【正文】 5 　 600 　 　 種養(yǎng)購(gòu)置費(fèi) 　 　 　 　 　****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告51 　 種公鹿 60 　 6000 　 　　 種母鹿 40 　 5000 　 　 辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi) 5 　 800 　 　　 小計(jì) 　 　 　 　 　四 預(yù)備費(fèi) 　 　 　 　 　1 基本預(yù)備費(fèi) 　 8% 　 　五 建設(shè)投資（不含利息） 　 　 　 　 　七 建設(shè)投資 　 　 　 　 　八 流動(dòng)資金 　 　 　 　 　　 鋪底流動(dòng)資金 　 　 　 　 　九 總投資 　 　 　 　 　二、資金籌措融資方案****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告52 該項(xiàng)目所需資金擬通過(guò)項(xiàng)目單位自籌及申請(qǐng)上級(jí)部門支持等渠道籌措。該項(xiàng)目共需資金 萬(wàn)元，其中企業(yè)籌措項(xiàng)目資本金 萬(wàn)元，申請(qǐng)上級(jí)部門支持 100 萬(wàn)元，全部用于建設(shè)投資。方案分析（1）項(xiàng)目單位自籌資金占總投資的比例為：%；（2）申請(qǐng)政府撥款占總投資的比例為：%；項(xiàng)目資金使用計(jì)劃與資金籌措詳見(jiàn)附表 2。****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告53 第十章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、概述本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析是在完成市場(chǎng)預(yù)測(cè)、生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案、原料、燃料和動(dòng)力供應(yīng)、建廠條件、公用工程和輔助設(shè)施、節(jié)能、環(huán)境保護(hù)、工業(yè)衛(wèi)生和勞動(dòng)安全、消防、企業(yè)組織和勞動(dòng)定員、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、投資估算及資金籌措等方面研究論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行。評(píng)價(jià)依據(jù)（1） 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 （第三版） ；（2）國(guó)家現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)有關(guān)規(guī)定及參數(shù)；（3）國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)財(cái)務(wù)及稅收政策；（4）中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》 ；（5）建設(shè)單位及工程項(xiàng)目各有關(guān)專業(yè)提供的相關(guān)資料。****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告54 評(píng)價(jià)范圍及評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)范圍和項(xiàng)目投資及建設(shè)規(guī)模一致。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用新建項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法，評(píng)價(jià)中的各種數(shù)據(jù)均為含稅價(jià)。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（一）財(cái)務(wù)價(jià)格采用預(yù)測(cè)價(jià)格對(duì)項(xiàng)目的效益有費(fèi)用進(jìn)行分析，且不考慮運(yùn)行期內(nèi)價(jià)格相對(duì)變動(dòng)和通貨膨脹。（二）計(jì)算期項(xiàng)目建設(shè)期 1 年，經(jīng)營(yíng)期 10 年，整個(gè)計(jì)算期為 11 年。二、年?duì)I業(yè)收入和營(yíng)業(yè)稅金及附加估算項(xiàng)目建成后，養(yǎng)殖梅花鹿 100 只，實(shí)現(xiàn)銷售收入 萬(wàn)元。增值稅、年?duì)I業(yè)稅金及附加按國(guó)家規(guī)定計(jì)取。銷售收入、銷售稅金及附加估算見(jiàn)附表 3。三、成本估算經(jīng)估算，產(chǎn)品總成本費(fèi)用正常年（第 7 年）為 萬(wàn)元，總成本費(fèi)用估算詳見(jiàn)附表 4。****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告55 成本費(fèi)用估算說(shuō)明：（1）外購(gòu)原、輔材料及動(dòng)力燃料費(fèi)估算詳見(jiàn)附表 5。（2）固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷估算：固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)算，房屋及設(shè)備的折舊年限分為 15 年和 10 年，凈殘值率均按5%；遞延資產(chǎn)按 5 年攤銷。