【正文】 輔以輪休班制。本工程勞動(dòng)定員40人，其中管理人員7人（含技術(shù)人員）、生產(chǎn)工人33人，具體分配如下表所示： 人員配置一覽表序號(hào)部門(mén)、職務(wù)班次每班人員合計(jì)備注1石膏粉工序3618　2石膏砌塊工序3515　3安全員313　4電工1　5機(jī)修16管理員27　合計(jì)　　40　 第三節(jié) 人員來(lái)源及培訓(xùn)一、人員來(lái)源本項(xiàng)目新增生產(chǎn)工人來(lái)源渠道如下：管理人員7人（含技術(shù)人員）招聘相關(guān)專(zhuān)業(yè)的大學(xué)畢業(yè)生；生產(chǎn)工人33人，新增人員通過(guò)當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門(mén)招收農(nóng)村剩余勞動(dòng)力或下崗工人。二、人員培訓(xùn)新增人員培訓(xùn)以企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)為主，培訓(xùn)工作應(yīng)在設(shè)備安裝階段，由設(shè)備供應(yīng)商的技術(shù)人員和技術(shù)工人共同參與培訓(xùn)工作，使被培訓(xùn)人員掌握設(shè)備或生產(chǎn)線工作原理、結(jié)構(gòu)、操作規(guī)程及維修等內(nèi)容，培訓(xùn)期3個(gè)月。特種作業(yè)人員參加有關(guān)部門(mén)組織的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，在項(xiàng)目投產(chǎn)前完成，并經(jīng)考試合格方許上崗。第十二章 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃根據(jù)計(jì)劃安排， 2009年1月至2009年10月為項(xiàng)目建設(shè)期，從設(shè)想提議到項(xiàng)目投產(chǎn)約10個(gè)月的時(shí)間。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行施工計(jì)劃的內(nèi)部調(diào)整，有的環(huán)節(jié)可交叉進(jìn)行。項(xiàng)目自批準(zhǔn)之日起，應(yīng)組織專(zhuān)業(yè)班子落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部條件，如資金籌措、設(shè)備考察、訂貨、土建設(shè)計(jì)、工藝設(shè)計(jì)及各項(xiàng)準(zhǔn)備工作等。在整個(gè)建設(shè)過(guò)程中，尤其抓好設(shè)計(jì)、設(shè)備訂貨、安裝、調(diào)試等重要環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌安排各專(zhuān)業(yè)協(xié)調(diào)合作，力求項(xiàng)目快捷、優(yōu)質(zhì)、科學(xué)建成，早日投入運(yùn)行，創(chuàng)造效益。具體的實(shí)施進(jìn)度安排見(jiàn)下表： 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表序號(hào)項(xiàng) 目 類(lèi) 別時(shí) 間1方案設(shè)計(jì)2土建工程3配套設(shè)備與設(shè)施的定購(gòu)安裝及調(diào)試4試運(yùn)營(yíng)及批量生產(chǎn) 第十三章 投資估算與資金籌措一、投資概算依據(jù)有關(guān)專(zhuān)業(yè)提供的單項(xiàng)工程及工程量；類(lèi)似工程的造價(jià)及當(dāng)?shù)貙?shí)際情況；設(shè)備投資費(fèi)用根據(jù)生產(chǎn)廠商提供的報(bào)價(jià)資料估算；國(guó)家現(xiàn)行估算的有關(guān)規(guī)定；山東省建筑工程價(jià)目表(2003)、建筑工程費(fèi)用及其計(jì)算規(guī)則；山東省安裝工程價(jià)目表(2003)、建筑工程費(fèi)用及其計(jì)算規(guī)則；工程建設(shè)其他費(fèi)用估算按照國(guó)家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合當(dāng)?shù)睾捅卷?xiàng)目具體情況。二、投資概算項(xiàng)目計(jì)劃總投資2615萬(wàn)元。，主要包括建筑安裝工程、設(shè)備投資、工程建設(shè)其他費(fèi)及預(yù)備費(fèi)；流動(dòng)資金采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。固定資產(chǎn) 建筑安裝 建筑安裝工程投資估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)建筑物名稱單位數(shù)量單價(jià)（元/平方）金額（萬(wàn)元）1辦公樓平方米28001800 2石膏砌塊生產(chǎn)車(chē)間平方米400850 3石膏砌塊產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)平方米800700 4石膏粉生產(chǎn)車(chē)間平方米1200850 5原料堆場(chǎng)平方米200080 6燃煤堆場(chǎng)平方米50080 7晾曬大棚平方米8000100 8道路平方米101090 9圍墻、大門(mén)及其他工程元1500000 10綠化平方米400075 11建筑安裝工程費(fèi)用合計(jì) 設(shè)備購(gòu)置安裝費(fèi) 874萬(wàn)元包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和設(shè)備安裝費(fèi)，其中設(shè)備購(gòu)置費(fèi)760萬(wàn)元，設(shè)備安裝費(fèi)按設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的15%計(jì)取，為114萬(wàn)元，詳見(jiàn)設(shè)備明細(xì)表（附表附表5） 工程建設(shè)其他費(fèi) 工程建設(shè)其他費(fèi)包括土地出讓金、前期工作費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)等，詳見(jiàn)下表。工程建設(shè)其他費(fèi)單位：萬(wàn)元序號(hào)費(fèi)用名稱單位　數(shù)量單價(jià)金額取費(fèi)基數(shù)　1土地出讓金畝　77萬(wàn)元/畝2前期工作費(fèi) ％3勘察設(shè)計(jì)費(fèi)　 ％4建設(shè)單位管理費(fèi)　 工程費(fèi)用的2％5生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)　 工程費(fèi)用的1％6聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)　 ％7辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)　工程費(fèi)用的1％8合計(jì) 預(yù)備費(fèi) ，依相關(guān)規(guī)定按工程費(fèi)和工程建設(shè)其他費(fèi)之和的5%計(jì)取。