【正文】 輔以輪休班制。本工程勞動定員40人，其中管理人員7人（含技術(shù)人員）、生產(chǎn)工人33人，具體分配如下表所示： 人員配置一覽表序號部門、職務(wù)班次每班人員合計備注1石膏粉工序3618　2石膏砌塊工序3515　3安全員313　4電工1　5機修16管理員27　合計　　40　 第三節(jié) 人員來源及培訓(xùn)一、人員來源本項目新增生產(chǎn)工人來源渠道如下：管理人員7人（含技術(shù)人員）招聘相關(guān)專業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生；生產(chǎn)工人33人，新增人員通過當(dāng)?shù)貏趧硬块T招收農(nóng)村剩余勞動力或下崗工人。二、人員培訓(xùn)新增人員培訓(xùn)以企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)為主，培訓(xùn)工作應(yīng)在設(shè)備安裝階段，由設(shè)備供應(yīng)商的技術(shù)人員和技術(shù)工人共同參與培訓(xùn)工作，使被培訓(xùn)人員掌握設(shè)備或生產(chǎn)線工作原理、結(jié)構(gòu)、操作規(guī)程及維修等內(nèi)容，培訓(xùn)期3個月。特種作業(yè)人員參加有關(guān)部門組織的專業(yè)培訓(xùn)，在項目投產(chǎn)前完成，并經(jīng)考試合格方許上崗。第十二章 項目實施計劃根據(jù)計劃安排， 2009年1月至2009年10月為項目建設(shè)期，從設(shè)想提議到項目投產(chǎn)約10個月的時間。在項目實施過程中，可根據(jù)實際情況進(jìn)行施工計劃的內(nèi)部調(diào)整，有的環(huán)節(jié)可交叉進(jìn)行。項目自批準(zhǔn)之日起，應(yīng)組織專業(yè)班子落實各項內(nèi)部條件，如資金籌措、設(shè)備考察、訂貨、土建設(shè)計、工藝設(shè)計及各項準(zhǔn)備工作等。在整個建設(shè)過程中，尤其抓好設(shè)計、設(shè)備訂貨、安裝、調(diào)試等重要環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌安排各專業(yè)協(xié)調(diào)合作，力求項目快捷、優(yōu)質(zhì)、科學(xué)建成，早日投入運行，創(chuàng)造效益。具體的實施進(jìn)度安排見下表： 項目實施進(jìn)度表序號項 目 類 別時 間1方案設(shè)計2土建工程3配套設(shè)備與設(shè)施的定購安裝及調(diào)試4試運營及批量生產(chǎn) 第十三章 投資估算與資金籌措一、投資概算依據(jù)有關(guān)專業(yè)提供的單項工程及工程量；類似工程的造價及當(dāng)?shù)貙嶋H情況；設(shè)備投資費用根據(jù)生產(chǎn)廠商提供的報價資料估算；國家現(xiàn)行估算的有關(guān)規(guī)定；山東省建筑工程價目表(2003)、建筑工程費用及其計算規(guī)則；山東省安裝工程價目表(2003)、建筑工程費用及其計算規(guī)則；工程建設(shè)其他費用估算按照國家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合當(dāng)?shù)睾捅卷椖烤唧w情況。二、投資概算項目計劃總投資2615萬元。，主要包括建筑安裝工程、設(shè)備投資、工程建設(shè)其他費及預(yù)備費；流動資金采用分項詳細(xì)估算法。固定資產(chǎn) 建筑安裝 建筑安裝工程投資估算表單位：萬元序號建筑物名稱單位數(shù)量單價（元/平方）金額（萬元）1辦公樓平方米28001800 2石膏砌塊生產(chǎn)車間平方米400850 3石膏砌塊產(chǎn)品倉庫平方米800700 4石膏粉生產(chǎn)車間平方米1200850 5原料堆場平方米200080 6燃煤堆場平方米50080 7晾曬大棚平方米8000100 8道路平方米101090 9圍墻、大門及其他工程元1500000 10綠化平方米400075 11建筑安裝工程費用合計 設(shè)備購置安裝費 874萬元包括設(shè)備購置費和設(shè)備安裝費，其中設(shè)備購置費760萬元，設(shè)備安裝費按設(shè)備購置費的15%計取，為114萬元，詳見設(shè)備明細(xì)表（附表附表5） 工程建設(shè)其他費 工程建設(shè)其他費包括土地出讓金、前期工作費、勘察設(shè)計費、建設(shè)單位管理費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、辦公及生活家具購置費等，詳見下表。