詳見(jiàn)固定資產(chǎn)折舊估算（附表 6）及無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（附表 7） 。（3）工資及福利費(fèi)估算：項(xiàng)目勞動(dòng)定員 12 人，按人均月工資 800 元計(jì)算。（4）修理費(fèi)用按每年 2 萬(wàn)元計(jì)取。（5）其他費(fèi)用包括管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用，其中管理費(fèi)用按工資及福利費(fèi)的 50%計(jì)??；銷售費(fèi)用按銷售收入的 2%計(jì)取。（6）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期，借款利息計(jì)入總成本費(fèi)用。四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)損益和利潤(rùn)分配表正常年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn) 萬(wàn)元，所得稅 萬(wàn)元，稅后利潤(rùn) 萬(wàn)元。盈余公積金按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)取，公益金和任意盈余公積金****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告56 分別按稅后利潤(rùn)的 5%計(jì)取，詳見(jiàn)附表 8。財(cái)務(wù)盈利能力分析（1）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）見(jiàn)附表 9，根據(jù)該表計(jì)算的評(píng)價(jià)指標(biāo)為： 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)表 10—1 計(jì)算指標(biāo) 稅前 稅后項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）% %項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=9%） 項(xiàng)目投資回收期（年） 從以上計(jì)算指標(biāo)可以看出，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于基準(zhǔn)收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，說(shuō)明項(xiàng)目的盈利能力能滿足要求，經(jīng)濟(jì)效益良好，財(cái)務(wù)上是****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告57 可行的。（2）根據(jù)損益表和固定資產(chǎn)投資估算表計(jì)算以下指標(biāo)：投資利稅率=正常年利稅總額/總資金100%=%投資利潤(rùn)率=正常年利潤(rùn)總額/總資金100%=%稅后投資利潤(rùn)率=正常年稅后利潤(rùn)總額/總資金100%=%自有資金利潤(rùn)率=正常年稅后利潤(rùn)/自有資金100%=%這幾項(xiàng)指標(biāo)均大于行業(yè)的平均水平。償債能力分析清償能力分析是通過(guò)對(duì)“資金來(lái)源與運(yùn)用表” “資產(chǎn)負(fù)債表”的計(jì)算。考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)狀況及償債能力，并計(jì)算借款償還期。詳見(jiàn)附表 10，附表 11，附表 12。五、不確定性分析敏感性分析在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因素有營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資。各單因素變化177。10%時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響的程度見(jiàn)下表及敏感性分析圖。****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告58 財(cái)務(wù)敏感性分析表表 10—2基本 銷售收入 經(jīng)營(yíng)成本 建設(shè)投資序號(hào)項(xiàng)目方案 10% 10% 10% 10% 10% 10%1 內(nèi)部收益率 2較基本方案增減 基 準(zhǔn) 收 益 率基 本 方 案銷 售 收 入建 設(shè) 投 資經(jīng) 營(yíng) 成 本15% 10% 5% 0% 5% 10% 15%變 動(dòng) 比 例稅 后 內(nèi) 部 收 益 率圖 10—1 財(cái)務(wù)敏感性分析圖****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告59 計(jì)算結(jié)果及圖示表明，固定資產(chǎn)投資變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響不敏感，銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率較敏感。根據(jù)內(nèi)插法計(jì)算得出：營(yíng)業(yè)收入單項(xiàng)下降，經(jīng)營(yíng)成本單項(xiàng)上升，內(nèi)部收益率將低于基準(zhǔn)收益率。從分析結(jié)果上來(lái)看，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。盈虧平衡分析本項(xiàng)目生產(chǎn)能力的盈虧平衡計(jì)算如下（按正常年份第 7 年計(jì)）：BEP= 10%?