【正文】 題。憑證查詢與審核及過帳處理：憑證審核人員對錄入或傳入的憑證可以進行查詢、審核。憑證審核以后，在K/3系統(tǒng)憑證管理中，只需單擊憑證過帳按鈕，系統(tǒng)將把憑證做上以已登帳標志。（2）帳簿的管理與查詢帳薄的查詢與編制：系統(tǒng)可以編制總分類帳、明細分類帳、數(shù)量金額總帳與數(shù)量明細帳、多欄帳、核算項目分類總帳與明細帳等帳簿報表查詢時，由系統(tǒng)自動完成編制工作。當企業(yè)相關人員查詢帳簿或報表時，K/3系統(tǒng)將會首先彈出條件設置窗口，各人可以根據(jù)各自的需要設置不同的條件或條件組合，只要帳簿上有的信息都可以作為條件設置的依據(jù)來使用，系統(tǒng)將會按照所設置的條件自動地將結果查詢和打印。系統(tǒng)還提供了表、帳、證的一體化查詢，即通過表可以自動查詢到總帳、通過總帳可以自動查詢的明細帳、通過明細帳可以自動查詢到憑證，方便了對帳。（3）期末處理會計期期末處理：為了總結某一會計期的經營活動情況，必須定期進行結帳。結帳之前，財務管理部門必須按企業(yè)財務管理和成本管理的要求，必須進行制造費用、產品生產成本的結轉，及調匯、各種損益帳戶的結轉處理。期末處理主要包括：匯率調整、結轉本期損益、自動轉帳和期末結帳四項處理。（4）財務報表的查詢與打印財務報表編制：科目余額表、試算平衡表、企業(yè)常規(guī)報表和一些自定義報表都在K/3報表管理系統(tǒng)中來處理。新建一張報表，定義他們的格式、取數(shù)公式、頁眉頁腳、顏色等基本信息，將報表保存，這樣一張新的報表就定義好了。以后報表查詢時，直接打開報表，系統(tǒng)將根據(jù)取數(shù)公式自動從總帳或其他指定數(shù)據(jù)源中取數(shù)來完成報表的制作。以下是帳務報表處理示意圖：憑證錄入財務部門會計直接錄入的憑證其他系統(tǒng)傳入的憑證憑證查詢、審核財務部門會計主管憑證過帳（手工的登帳）財務部門會計主管各種帳簿報表設計、查詢財務部門會計各種報表圖31 企業(yè)總帳與報表處理示意圖財務分析能夠為企業(yè)投資人的投資決策、為債權人的貸款決策提供依據(jù)，能夠為企業(yè)的經營決策和提高管理水平、提高效益提供依據(jù)，在企業(yè)管理層希望從財務得到更多的有用的分析數(shù)據(jù)，但是，由于技術、手段等原因的限制，財務部門很難滿足企業(yè)管理者們的這些要求。K/3財務分析系統(tǒng)特點：（1）采用多種數(shù)學分析模型和計算方法，對報表、帳務等多種數(shù)據(jù)源進行整合分析，從無序散亂的數(shù)據(jù)中提取有用信息，經過加工、整理，為企業(yè)的財務決策、計劃、控制提供廣泛的支持；（2）為企業(yè)的經營預測提供科學、可靠的依據(jù)，同時可以揭露企業(yè)經營中存在的問題和隱患，盡量避免未來可能會遇到的各種風險，提高企業(yè)的發(fā)展、競爭能力；（3）多層次、多渠道成本、費用、項目預算的，分析對未來發(fā)展趨勢，能夠幫助企業(yè)建立完整、合理的預算體系，利用各種預算數(shù)據(jù)，在未來經營活動中，對各項成本、費用進行有效控制，合理控制各項成本、費用的發(fā)生，提高企業(yè)的獲利能力；（4）多種圖形顯示，形象直觀，方便的自定義報表，操作簡單。財務分析方法：結構分析、對比分析、趨勢分析、環(huán)比分析、定基分析。財務分析管理系統(tǒng)提供下列分析報表：財務狀況分析表、損益狀況分析表、趨勢分析表、指標分析表、收支分析表、收入預算表、費用預算表、預算資產負責表、費用控制表、因素分析表、利潤分析表，以及各種自定義分析表。財務分析功能圖見圖31所示。財務分析系統(tǒng)基礎設置報表分析指標分析預算管理因素分析基礎設置數(shù)據(jù)源管理1資產負債分析表損益分析收入分析成本費用分析控制調用報表分析自定義報表分析指標定義指標分析預算數(shù)據(jù)預算管理預算控制因素定義因素分析圖32 財務分析功能圖 企業(yè)應收帳款管理機械制造行業(yè)（企業(yè)）由于客戶多，分布區(qū)域廣，交易頻繁等原因，難以準確掌握應收帳款的發(fā)生、收款、欠款情況，很難和客戶進行有效的對帳和催收，非常容易造成壞帳的發(fā)生，會嚴重影響企業(yè)的正常經營。