工程建設(shè)其他費單位：萬元序號費用名稱單位　數(shù)量單價金額取費基數(shù)　1土地出讓金畝　77萬元/畝2前期工作費 ％3勘察設(shè)計費　 ％4建設(shè)單位管理費　 工程費用的2％5生產(chǎn)準(zhǔn)備費　 工程費用的1％6聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費　 ％7辦公及生活家具購置費　工程費用的1％8合計 預(yù)備費 ，依相關(guān)規(guī)定按工程費和工程建設(shè)其他費之和的5%計取。流動資金估算分析同類企業(yè)目前流動資金占用情況，采用分項詳細(xì)估算法計算本項目所需的流動資金。經(jīng)估算。具體詳見附表3《流動資金估算表》三、資金籌措該項目總投資2615萬元，資金來源于項目承建單位自由資金，由承辦單位自籌解決。第十四章 財務(wù)評價一、財務(wù)評價依據(jù)說明相關(guān)的取費標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)制度規(guī)定、稅收政策資金占用費率、銀行貸款等量利率、貼現(xiàn)率(加工項目10%)、項目計算期(12年)。項目的財務(wù)評價按照國家計委頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價法與參數(shù)》和農(nóng)業(yè)部編寫的《農(nóng)業(yè)項目經(jīng)濟(jì)評價使用手冊》所規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。本項目估算按照國家有關(guān)現(xiàn)行財稅制度的原則進(jìn)行。以工程投資運行管理、生產(chǎn)成本等為項目的成本費用進(jìn)行評價，以此作為判斷項目財務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性的主要依據(jù)。二、財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項目計算期本項目計算期為12年，其中建設(shè)期按1年，生產(chǎn)期11年。生產(chǎn)負(fù)荷根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗，結(jié)合項目實際情況，項目計算期第2年投產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)率為70％，第312年為100％。財務(wù)基準(zhǔn)收益率參考本行業(yè)近期收益水平并考慮項目的風(fēng)險因素，結(jié)合項目平均資金成本，確定財務(wù)基準(zhǔn)收益率為12％。根據(jù)現(xiàn)行的財稅制度，該項目為新型墻體建材項目，根據(jù)國家相關(guān)稅率優(yōu)惠政策，享受增值稅減半的優(yōu)惠稅率。根據(jù)國家規(guī)定，項目需繳納所得稅，稅率為25％。盈余公積金按所得稅后利潤的10％計取，公益金按所得稅后利潤的5％計取。三、銷售收入、稅金和成本費用估算銷售收入項目產(chǎn)品是以項目地近兩年內(nèi)的市場價為依據(jù)，參照近幾年市場的變動趨勢進(jìn)行預(yù)測的，根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量及近幾年國內(nèi)市場的價格為基礎(chǔ)，預(yù)測生產(chǎn)期初的價格。石膏粉每噸售價約計210元，項目達(dá)產(chǎn)后，年產(chǎn)石膏粉6萬噸，則年銷售收入可實現(xiàn)1260萬元。根據(jù)目前的市場行情，石膏砌塊的售價為85元/平方，本項目完成后，預(yù)計企業(yè)正常生產(chǎn)年份新增銷售收入為2550萬元（不含稅）產(chǎn)品總銷售收入估算詳見附表7銷售稅金及附加銷售稅金及附加包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，本項目享受國家增值稅減半征收的優(yōu)惠稅率，%繳納；城建稅率為5%，教育稅附加為3%，地方教育費附加1%。項目正常生產(chǎn)年份新增銷售稅金及附加為286萬元。詳見附表7《產(chǎn)品銷售收入和稅金及附加估算表》總成本費用估算成本費用是指項目生產(chǎn)運營中支出的各項費用。該項目主要采用要素估算法測算項目生產(chǎn)成本，按照物料、動力消耗定額，并以同類項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為依據(jù)，為了與產(chǎn)品銷售價格相適應(yīng)，所有原、輔材料、燃料動力的價格均以項目所在地近幾年市場已實現(xiàn)的價格為基礎(chǔ)，并根據(jù)變化趨勢預(yù)測到生產(chǎn)期初的價格。