【正文】 設(shè)期資金占用費(fèi)，其次用于保障日常的生產(chǎn)經(jīng)營管理支出，實(shí)行專賬管理，工程款及其他費(fèi)用的支付嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)制度，實(shí)行董事長授權(quán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批制。.37第九章 財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)國家發(fā)展和改革委員會、建設(shè)部發(fā)布《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》 中國國際工程咨詢公司編著《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入根據(jù)產(chǎn)品方案，生產(chǎn)的產(chǎn)品為良種豬和有機(jī)肥 2 種產(chǎn)品。出場價(jià)依據(jù)生產(chǎn)品種成本結(jié)構(gòu)和市場行情確定。達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期，①年生 產(chǎn)良種豬 30000 頭，每頭種豬重 35 公斤，售價(jià) 600 元/頭，產(chǎn)值 1800 萬元；②年產(chǎn) 有機(jī)肥 3000 噸，每噸售價(jià) 萬元，產(chǎn)值 150萬元；合計(jì)年銷售總收入為 1950 萬元。 營業(yè)稅金及附加根據(jù)國家現(xiàn)行稅法稅規(guī)，畜禽養(yǎng)殖屬國家鼓勵(lì)項(xiàng)目，免征各項(xiàng)稅收。達(dá)到設(shè)計(jì)能力，年銷售稅金及附加為 0 萬元。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位成本單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表（產(chǎn)品：每 10000 頭豬）序號 項(xiàng) 目 單位 單價(jià)（元） 消耗量 金額（萬元） 原輔材料 公斤 350000 輔助原材料 公斤 5 103600 2 燃料、動力及水 　 　 　 3 工資福利 元/人 5300 86 4 其他費(fèi)用 .38單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本（萬元） 項(xiàng)目總成本估算a)外購原輔材料費(fèi)估算①達(dá)到年 設(shè)計(jì) 生產(chǎn)能力，年生 產(chǎn) 30000 頭種豬外購原料費(fèi)=30000 頭35 公斤/頭 元/ 公斤= 萬元。②達(dá)到年 設(shè)計(jì) 生產(chǎn)能力，年生 產(chǎn) 30000 頭種豬外購輔助材料費(fèi)=30000 頭 公斤/ 頭 元/公斤= 萬元。以上合計(jì)項(xiàng)目外購原輔材料總費(fèi)用 萬元。b)外 購 燃料 動力費(fèi)估算外購燃料動力主要包括水、電和燃油。每生產(chǎn) 1 頭良種仔豬需外購水 3 噸、電 和燃油 公斤，水費(fèi)、電費(fèi)、燃油單價(jià)分別按 元、 元、 元估算。單位外購燃料動力費(fèi) 元，年外購燃料動力費(fèi)總額為 萬元。c)工資福利費(fèi)估算本項(xiàng)目勞動定員 86 人，其中：高級管理人員 2 人，一般管理人員 14 人、一般生產(chǎn)工人 70 人。高級管理人員年工資平均按 4 萬元，一般管理人員年工資平均按 2 萬元，生產(chǎn)工人年工資平均按 萬元估算。福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)。達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期，工資及福利費(fèi)為 萬元。工資福利估算表表 項(xiàng)目序號 人員性質(zhì) 人數(shù) 年薪工資總額 福利費(fèi) 合 計(jì)1 高級管理人員 2 4 8 2 一般管理人員 14 2 28 3 生產(chǎn)工人 70 84 .39合計(jì) 86 120 d)折舊費(fèi)和 攤銷費(fèi)估算項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算為 550 萬元，其中土建工程和設(shè)備按 10年平均攤銷，不留殘值，年折舊費(fèi)為 55 萬元，計(jì)算期末年（第 10 年）回收余值 55 萬元，無攤銷費(fèi)和無形資產(chǎn)。詳見輔助報(bào)表《固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷估算表》。e)修理費(fèi)估算修理費(fèi)按折舊費(fèi) 60%計(jì)算，年修理費(fèi) 33 萬元。f)其他 費(fèi)用估算其他費(fèi)用包括其他生產(chǎn)費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、社保醫(yī)保費(fèi)用和銷售費(fèi)用，其他加工費(fèi)用、其他管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用分別按銷售收入的 8%、6%和 2%計(jì)算；社保醫(yī)保費(fèi)用按工 資及福利費(fèi)的 20%計(jì)。