機械制造行業(yè)（企業(yè)）管理層和財務、銷售部門希望通過對欠款情況的分析，加強對客戶信用額度的控制，減少壞帳的發(fā)生；通過對合同的管理能改善企業(yè)同客戶的關系，根據(jù)合同完成的情況決定是否與客戶簽定新的合約。K/3應收款管理系統(tǒng)支持基于“銷售訂單銷售發(fā)貨發(fā)票處理”基本邏輯的各種業(yè)務流程。能夠為企業(yè)提供各種應收款項的發(fā)生、收款、對帳、壞帳、欠款分析、預警控制等全面的管理。通過各種單據(jù)、票據(jù)的綜合管理，及時準確地提供往來帳款余額資料；通過各種分析報表，幫助企業(yè)合理地進行資金的調配，提高資金利用的效率；通過各種預警、控制功能，幫助企業(yè)及時進行到期帳款的催收，減少壞帳的發(fā)生。（1）企業(yè)銷售業(yè)務單據(jù)與票據(jù)的處理發(fā)票處理：銷售訂單發(fā)貨后，可以直接在K/3應收款管理系統(tǒng)中根據(jù)銷售訂單數(shù)據(jù)、發(fā)貨/退貨數(shù)據(jù)錄入和編輯發(fā)票。K/3應收款管理系與銷售管理系統(tǒng)是集成的，發(fā)貨數(shù)據(jù)可自動傳入應收款管理系統(tǒng)，取得銷售發(fā)貨的數(shù)量、價格、日期、付款條件等信息。在獨立運行時，可以錄入手工發(fā)票。并與金稅系統(tǒng)接口，避免了重復錄入發(fā)票的工作。錄入發(fā)票及相關票據(jù)時，可以對客戶的信用進行控制；還可以同合同管理進行聯(lián)合使用，隨時掌握合同的收款、完成情況，根據(jù)合同的完成情況決定是否同客戶再簽定新的合同。單據(jù)處理：能處理其他應收單、收款單、應收票據(jù)、退款單等，可進行查詢和審核、核銷，單據(jù)錄入、審核、核銷以后，系統(tǒng)就能夠及時提供各種往來款的余額。對應收票據(jù)的處理包括：背書、轉出、貼現(xiàn)、收款、退票。實現(xiàn)沖減應付款、轉應收款等靈活處理要求。由于單據(jù)是及時錄入、及時處理的，可以及時反映各客戶的往來情況，通過及時和客戶的對帳，還可以避免收款不上繳、發(fā)票不及時送給客戶等違紀、舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。（2）結算管理財務部們在管理應收款時，可利用K/3應收帳管理系統(tǒng)的結算管理：核銷、憑證處理。在核銷時，可列示要核銷的應收款、到款記錄。允許一張發(fā)票（或應收單）、收款單分次核銷，也允許一張發(fā)票（或應收單）一次對應多張收款單核銷，同時也可以多張發(fā)票（或應收單）對應多張收款單。核銷類型支持：到款結算、預收沖應收、應收沖應付、應收款轉銷。通過結算管理，幫助企業(yè)理清往來帳目，加強對應收帳款的實時控制。（3）壞帳管理K/3應收帳管理系統(tǒng)提供了壞帳管理。對壞帳損失、壞帳收回、壞帳準備進行處理。自動產生壞帳備查薄、壞帳計提明細表。（4）應收帳表管理與分析還可以為企業(yè)財務部門提供各種分析功能，如帳齡分析、周轉分析、欠款分析、壞帳分析、回款分析、信用余額分析、收款預測分析等，管理報表如：應收款明細表、應收款匯總表、往來對帳、到期債權列表、應收計息表、調匯差異表等，企業(yè)通過這些分析報表合理進行資金調配，提高資金的利用率。通過對報表篩選條件的組合可以得到各種需要的結果，滿足企業(yè)各方面人員和管理的需求。（5）信用管理K/3系統(tǒng)還提供了各種預警、控制功能，如到期債權列表、應計利息表、帳齡分析表等，幫助企業(yè)及時進行到期帳款的催收，防止壞帳的發(fā)生，信用額度的控制有助于企業(yè)隨時了解客戶的信用情況。