年 固 定 成 本年 銷 售 收 入 年 銷 售 稅 金 及 附 加 年 可 變 成 本 =%計(jì)算結(jié)果表明達(dá)到總設(shè)計(jì)能力的 %時(shí)，項(xiàng)目即可保本。盈虧平衡圖如下圖所示。****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告60 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100百 分 比單 位 ： 萬(wàn) 元收 入 扣 除 銷 售 稅 金 及 附 加 固 定 成 本 總 成 本圖 10—2 盈虧平衡圖第十一章 項(xiàng)目組織管理一、成立組織機(jī)構(gòu)公司要按照建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的要求，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)虧損區(qū)盈利區(qū)盈虧平衡點(diǎn)****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告61 理負(fù)責(zé)制，由經(jīng)理負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的日常經(jīng)營(yíng)管理工作，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)立飼養(yǎng)管理機(jī)構(gòu)。綜合考慮項(xiàng)目建成后的規(guī)模和機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，確定本項(xiàng)目勞動(dòng)定員。二、建立三大管理體系為了保證項(xiàng)目如期實(shí)施，公司計(jì)劃建立三大管理體系：建立科技服務(wù)體系。梅花鹿基地的產(chǎn)品面對(duì)的是國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，所有的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要以科技為先導(dǎo)，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和先進(jìn)的管理手段，進(jìn)行梅花鹿基地建設(shè)。一是成立科研機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)技術(shù)人才和相關(guān)儀器設(shè)備；二是引進(jìn)、實(shí)驗(yàn)、推廣新技術(shù)和新項(xiàng)目；三是實(shí)行微機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理，充分利用現(xiàn)代化的管理手段，在建立信息網(wǎng)絡(luò)管理網(wǎng)絡(luò)的同時(shí)，對(duì)農(nóng)戶要進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，提高農(nóng)民的技能和素質(zhì)。建立防疫滅病體系。首先要建立防疫制度，在公司養(yǎng)殖基地建立畜牧獸醫(yī)室，配備畜牧獸醫(yī)人員，對(duì)鹿進(jìn)行定期防疫，并搞好疾病的治療。與此同時(shí)，要加強(qiáng)動(dòng)物檢疫工作，在引進(jìn)種鹿、出售鹿產(chǎn)品時(shí)都要進(jìn)行嚴(yán)格檢疫。建立市場(chǎng)營(yíng)銷體系。首先要實(shí)施策劃品牌戰(zhàn)略，培養(yǎng)自己的品****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告62 牌。公司計(jì)劃建立一支強(qiáng)有力的營(yíng)銷隊(duì)伍，在國(guó)內(nèi)鹿梅花主銷區(qū)、北京、天津、上海、福建、廣東建立銷售點(diǎn)。在營(yíng)銷策略上要應(yīng)用新聞媒體和網(wǎng)上交流宣傳推銷鹿產(chǎn)品，通過(guò)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，把公司的鹿產(chǎn)品推向國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)。三、項(xiàng)目實(shí)施期間的項(xiàng)目資金管理措施為了加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高投資效益，由項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)、管理、經(jīng)營(yíng)實(shí)行全過(guò)程負(fù)責(zé)。對(duì)項(xiàng)目管理安全面推行項(xiàng)目監(jiān)理制、工程招標(biāo)制、財(cái)務(wù)報(bào)賬制。項(xiàng)目管理措施首先要設(shè)立施工管理機(jī)構(gòu)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全方位管理和監(jiān)督，工程建設(shè)要面向社會(huì)公開招標(biāo)，各項(xiàng)建設(shè)要嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施方案執(zhí)行。項(xiàng)目開工前，先要作有工程預(yù)算、施工方案；施工期間要有專業(yè)技術(shù)人員對(duì)工程質(zhì)量和設(shè)備及物質(zhì)材料的進(jìn)貨渠道等方面嚴(yán)格把關(guān)；工程竣工后，進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收。