流動(dòng)資金估算分析同類(lèi)企業(yè)目前流動(dòng)資金占用情況，采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法計(jì)算本項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金。經(jīng)估算。具體詳見(jiàn)附表3《流動(dòng)資金估算表》三、資金籌措該項(xiàng)目總投資2615萬(wàn)元，資金來(lái)源于項(xiàng)目承建單位自由資金，由承辦單位自籌解決。第十四章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)說(shuō)明相關(guān)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)制度規(guī)定、稅收政策資金占用費(fèi)率、銀行貸款等量利率、貼現(xiàn)率(加工項(xiàng)目10%)、項(xiàng)目計(jì)算期(12年)。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)按照國(guó)家計(jì)委頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法與參數(shù)》和農(nóng)業(yè)部編寫(xiě)的《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)使用手冊(cè)》所規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。本項(xiàng)目估算按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)行財(cái)稅制度的原則進(jìn)行。以工程投資運(yùn)行管理、生產(chǎn)成本等為項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此作為判斷項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性的主要依據(jù)。二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)目計(jì)算期本項(xiàng)目計(jì)算期為12年，其中建設(shè)期按1年，生產(chǎn)期11年。生產(chǎn)負(fù)荷根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目計(jì)算期第2年投產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)率為70％，第312年為100％。財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率參考本行業(yè)近期收益水平并考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合項(xiàng)目平均資金成本，確定財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為12％。根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)稅制度，該項(xiàng)目為新型墻體建材項(xiàng)目，根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅率優(yōu)惠政策，享受增值稅減半的優(yōu)惠稅率。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，項(xiàng)目需繳納所得稅，稅率為25％。盈余公積金按所得稅后利潤(rùn)的10％計(jì)取，公益金按所得稅后利潤(rùn)的5％計(jì)取。三、銷(xiāo)售收入、稅金和成本費(fèi)用估算銷(xiāo)售收入項(xiàng)目產(chǎn)品是以項(xiàng)目地近兩年內(nèi)的市場(chǎng)價(jià)為依據(jù)，參照近幾年市場(chǎng)的變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)的，根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量及近幾年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)格為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)生產(chǎn)期初的價(jià)格。石膏粉每噸售價(jià)約計(jì)210元，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，年產(chǎn)石膏粉6萬(wàn)噸，則年銷(xiāo)售收入可實(shí)現(xiàn)1260萬(wàn)元。根據(jù)目前的市場(chǎng)行情，石膏砌塊的售價(jià)為85元/平方，本項(xiàng)目完成后，預(yù)計(jì)企業(yè)正常生產(chǎn)年份新增銷(xiāo)售收入為2550萬(wàn)元（不含稅）產(chǎn)品總銷(xiāo)售收入估算詳見(jiàn)附表7銷(xiāo)售稅金及附加銷(xiāo)售稅金及附加包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，本項(xiàng)目享受?chē)?guó)家增值稅減半征收的優(yōu)惠稅率，%繳納；城建稅率為5%，教育稅附加為3%，地方教育費(fèi)附加1%。項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份新增銷(xiāo)售稅金及附加為286萬(wàn)元。詳見(jiàn)附表7《產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和稅金及附加估算表》總成本費(fèi)用估算成本費(fèi)用是指項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中支出的各項(xiàng)費(fèi)用。該項(xiàng)目主要采用要素估算法測(cè)算項(xiàng)目生產(chǎn)成本，按照物料、動(dòng)力消耗定額，并以同類(lèi)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為依據(jù)，為了與產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格相適應(yīng)，所有原、輔材料、燃料動(dòng)力的價(jià)格均以項(xiàng)目所在地近幾年市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，并根據(jù)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格。