企業(yè)設置啟用信用管理功能，在錄入各種票據(jù)和單據(jù)時，可以根據(jù)客戶的信用情況決定是否同客戶發(fā)生業(yè)務，對信用較差的客戶我們可以減少或者不同他們發(fā)生業(yè)務往來，避免壞帳的發(fā)生。（4）應收帳期末處理在本期業(yè)務及相關處理操作完成后，所有單據(jù)進行了審核，核銷處理，相關單據(jù)已生成了憑證，同時與總帳等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料已核對完成，則可以結帳，為總帳期末處理做好準備。合同資料、原始票據(jù)、單據(jù)或者業(yè)務系統(tǒng)自動傳入錄入銷售發(fā)票、其他應收單財務部門會計銷售發(fā)票、其他應收單錄入收款單財務部門會計單據(jù)核銷，出帳齡分析表財務部門會計各種收款單據(jù)K/3壞帳處理財務部門會計壞帳處理單據(jù)將單據(jù)生成憑證憑證財務部門會計帳簿報表查詢、帳齡分析、催收等財務部門會計各種分析報表憑證，已自動傳入總帳圖33 K/3應收款管理系統(tǒng)示意圖 企業(yè)應付帳款管理很多企業(yè)都不重視應付款的管理，只重視應收款管理。實際上，一方面，管理好應付帳款，可以幫助企業(yè)樹立良好的市場信譽；另一方面，應付往來款如果管理不善，造成資金利用效率低下，同樣會造成企業(yè)各項舞弊、違紀現(xiàn)象的發(fā)生，長時間不清楚的應付帳款也會給企業(yè)帶來麻煩，造成經濟上的損失。企業(yè)利用K/3建立的應付帳款管理系統(tǒng)通過采購發(fā)票、其他應付單、付款單等單據(jù)的錄入，實現(xiàn)對企業(yè)的往來帳款的綜合管理；及時、準確地提供各供應商的往來款余額資料，提供各種分析報表，如帳齡分析表、應付款明細表、應付款匯總表、付款分析表、付款預測表等，通過報表的分析，幫助企業(yè)合理地進行資金的調配，提高資金的利用率；同時，系統(tǒng)還提供了各種預警、控制功能，如到期債務列表、應付計息表等，幫助企業(yè)及時支付到期款項。（1）企業(yè)采購業(yè)務單據(jù)與票據(jù)的處理采購發(fā)票處理：采購訂單收貨及供應商發(fā)票收到后，可以直接在K/3應付款管理系統(tǒng)中根據(jù)采購訂單數(shù)據(jù)、收貨/退貨數(shù)據(jù)錄入和編輯采購發(fā)票。K/3應付款管理系與采購管理系統(tǒng)是集成的，收貨入庫數(shù)據(jù)可自動傳入應付款管理系統(tǒng)，取得采購收貨的數(shù)量、價格、日期、付款條件等信息。發(fā)票類型可以是增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。審核發(fā)票后，可以生成憑證傳到總帳系統(tǒng)。錄入發(fā)票及相關票據(jù)時，可與采購合同管理進行聯(lián)合使用，隨時掌握合同的付款、完成情況。如果與采購合同號相關，則往來對帳單可按合同號統(tǒng)計。單據(jù)處理：能處理其他應付單、付款單、應付票據(jù)、退款單等，可進行查詢和審核、核銷，單據(jù)錄入、審核、核銷以后，系統(tǒng)就能夠及時提供各種往來款的余額。對應付票據(jù)的處理包括：付款、退票、審核。自動付款單在應付票據(jù)審核后、應付款轉銷后、應付沖應收時生成。由于單據(jù)是及時錄入、及時處理的，可以及時反映與供應商的往來情況，通過及時和供應商的對帳，還可以避免付款體外循環(huán)等違紀現(xiàn)象。（2）結算管理財務部門在管理應付款時，可利用K/3應付帳管理系統(tǒng)的結算管理：核銷、憑證處理。在核銷時，可列示要核銷的應付款、付款記錄。允許一張發(fā)票（或應付單）、付款單分次核銷，也允許一張發(fā)票（或應付單）一次對應多張付款單核銷，同時也可以多張發(fā)票（或應付單）對應多張付款單。核銷類型支持：付款結算、預付沖應付、應收沖應付、應付款轉銷。通過結算管理，幫助企業(yè)理清與供應商的往來帳目，加強對付帳計劃實時控制。