達(dá)產(chǎn)年需購買脫硫石膏及磷石膏75萬噸，單價為10元/噸，達(dá)產(chǎn)年原材料費用為750萬元。，單價暫按200元/平方，達(dá)產(chǎn)年的原材料費用為900萬元。水泥、添加劑等輔助材料，每平方約計10元，達(dá)產(chǎn)年費用為300萬元。 石膏粉項目本項目年需用電210萬kwh,煤3600噸，850元/噸，年燃料動力費約為453萬元。本項目年需用電24萬kwh,，。根據(jù)設(shè)計方案確定新增職工人數(shù)為40人。每人每月工資按1000元計算，福利費按工資的14％計提，%計取。固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計算，殘值率為5％。維修費按固定資產(chǎn)折舊的50％計算。 其他管理費用和其他制造費用均按工資及福利費計提；其他營業(yè)費用主要考慮銷售費用，按銷售收入的3％計提。項目達(dá)產(chǎn)年總成本為3040萬元。(見附表8)經(jīng)營成本為總成本費用中扣除折舊費、維修費、攤銷費及利息支出，經(jīng)計算達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營成本為2839萬元。財務(wù)效益分析 盈利能力分析財務(wù)盈利能力的分析就是項目計算期內(nèi)取得利益大?。和顿Y利潤率=利潤總額/投資總額100%=%投資回期（所得稅前）=投資回期（所得稅后）=稅前財務(wù)凈現(xiàn)值和稅后財務(wù)凈現(xiàn)值分別是1171萬元和595萬元。%和17%。(見附表10)四、財務(wù)評價結(jié)論從以上分析看來，項目達(dá)產(chǎn)后，企業(yè)可實現(xiàn)新增凈利潤363萬元，完成銷售稅金及其他286萬元，上繳所得稅121萬元。項目內(nèi)部收益率、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率四項財務(wù)評價指標(biāo)均優(yōu)于基準(zhǔn)值，項目經(jīng)濟(jì)效益良好，企業(yè)經(jīng)營安全率高，從財務(wù)角度評價，項目是可行的。第十五章 不確定分析一、盈虧平衡分析BEP=年固定成本∕(銷售收入可變成本銷售稅金及附加)100%=(38102422286)=%經(jīng)計算，%時，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方可保本，由此可見，項目盈虧平衡點較低，項目抗風(fēng)險能力較強，但在以后的生產(chǎn)經(jīng)營中也要制定科學(xué)的規(guī)模效應(yīng)，加大產(chǎn)量才能保證企業(yè)最大化的獲利。二、敏感性分析考慮到該項目在實施中有一些不確定因素的變化，就固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售價格三個主要因素，對內(nèi)部收益率進(jìn)行敏感性分析，取變化率為177。5%計算結(jié)果如下：敏感性分析表序號項目基本方案投 資經(jīng)營成本銷售價格5%－5%5%－5%5%－5%1稅后財務(wù)內(nèi)部收益率%％％％％％％％經(jīng)以上分析可以看出，銷售價格和經(jīng)營成本均為較大敏感因素，但銷售價格更敏感。在經(jīng)營工作中應(yīng)制定先進(jìn)的營銷策略，采取科學(xué)的成本管理辦法，認(rèn)真推行成本控制制度，嚴(yán)格控制成本增加，并要從能源綜合利用等因素采取措施降低成本，同時應(yīng)加強基建管理，減少基建開支，并搞好生產(chǎn)管理，保證質(zhì)量，提高供應(yīng)量。第十六章 社會效益評價國家從1992年以國務(wù)院66號文件為標(biāo)志，開始大力推行新型墻體材料替代實心粘土磚。但迄今為止，粘土磚生產(chǎn)企業(yè)大約還有9萬多家，占地500萬畝。每年粘土磚生產(chǎn)量還達(dá)6000多億塊，耗用粘土資源13億立方米，相當(dāng)于廢田70萬畝左右。這種情況將直接影響到我們未來的生存環(huán)境保護(hù)土地資源和生態(tài)環(huán)境，節(jié)約能源的任務(wù)十分艱巨和迫切?！　“l(fā)展石膏砌塊新型墻體材料，是保護(hù)土地資源、節(jié)約能源、資源綜合利用、改善環(huán)境的重要措施，是可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容，是堅持以人為本，構(gòu)建和諧社會的迫切需要，有著極其深重的意義：①節(jié)約土地，可以保護(hù)國土資源土地是人類賴以生存的基礎(chǔ)。我國土地資源非常有限，現(xiàn)在耕地面積在大幅度下降。粘土磚生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大、占用耕地，是耕地逐年減少的重要原因之一。