調(diào)入種鹿時(shí)，要在種鹿品質(zhì)、價(jià)格等全部掌握的前提下，嚴(yán)格檢疫，堅(jiān)決杜絕帶有疫情的病鹿進(jìn)入養(yǎng)殖園區(qū)，確保畜牧生產(chǎn)安全。****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告63 資金管理措施在資金管理上，項(xiàng)目單位要設(shè)立專賬，做到?？顚Ｓ脤Ｈ斯芾怼ＹY金撥付要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦事。撥款前，施工單位或購(gòu)貨人先要填寫撥款申請(qǐng)，經(jīng)施工負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)公司總經(jīng)理簽字，對(duì)土建工程資金的撥付，要留 30％的工程質(zhì)量保證金，經(jīng)過(guò) 1 年的使用后，在確保質(zhì)量達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)后，分期付款。第十二章 社會(huì)效益分析一、發(fā)揮示范效應(yīng)，促進(jìn)養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)化發(fā)展由于有著資源、地域、市場(chǎng)和投入優(yōu)勢(shì)，****縣的梅花鹿養(yǎng)殖發(fā)展較快，該項(xiàng)目實(shí)施后，通過(guò)現(xiàn)代技術(shù)示范將有效的解決這些問(wèn)題，使得梅花鹿養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)在實(shí)現(xiàn)技術(shù)升級(jí)的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張，既使該縣的梅花鹿養(yǎng)殖做到有數(shù)量、上規(guī)模，又實(shí)現(xiàn)質(zhì)量高、品牌亮和效益好。發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)不僅有突出的經(jīng)濟(jì)效益，而且也有顯著的生態(tài)效益和社會(huì)效益，能夠促進(jìn)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。養(yǎng)鹿業(yè)是當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)的****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告64 養(yǎng)殖項(xiàng)目，隨著市場(chǎng)需求量的不斷增長(zhǎng)和科技含量的提高，其已經(jīng)成為農(nóng)業(yè)中的重要產(chǎn)業(yè)，而且產(chǎn)業(yè)化水平在不斷提高，使其綜合效益更加突出。本項(xiàng)目的建設(shè)將增強(qiáng)社會(huì)梅花鹿的供應(yīng)能力,通過(guò)輻射帶動(dòng)將較大地提高養(yǎng)梅花生產(chǎn)能力,顯著地增加農(nóng)民收入，從而吸引更多的農(nóng)民發(fā)展養(yǎng)鹿業(yè)，這必然會(huì)促進(jìn)區(qū)域農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。二、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，社會(huì)效益顯著本項(xiàng)目的建設(shè)與實(shí)施有利于當(dāng)?shù)匦竽琉B(yǎng)殖業(yè)的規(guī)?；?、標(biāo)準(zhǔn)化、產(chǎn)業(yè)化的逐步實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)增值，農(nóng)民增收，有利于安排農(nóng)村剩余勞動(dòng)力，解決當(dāng)?shù)氐木蜆I(yè)問(wèn)題，將促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)、提高農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的綜合經(jīng)濟(jì)效益、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、拉動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。第十三章 結(jié) 論該項(xiàng)目以梅花鹿養(yǎng)殖為切入點(diǎn)，以訂單農(nóng)業(yè)為紐帶，把農(nóng)戶組織起來(lái)共同實(shí)現(xiàn)致富目標(biāo)，完全符合國(guó)家的政策導(dǎo)向，符合現(xiàn)階段農(nóng)村生產(chǎn)力發(fā)展水平，有利于推動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)發(fā)展，對(duì)于幫助廣大農(nóng)民脫貧致****縣 ***養(yǎng)殖園百 頭 梅花鹿養(yǎng)殖基地建 設(shè)項(xiàng) 目可行性研究 報(bào) 告65 富奔小康具有重要意義。該項(xiàng)目選址理想，原料及燃料動(dòng)力供應(yīng)有保障，交通方便；項(xiàng)目產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)，市場(chǎng)前景良好；建設(shè)規(guī)模適當(dāng)，市場(chǎng)銷售有保障；項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益明顯，建議盡快實(shí)