（3）應付帳表管理與分析應付款帳表管理可以為企業(yè)財務部門提供各種分析功能，如帳齡分析、付款分析、付款預測等，管理報表如：應付款明細表、應付款匯總表、往來對帳、到期債務列表、應付計息表、調匯差異表等，企業(yè)通過這些分析報表合理進行資金調配，提高資金的利用率。通過對報表篩選條件的組合可以得到各種需要的結果，滿足企業(yè)各方面人員和管理的需求。（4）應付帳期末處理在本期業(yè)務及相關處理操作完成后，所有單據(jù)進行了審核，核銷處理，相關單據(jù)已生成了憑證，同時與總帳等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料已核對完成，則可以結帳，為總帳期末處理做好準備。合同資料、原始票據(jù)、單據(jù)或者業(yè)務系統(tǒng)自動傳入錄入采購發(fā)票、其他應付單財務部會計采購發(fā)票、其他應付單錄入付款單財務部 會計單據(jù)核銷，出帳齡分析表財務部 會計各種付款單據(jù)帳簿報表查詢、帳齡分析、催收等財務部會計憑證，已自動傳入總帳將單據(jù)生成憑證憑證財務部會計各種分析報表圖34 企業(yè)K/3應付款管理系統(tǒng)示意圖機械制造行業(yè)（企業(yè)）部門多、員工多，人員的組成結構比較復雜，職員的變動也比較頻繁，因此，很難對員工的工資構成情況、費用分配情況做一個系統(tǒng)、連續(xù)的管理；工資項目的繁多，使得工資數(shù)據(jù)的錄入量很大，而且經常錄錯；人員工資費用分配經常由于信息不準確而出錯；員工要求查詢工資或者領導需要出具相關報表時，會計人員需要忙乎半天，或加班加點才能完成。人力資源管理部門利用K/3工資管理系統(tǒng)可以建立企業(yè)級的工資業(yè)務系統(tǒng)，并且可以與人力資源管理系統(tǒng)集成應用。在獨立應用情況下，也可以建立部門和人員信息。工資系統(tǒng)采用多類別管理，可進行多工資庫的處理；可以處理工資核算、工資發(fā)放、工資費用分配、銀行代發(fā)等業(yè)務；工資管理系統(tǒng)能夠及時反映工資動態(tài)變化，實現(xiàn)完整而靈活的個人所得稅計算及申報功能；系統(tǒng)還提供了豐富、實用的各類管理報表。利用工資系統(tǒng)可以處理下列業(yè)務：（1）工資業(yè)務管理人員工資計算與維護：按工資方案生成部門工資，并按部門對員工工資進行維護，并生成實際發(fā)放工資。企業(yè)在核算出各項工資項目數(shù)據(jù)后，通過K/3系統(tǒng)錄入基本變動數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)重算后，處理所得稅，然后將計算出來的所得稅再引入變動數(shù)據(jù)錄入窗口，數(shù)據(jù)重算，所有的數(shù)據(jù)都全部計算完成。如基本工資等一般保持不變的項目可以由上期自動復制過來，所得稅的項目可以由系統(tǒng)自動計算完成，象應發(fā)合計、實發(fā)合計等由基本項目推算出來的數(shù)據(jù)可以通過公式自動計算出來，大大減少了數(shù)據(jù)的錄入量。稅務處理：為了實現(xiàn)所得稅的自動處理，企業(yè)需要在K/3系統(tǒng)中，先定義應納稅所得項的構成及增減屬性，適用的稅率情況；錄入各應納稅所得項數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動計算所得稅；然后將計算出來的所得稅再引入工資數(shù)據(jù)錄入窗口，完成所得稅的自動計算處理。工資費用分配及憑證自動生成處理：企業(yè)需要將不同部門、不同職別人員的應發(fā)工資分配到對應的費用科目中去，在K/3系統(tǒng)中，工資數(shù)據(jù)核算以后，利用費用分配功能，指定不同部門、不同職別的同類人對應何種工資科目，系統(tǒng)就會自動完成工資費用的分配，并生成憑證經審核后，自動傳遞到總帳。期末結帳處理：工資處理及費用分配完成后，通過結帳處理，進入下一會計期。