達(dá)產(chǎn)年需購(gòu)買(mǎi)脫硫石膏及磷石膏75萬(wàn)噸，單價(jià)為10元/噸，達(dá)產(chǎn)年原材料費(fèi)用為750萬(wàn)元。，單價(jià)暫按200元/平方，達(dá)產(chǎn)年的原材料費(fèi)用為900萬(wàn)元。水泥、添加劑等輔助材料，每平方約計(jì)10元，達(dá)產(chǎn)年費(fèi)用為300萬(wàn)元。 石膏粉項(xiàng)目本項(xiàng)目年需用電210萬(wàn)kwh,煤3600噸，850元/噸，年燃料動(dòng)力費(fèi)約為453萬(wàn)元。本項(xiàng)目年需用電24萬(wàn)kwh,，。根據(jù)設(shè)計(jì)方案確定新增職工人數(shù)為40人。每人每月工資按1000元計(jì)算，福利費(fèi)按工資的14％計(jì)提，%計(jì)取。固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)算，殘值率為5％。維修費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊的50％計(jì)算。 其他管理費(fèi)用和其他制造費(fèi)用均按工資及福利費(fèi)計(jì)提；其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要考慮銷(xiāo)售費(fèi)用，按銷(xiāo)售收入的3％計(jì)提。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總成本為3040萬(wàn)元。(見(jiàn)附表8)經(jīng)營(yíng)成本為總成本費(fèi)用中扣除折舊費(fèi)、維修費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)及利息支出，經(jīng)計(jì)算達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)成本為2839萬(wàn)元。財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析財(cái)務(wù)盈利能力的分析就是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)取得利益大小：投資利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/投資總額100%=%投資回期（所得稅前）=投資回期（所得稅后）=稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分別是1171萬(wàn)元和595萬(wàn)元。%和17%。(見(jiàn)附表10)四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論從以上分析看來(lái)，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)新增凈利潤(rùn)363萬(wàn)元，完成銷(xiāo)售稅金及其他286萬(wàn)元，上繳所得稅121萬(wàn)元。項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率、投資回收期、投資利潤(rùn)率、投資利稅率四項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)均優(yōu)于基準(zhǔn)值，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益良好，企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全率高，從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)，項(xiàng)目是可行的。第十五章 不確定分析一、盈虧平衡分析BEP=年固定成本∕(銷(xiāo)售收入可變成本銷(xiāo)售稅金及附加)100%=(38102422286)=%經(jīng)計(jì)算，%時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方可保本，由此可見(jiàn)，項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)較低，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，但在以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中也要制定科學(xué)的規(guī)模效應(yīng)，加大產(chǎn)量才能保證企業(yè)最大化的獲利。二、敏感性分析考慮到該項(xiàng)目在實(shí)施中有一些不確定因素的變化，就固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售價(jià)格三個(gè)主要因素，對(duì)內(nèi)部收益率進(jìn)行敏感性分析，取變化率為177。5%計(jì)算結(jié)果如下：敏感性分析表序號(hào)項(xiàng)目基本方案投 資經(jīng)營(yíng)成本銷(xiāo)售價(jià)格5%－5%5%－5%5%－5%1稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%％％％％％％％經(jīng)以上分析可以看出，銷(xiāo)售價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本均為較大敏感因素，但銷(xiāo)售價(jià)格更敏感。在經(jīng)營(yíng)工作中應(yīng)制定先進(jìn)的營(yíng)銷(xiāo)策略，采取科學(xué)的成本管理辦法，認(rèn)真推行成本控制制度，嚴(yán)格控制成本增加，并要從能源綜合利用等因素采取措施降低成本，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)基建管理，減少基建開(kāi)支，并搞好生產(chǎn)管理，保證質(zhì)量，提高供應(yīng)量。第十六章 社會(huì)效益評(píng)價(jià)國(guó)家從1992年以國(guó)務(wù)院66號(hào)文件為標(biāo)志，開(kāi)始大力推行新型墻體材料替代實(shí)心粘土磚。但迄今為止，粘土磚生產(chǎn)企業(yè)大約還有9萬(wàn)多家，占地500萬(wàn)畝。每年粘土磚生產(chǎn)量還達(dá)6000多億塊，耗用粘土資源13億立方米，相當(dāng)于廢田70萬(wàn)畝左右。這種情況將直接影響到我們未來(lái)的生存環(huán)境保護(hù)土地資源和生態(tài)環(huán)境，節(jié)約能源的任務(wù)十分艱巨和迫切?！　