)的數(shù)據(jù)，計算按照法國會計系統(tǒng)中的線性折舊法的 第一期折舊值。在單元格 B9 中輸入函數(shù)表達式“=AMORLINC(B1,B2,B3,B4,B5,B6,B7)”，計算第一 時期的折舊值，得到的結果如圖 所示。圖 計算第一期的折舊值【應用說明】根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，函數(shù) AMORLINC 和 AMORDEGRC 得到的結果不同。 這是因為，函數(shù) AMORLINC 按照線性計算折舊，函數(shù) AMORDEGRC 的折舊系數(shù)是和資 產(chǎn)壽命有關。 DB 函數(shù)：計算固定余額遞減折舊【功能說明】根據(jù)固定余額遞減法計算固定資產(chǎn)某一期間內(nèi)的折舊值?！菊Z法表達是】DB（cost，salvage，life，period，month）【參數(shù)說明】month：代表固定總資產(chǎn)在投入使用后第一年使用的月份，其值必須在 1到 12 之間，如果省略，則默認為 12?！臼褂谜f明】? 折舊期間 period 必須和折舊期限 life 使用相同的單位。? DB 函數(shù)計算第一個期間的折舊值公式是：（資產(chǎn)原值－前期折舊值總和）折舊 率，折舊率 = 1－（（資產(chǎn)殘值 / 資產(chǎn)原值) ^ (1 / 使用壽命))。? DB 計算第一個周期的折舊值的公式是：資產(chǎn)原值折舊率第一年使用月份數(shù)/12。? DB 計算最后一個周期的折舊值的公式是：（（資產(chǎn)原值－前期折舊總額）折舊 率（12－第一年使用月份數(shù)））/12。【實際應用】某廠商在 5 月份購買了設備，價值為 1500000 元，使用年限為 8 年，設備的估計殘值為 130000 元。廠商決定對這批設備采取“固定余額遞減法”進行折舊，下面需要計算期 限內(nèi)每年的折舊值。在單元格 B7 中輸入函數(shù)表達式“=DB($B$1,$B$2,$B$3,A7,$B$4)”，計算第一年的設 備折舊值，然后利用 EXCEL 自動填充功能計算其他年限的折舊值，得到的計算結果如圖 所示。圖 計算折舊值【應用說明】固定余額遞減法是根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊期限（使用壽命）和折舊期間來 計算固定資產(chǎn)的折舊值，是一種常用的基于固定利率計算折舊的方法。 DDB 函數(shù)：計算雙倍余額遞減折舊值【功能說明】根據(jù)雙倍余額遞減法或指定其他余額遞減率的方法來計算資產(chǎn)在某一期 間內(nèi)的折舊值?！菊Z法表達式】DDB（cost，salvage，life，period，factor）【參數(shù)說明】factor：代表余額遞減率，表示折舊的速度。使用函數(shù)時，其值可以是大 于 0 的任意值，如果省略，則默認為 2，就表示雙倍余額遞減率?！臼褂谜f明】? 要計算折舊的期間 period 必須和折舊期限 life 使用相同的單位。如果 life 用年表 示，那么 period 也用年表示。? factor 的值可以改變。當其值為 2 時，表示雙倍余額遞減法。如果不想用雙倍余 額遞減，可以指定其他余額遞減率?！緦嶋H應用】某廠商購買了新機器，價值為 1500000 元，使用年限為 8 年，設備的估計殘值為 130000 元，廠家根決定對這批機器采取“雙倍余額遞減法”進行折舊，現(xiàn)在需要結算折舊數(shù)值。 在單元格 B6 中輸入函數(shù)表達式“=DDB($B$1,$B$2,$B$3,A6,2)”，計算第一年的折舊值，然后利用自動填充功能計算其他年限的折舊值，結果如圖 所示。圖 計算折舊值【應用說明】雙倍余額遞減法是加速折舊法的一種，加速折舊法是指在固定資產(chǎn)的使 用壽命年限的前期多計提折舊，后期相對少計提折舊，從而相對加快折舊的速度，以使資 產(chǎn)的成本在壽命期內(nèi)加快得到補償。 SLN 函數(shù)：計算線性折舊值【功能說明】使用線性折舊法計算資產(chǎn)折舊值。線性折舊法指資產(chǎn)原值減去殘值后， 在預計使用年限內(nèi)平均攤銷。年折舊值為資產(chǎn)原值減去資產(chǎn)殘值后，再除以使用年限?！菊Z法表達式】SLN（cost，salvage，life）【使用說明】線性折舊法計算的每個期間的折舊值相等，所以不用考慮要計算折舊的 期間。【實際應用】某廠商購買了一批新機器，價值為 350000 元，使用年限為 15 年，設備的估計殘值為85000 元，廠家決定對這批機器采取線性折舊，現(xiàn)在需要計算線性折舊值。在單元格 B5 中輸入函數(shù)“=SLN(B1,B2,B3)”，計算線性折舊數(shù)值，如圖 所示。圖 計算折舊值【應用說明】SLN 函數(shù)可以計算年平均折舊值，也可以計算月平均折舊值。 SYD 函數(shù)：計算年限總和折舊值【功能說明】使用年限總和法計算某一期間的折舊值。年數(shù)總和法計算出的折舊值隨 著年數(shù)的增加而逐漸減少。年折舊率＝尚可使用年限數(shù)/預計使用年限折數(shù)總和?！菊Z法表達式】SYD（cost，salvage，life，period）【使用說明】參數(shù) period 必須和折舊期限 life 使用相同的單位。如果 life 按年計算， 則 period 也必須按年計算?！緦嶋H應用】某廠商購買新機器，價值為 1500000