達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期，年其他生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、社保醫(yī)保費(fèi)用和銷售費(fèi)用分別為 156 萬元、117 萬元、 萬元和 39 萬元，年其他費(fèi)用總計(jì)為 萬元。達(dá)到設(shè)計(jì)能力，年總成本費(fèi)用為 萬元，其中：可變成本1176 萬元，固定成本 萬元。 經(jīng)營成本估算達(dá)到設(shè)計(jì)能力，年經(jīng)營成本為 萬元。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析（單位：萬元）a) 投資利潤率 投資利潤率= 100%項(xiàng)目總投資年利潤總額（計(jì)算期平均值）.40= 100% = %b) 投 資回收期根據(jù)《現(xiàn)金流量表（全部投資）》計(jì)算，投資回收期(含建設(shè)期 1 年) 年。c)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率根據(jù)《現(xiàn)金流量表（全部投資）》分析，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為%。d)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率根據(jù)本行業(yè)的基準(zhǔn)收益率取 8%根據(jù)《現(xiàn)金流量表（全部投資）》分析，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=8%）為 萬元。 銀行貸款清償能力分析 本項(xiàng)目建設(shè)投資未涉及銀行貸款。 不確定性分析 盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)分析，以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP 來表示。BEP = 100%= 100% =73%計(jì)算結(jié)果表明，生產(chǎn)能力達(dá)到 73%，項(xiàng)目可以達(dá)盈虧平衡，項(xiàng)目195011760651年銷售收入年可變成本年銷售稅金年固定成本.41可以保本。盈虧平衡圖 敏感性分析本項(xiàng)目對銷售收入（177。5%）、經(jīng)營成本（177。5%）和項(xiàng)目投資（177。10%）等因素變進(jìn)行敏感性分析。詳見表 敏感性分析表。敏 感 性 分 析 表表 變化因子及變化率分 析 項(xiàng) 目銷售收入 經(jīng)營成本 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率基本方案 %+5% %銷售收入變化5% %+5% %經(jīng)營成本變化5% %+10% %項(xiàng)目投資變化10% %敏感性分析顯示，該項(xiàng)目受銷售收入影響較為顯著，公司在經(jīng).42營過程中應(yīng)重視銷售收入的增加，其次也應(yīng)控制經(jīng)營成本的控制。在銷售價(jià)格降低 5%、經(jīng)營成本增加 5%的情況下內(nèi)部收益率仍高于基準(zhǔn)收益率 8%，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。敏感性分析圖 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論經(jīng)濟(jì)角度看，項(xiàng)目將給企業(yè)帶來較大的收益，其財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %高于基準(zhǔn)收益率，同時(shí)， 項(xiàng)目自身 還有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目是可行的。.43第十章　社會效益分析 社會評價(jià)基本結(jié)論本項(xiàng)目能夠以市場為導(dǎo)向，發(fā)揮地區(qū)資源優(yōu)勢，名牌效應(yīng)和農(nóng)業(yè)區(qū)域比較優(yōu)勢，實(shí)行養(yǎng)、加、供、銷一條龍綜合開發(fā)，開展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，實(shí)施產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，有利于推動武岡區(qū)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，全面提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織化程度和農(nóng)業(yè)抗御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高農(nóng)業(yè)綜合效益和國際競爭力，增加農(nóng)民收入，加快農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程。項(xiàng)目前期工作較扎實(shí)，曾經(jīng)邀請有關(guān)農(nóng)業(yè)專家、技術(shù)人員認(rèn)真進(jìn)行現(xiàn)場勘察、調(diào)查、對工程進(jìn)行全面規(guī)劃，對 技術(shù)方案進(jìn)行了多次論證分析。