“l(fā)展石膏砌塊新型墻體材料，是保護(hù)土地資源、節(jié)約能源、資源綜合利用、改善環(huán)境的重要措施，是可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容，是堅(jiān)持以人為本，構(gòu)建和諧社會(huì)的迫切需要，有著極其深重的意義：①節(jié)約土地，可以保護(hù)國(guó)土資源土地是人類(lèi)賴以生存的基礎(chǔ)。我國(guó)土地資源非常有限，現(xiàn)在耕地面積在大幅度下降。粘土磚生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大、占用耕地，是耕地逐年減少的重要原因之一。因此，限制實(shí)心粘土磚的生產(chǎn)是保護(hù)土地資源的需要。②綜合利用工業(yè)廢渣，可以促進(jìn)環(huán)境保護(hù)山東是全國(guó)能源重化工基地，工業(yè)廢渣的排放量很大，進(jìn)入九十年代以來(lái)，全省每年排放工業(yè)廢渣3000多萬(wàn)噸，當(dāng)年廢渣利用量不到排渣量的10%，廢渣堆放既占用土地又污染環(huán)境。用這些廢渣生產(chǎn)新型墻體材料就可變“廢”為寶，達(dá)到為經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供產(chǎn)品和治理環(huán)境污染的雙重目的。 ③促進(jìn)建筑業(yè)向現(xiàn)代化發(fā)展隨著建筑業(yè)、特別是高層建筑的發(fā)展，粘土實(shí)心磚越來(lái)越不適應(yīng)高層建筑、多功能建筑的需要，迫切需要新型墻體材料取而代之。使用新型墻體材料可大大提高施工速度，并可降低建筑物基礎(chǔ)承載負(fù)荷，降低基礎(chǔ)造價(jià)，大大降低了工程造價(jià)。 墻體材料工業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r標(biāo)志著一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。大力推進(jìn)墻體材料改革，既是我國(guó)墻體材料和建筑業(yè)發(fā)展的緊迫需要，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切需要。第十七章 風(fēng)險(xiǎn)分析石膏粉、石膏砌塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬國(guó)家重點(diǎn)扶持發(fā)展的新型建筑材料，雖然國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的需求巨大并呈穩(wěn)定上升趨勢(shì)，但對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)仍存在某些風(fēng)險(xiǎn)。從建材行業(yè)的角度考慮，風(fēng)險(xiǎn)因素有以下幾個(gè)方面值得注意：技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品質(zhì)量經(jīng)國(guó)家墻材檢測(cè)中心檢測(cè)，各項(xiàng)指標(biāo)全部達(dá)到或優(yōu)于國(guó)家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，科技含量高、質(zhì)量好，無(wú)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。 成本風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工藝合理高效，原材料成本低，在市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格情況下具有極佳的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和利潤(rùn)空間，成本風(fēng)險(xiǎn)小。 　行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)　　新型墻體建材的生產(chǎn)對(duì)于發(fā)展我國(guó)建筑業(yè)生產(chǎn)起著非常重要的作用，是國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)、支持和發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。由于產(chǎn)業(yè)受到國(guó)家政策扶持，企業(yè)具有廣闊的發(fā)展前景，但同時(shí)隨著生產(chǎn)能力的廣泛提升，同行業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，使有限市場(chǎng)的爭(zhēng)奪更趨激烈。　　關(guān)聯(lián)行業(yè)的影響很大。石膏砌塊為原料加工工業(yè)，對(duì)主要原材料的依賴性很強(qiáng)，化工及電力行業(yè)的發(fā)展對(duì)本行業(yè)的制約作用很明顯，對(duì)行業(yè)的發(fā)展會(huì)相應(yīng)的限制?！　∈袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)　　企業(yè)產(chǎn)品系石膏份及石膏砌塊，消費(fèi)者主要為山東省及周邊省市，消費(fèi)者對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)受許多因素的影響，如國(guó)家政策、價(jià)格政策、氣候、自然條件變化，消費(fèi)市場(chǎng)的變化等等，需求彈性較大且不易把握?！　≌唢L(fēng)險(xiǎn)(1)國(guó)家稅收政策影響本項(xiàng)目屬建材行業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，屬國(guó)家積極鼓勵(lì)扶持的產(chǎn)業(yè)，享受免稅政策，無(wú)政策風(fēng)險(xiǎn)?！　?(2)稅收優(yōu)惠取消造成的政策性風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，新型墻體材料生產(chǎn)是一個(gè)很有前途的行業(yè)，只要在規(guī)模上有一定的優(yōu)勢(shì)，管理上科學(xué)化，營(yíng)銷(xiāo)上先進(jìn)化，就一定能保證強(qiáng)近的發(fā)展勢(shì)頭，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，有美好的發(fā)展前景。第十八章 結(jié)論與建議一、結(jié)論該項(xiàng)目符合國(guó)家及地方政府的產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。中小企業(yè)是國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在促進(jìn)就業(yè)、拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面起重要