因此，限制實心粘土磚的生產(chǎn)是保護(hù)土地資源的需要。②綜合利用工業(yè)廢渣，可以促進(jìn)環(huán)境保護(hù)山東是全國能源重化工基地，工業(yè)廢渣的排放量很大，進(jìn)入九十年代以來，全省每年排放工業(yè)廢渣3000多萬噸，當(dāng)年廢渣利用量不到排渣量的10%，廢渣堆放既占用土地又污染環(huán)境。用這些廢渣生產(chǎn)新型墻體材料就可變“廢”為寶，達(dá)到為經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供產(chǎn)品和治理環(huán)境污染的雙重目的。 ③促進(jìn)建筑業(yè)向現(xiàn)代化發(fā)展隨著建筑業(yè)、特別是高層建筑的發(fā)展，粘土實心磚越來越不適應(yīng)高層建筑、多功能建筑的需要，迫切需要新型墻體材料取而代之。使用新型墻體材料可大大提高施工速度，并可降低建筑物基礎(chǔ)承載負(fù)荷，降低基礎(chǔ)造價，大大降低了工程造價。 墻體材料工業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r標(biāo)志著一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。大力推進(jìn)墻體材料改革，既是我國墻體材料和建筑業(yè)發(fā)展的緊迫需要，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切需要。第十七章 風(fēng)險分析石膏粉、石膏砌塊生產(chǎn)經(jīng)營屬國家重點扶持發(fā)展的新型建筑材料，雖然國內(nèi)外市場的需求巨大并呈穩(wěn)定上升趨勢，但對企業(yè)來說，生產(chǎn)經(jīng)營活動仍存在某些風(fēng)險。從建材行業(yè)的角度考慮，風(fēng)險因素有以下幾個方面值得注意：技術(shù)風(fēng)險產(chǎn)品質(zhì)量經(jīng)國家墻材檢測中心檢測，各項指標(biāo)全部達(dá)到或優(yōu)于國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，科技含量高、質(zhì)量好，無技術(shù)風(fēng)險。 成本風(fēng)險產(chǎn)品生產(chǎn)工藝合理高效，原材料成本低，在市場同類產(chǎn)品銷售價格情況下具有極佳的競爭優(yōu)勢和利潤空間，成本風(fēng)險小。 　行業(yè)風(fēng)險　　新型墻體建材的生產(chǎn)對于發(fā)展我國建筑業(yè)生產(chǎn)起著非常重要的作用，是國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵、支持和發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。由于產(chǎn)業(yè)受到國家政策扶持，企業(yè)具有廣闊的發(fā)展前景，但同時隨著生產(chǎn)能力的廣泛提升，同行業(yè)之間競爭十分激烈，使有限市場的爭奪更趨激烈。　　關(guān)聯(lián)行業(yè)的影響很大。石膏砌塊為原料加工工業(yè)，對主要原材料的依賴性很強，化工及電力行業(yè)的發(fā)展對本行業(yè)的制約作用很明顯，對行業(yè)的發(fā)展會相應(yīng)的限制?！　∈袌鲲L(fēng)險　　企業(yè)產(chǎn)品系石膏份及石膏砌塊，消費者主要為山東省及周邊省市，消費者對企業(yè)產(chǎn)品的購買受許多因素的影響，如國家政策、價格政策、氣候、自然條件變化，消費市場的變化等等，需求彈性較大且不易把握?！　≌唢L(fēng)險(1)國家稅收政策影響本項目屬建材行業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，屬國家積極鼓勵扶持的產(chǎn)業(yè)，享受免稅政策，無政策風(fēng)險?！　?(2)稅收優(yōu)惠取消造成的政策性風(fēng)險。由此可見，新型墻體材料生產(chǎn)是一個很有前途的行業(yè)，只要在規(guī)模上有一定的優(yōu)勢，管理上科學(xué)化，營銷上先進(jìn)化，就一定能保證強近的發(fā)展勢頭，規(guī)避風(fēng)險，有美好的發(fā)展前景。第十八章 結(jié)論與建議一、結(jié)論該項目符合國家及地方政府的產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。中小企業(yè)是國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在促進(jìn)就業(yè)、拉動國民經(jīng)濟(jì)增長、維護(hù)社會穩(wěn)定等方面起重要