本項(xiàng)目建設(shè)基礎(chǔ)條件較好，技術(shù)力量雄厚，自籌資金落實(shí)，財(cái)務(wù)評價(jià)較好，項(xiàng)目建成后具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，符合國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)發(fā)展要求。項(xiàng)目的建設(shè)是切實(shí)可行。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析通過本項(xiàng)目的實(shí)施，能夠壯大以生豬養(yǎng)殖為重點(diǎn)的畜牧業(yè)發(fā)展，促進(jìn)武岡區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，形成具有轄區(qū)特色的產(chǎn)業(yè)帶。通 過無規(guī)定疫病標(biāo)準(zhǔn)化生豬養(yǎng)殖場的建設(shè)，有助于促進(jìn)大宗農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的專業(yè)化、基地化、規(guī)模化，提高農(nóng)產(chǎn)品商品率。本項(xiàng)目根據(jù)武岡區(qū)的種養(yǎng)傳統(tǒng)和資源稟賦，發(fā)揮名優(yōu)產(chǎn)品的市場優(yōu)勢，做強(qiáng)做大傳統(tǒng)名牌產(chǎn)品，增強(qiáng)了主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)在武岡區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的轉(zhuǎn)型換代和升級，初步形成區(qū)域化布局、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、社會化服務(wù)、城鎮(zhèn)化發(fā)展的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)新格局。.44 建設(shè)現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展通過本項(xiàng)目的實(shí)施，能夠培育、壯大具有市場開拓能力，為農(nóng)民提供服務(wù)和帶動農(nóng)戶發(fā)展商品生產(chǎn)的龍頭企業(yè)，形成種養(yǎng)相結(jié)合，產(chǎn)供銷一條龍。同時(shí)，還有助于探索和建立龍頭企業(yè)和農(nóng)民之間風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)和利益分享機(jī)制，使龍頭企業(yè)與農(nóng)民結(jié)成利益共同體，成為農(nóng)業(yè)“ 養(yǎng)殖的 龍頭，市 場的中介，服務(wù)的中心 ”，把千家萬戶小生產(chǎn)與千變?nèi)f化大市場連接起來，從而規(guī)避結(jié)構(gòu)調(diào)整中農(nóng)民對技術(shù)、市場變化適應(yīng)性差和抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的缺陷，降低結(jié)構(gòu)調(diào)整中農(nóng)民直接面對技術(shù)和市場的風(fēng)險(xiǎn)。 輻射帶動能力分析 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制本項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，采用基地＋公司＋農(nóng)戶和產(chǎn)供銷一條龍的生產(chǎn)經(jīng)營模式，由基地為合作的農(nóng)戶提供種豬、飼料、技術(shù)服務(wù)和產(chǎn)品流通的一條龍服務(wù)，使農(nóng)戶免受營養(yǎng)、疾病而造成損失，確保農(nóng)民增收。主要輻射范圍為**省九地市及本省周邊區(qū)域。 輻射帶動基地主要輻射范圍為**省九地市及本省周邊區(qū)域，年可向全社會提供優(yōu)良種豬 30000 頭。 輻射帶動農(nóng)戶年可直接帶動農(nóng)戶 500 戶(每戶養(yǎng)豬 60 頭計(jì))，本項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，原料采購來自全省九地市及周邊省份農(nóng)戶，可帶動農(nóng)戶 1100 戶左右，新增農(nóng)村勞動力就業(yè) 1100 人，本項(xiàng)目的建設(shè)還可輻射帶動飼料加工、運(yùn)輸、包裝等行業(yè)的發(fā)展，間接帶動農(nóng)戶 8000 戶左右，具有.45較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)帶動力。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價(jià) 農(nóng)民增收通過本項(xiàng)目的實(shí)施，能夠輻射并帶動全省九地市及周邊省份的生豬養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)發(fā)展，年可向全社會提供優(yōu)良種豬 30000 頭，年可直接帶動農(nóng)戶 500 戶(每 戶養(yǎng)豬 60 頭計(jì)) ，直接增加當(dāng)年的農(nóng)民收入1440 萬元，新增就業(yè)人數(shù) 1000 人。本項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，年需外購原輔材料 萬元，原料采購來自全省九地市及周邊省份農(nóng)戶，可帶動農(nóng)戶 1100 戶左右，新增農(nóng)村勞動力就業(yè) 1100 人；受益農(nóng)戶及新增就業(yè)人口每年增收總額達(dá) 1165 多萬元；本項(xiàng)目的建設(shè)還可輻射帶動飼料加工、運(yùn)輸、包裝的行業(yè)的發(fā)展，間接帶動農(nóng)戶 8000 戶左右，農(nóng)民增收 9600 萬元，具有較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)帶動力。 農(nóng)業(yè)增效 項(xiàng)目建成后，鼓勵(lì)農(nóng)戶采用新品種改良原有飼養(yǎng)品種，看得見的效益將提高農(nóng)戶養(yǎng)豬積極性，以便更好的發(fā)展生豬行業(yè)，提高****市畜牧業(yè)在農(nóng)業(yè)中的比重。 對比分析 項(xiàng)目區(qū)與非項(xiàng)目區(qū)比較分析項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶通過龍頭企業(yè)的帶動，在現(xiàn)代先進(jìn)的飼養(yǎng)技術(shù)和管理技術(shù)條件下，農(nóng)民走出傳統(tǒng)養(yǎng)殖圈子，進(jìn)行養(yǎng)殖業(yè)的“三元” 結(jié)構(gòu)調(diào)整，進(jìn) 行“牧 —沼—果” 種植養(yǎng)殖模式， 發(fā)展養(yǎng)豬 業(yè)，全面提升了本地區(qū)豬的品質(zhì)，提高了生豬養(yǎng)殖水平，市場銷售有保障，生產(chǎn)全程無憂。據(jù)統(tǒng)計(jì)，同 時(shí)，由于本項(xiàng)目的建設(shè)還帶動飼料加工、果蔬種植、運(yùn)輸.46等行業(yè)的發(fā)展，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民可比非項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民人均間接增收 900 元左右。 項(xiàng)目建設(shè)前后農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效對比分析：項(xiàng)目建設(shè)前農(nóng)民采用原有品種，以近三年的生豬均價(jià) 12 元計(jì)算，一頭 90 公斤的生豬毛利潤在 200 元左右，由出生到出欄需飼養(yǎng) 165天；采用項(xiàng)目建設(shè)單位的新品種，出欄時(shí)間將縮短到 150 天左右，提高 15 天出欄，將減少飼喂 30 公斤左右，每公斤飼料按 3 元計(jì)，可節(jié)約飼料 90 元，所占用欄舍、管理費(fèi)用還未計(jì)算在內(nèi)。項(xiàng)目區(qū)內(nèi)的良種豬具有極高的生產(chǎn)及生長性能，其日增重較以往的 820 克提高了接近 5 個(gè)百分點(diǎn)，達(dá)到 860 克，料肉比非項(xiàng)目區(qū)的 :1 降低到 :1,提高了飼料利用率。 項(xiàng)目區(qū)可比非 項(xiàng)目區(qū)新增就業(yè)人數(shù) 1000 人，新增收入 1165 萬元，可實(shí)現(xiàn)人均年收入新增 1萬多元。.47附 錄一、 附表：附表 1：可研報(bào)告編寫人員基本情況表附表 2：建設(shè)投資估算表附表 21：土建工程投資明細(xì)表附表 22：設(shè)備投資明細(xì)表附表 23：科技投資明細(xì)表附表 31：流動資金估算表（加工及部分種養(yǎng)項(xiàng)目用）附表 32：流動資金估算表（流通設(shè)施及部分種養(yǎng)項(xiàng)目用）附表 4：資金籌措與使用計(jì)劃表附表 5：總成本費(fèi)用估算表附表 51：單位產(chǎn)品成本估算表附表 6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表附表 7：利潤及利潤分配表附表 71：銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金及附加和增值稅估算表附表 8：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表附表 9：銀行貸款還本付息計(jì)算表附表 10：財(cái)政資金使用明細(xì)表二、 附圖：其它附圖.48三、 附件：附件 1：項(xiàng)目單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件附件 2：由社會中介機(jī)構(gòu)出具的項(xiàng)目單位近兩年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告附件 3：企業(yè)信用等級證明和龍頭企業(yè)級別認(rèn)定材料附件 4：新技術(shù)、新工藝證明材料（如新技術(shù)認(rèn)定證書、技術(shù)鑒定與推廣意見、中試報(bào)告等）附件 5：土地使用證或租賃合同附件 6：環(huán)保部門審批意見附件 7：自籌資金來源證明材料其它附件.