【正文】 企業(yè)或合同對(duì)方當(dāng)事人沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)C級(jí)。7. 合同補(bǔ)充、變更和合同解除。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：企業(yè)沒(méi)有就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方進(jìn)行約定或者約定不明確，導(dǎo)致合同無(wú)法正常履行；在合同履行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，或未能采取有效措施；因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀(guān)因素，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損；合同糾紛處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、訴訟失敗，損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象等C級(jí)。8. 合同結(jié)算。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時(shí)催收到期合同款項(xiàng)；在沒(méi)有合同依據(jù)的情況下盲目付款等C級(jí)。9. 合同登記。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：合同檔案不全、合同泄密、合同濫用C級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)管控措施合同調(diào)查忽視被調(diào)查對(duì)象的主體資格審查，將不具有相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力或不具備特定資質(zhì)的主題確定為準(zhǔn)合同對(duì)象，或與不具備代理或越權(quán)代理的主體簽訂合同，導(dǎo)致合同無(wú)效，或引發(fā)潛在合同風(fēng)險(xiǎn)；在合同簽訂前錯(cuò)誤判斷被調(diào)查對(duì)象的信用狀況，或在合同履行過(guò)程中沒(méi)有持續(xù)關(guān)注對(duì)方的資信變化，致使企業(yè)們受損失；對(duì)被調(diào)查對(duì)象的履約能力給出不當(dāng)評(píng)價(jià)，將不具備履約能力的對(duì)象排除在準(zhǔn)合同對(duì)象之外，最終導(dǎo)致合同無(wú)法執(zhí)行檢查被調(diào)查對(duì)象的身份證件、法人登記證書(shū)、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書(shū)等證明原件獲取調(diào)查對(duì)象經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、以往交易記錄等財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，分析其獲利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力，評(píng)估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況，并在合同履行過(guò)程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，見(jiàn)了和及時(shí)更新合同對(duì)方的商業(yè)信用檔案對(duì)被調(diào)查對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，實(shí)地了解和全面評(píng)估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類(lèi)別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析其合同履約能力與被調(diào)查對(duì)象的主要供應(yīng)商、客戶(hù)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門(mén)等溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、商業(yè)信譽(yù)、履約能力等情況合同談判談判中忽略合同重大問(wèn)題活在重大問(wèn)題上做出不當(dāng)讓步；談判經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)知識(shí)的支撐，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；泄露本企業(yè)談判策略，導(dǎo)致企業(yè)在談判中處于不利地位。談判前收集談判對(duì)手資料，充分熟悉談判對(duì)手情況，做到知己知彼；研究國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類(lèi)產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)，具體包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價(jià)格的確定方式與支付方式，履約期限和方式，違約責(zé)任和爭(zhēng)議的解決方法、合同變更或解除條件等對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)智慧，及時(shí)總結(jié)談判過(guò)程中的得失，研究確定下一步談判策略必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作，并充分了解外部專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德情況加強(qiáng)保密工作，嚴(yán)格責(zé)任追究制度對(duì)談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責(zé)任追究的依據(jù)合同文本擬定選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤问剑缓贤c國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)或特定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生沖突；對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同嚴(yán)格審核合同需求與國(guó)家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；考察合同是否以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)等為依據(jù)，確保完成具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合同文本擬定選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤问?；合同與國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)或特定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生沖突合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草，主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)審核；重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律專(zhuān)業(yè)人員參與起草通過(guò)統(tǒng)一歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴(yán)格合同管理，防止通過(guò)化整為零等方式故意規(guī)避招標(biāo)等合同管理規(guī)定的做法，杜絕越權(quán)行為合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致企業(yè)合法利益受損；通過(guò)操控合同金額等條款規(guī)避合同管理規(guī)定，如將需要招標(biāo)或上級(jí)審批的重大合同拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要合同等；對(duì)于合同文本須報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)審查或備案的，未履行相應(yīng)程序由簽約對(duì)方起草的合同，公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查，確保合同內(nèi)容準(zhǔn)確反映企業(yè)訴求和談判達(dá)成的一致意見(jiàn)，特別留意“其他約定事項(xiàng)”等需要補(bǔ)充填寫(xiě)的欄目，如不存在其他約定事項(xiàng)，應(yīng)注明“此項(xiàng)空白”或“無(wú)其他約定事項(xiàng)”，防止合同后續(xù)被篡改國(guó)家或行業(yè)有合同示范文本的，可以?xún)?yōu)先選用，但對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改合同文本必須報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)程序合同審核合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款；審核人員雖然通過(guò)審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題單位提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖?jiàn)；合同起草人員沒(méi)有根據(jù)審核人員的改進(jìn)意見(jiàn)修稿合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核，關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確等建立會(huì)審制度，對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織財(cái)會(huì)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部、法律部和其他業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)慎重對(duì)待審核意見(jiàn)，認(rèn)真分析研究，對(duì)審核意見(jiàn)準(zhǔn)確無(wú)誤地加以記錄，必要時(shí)對(duì)合同條款作出修改并再次提交審核合同簽署超越權(quán)限簽訂合同，合同印章管理不當(dāng)，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全導(dǎo)致合同無(wú)效等按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)﹄p方當(dāng)事人簽署合同嚴(yán)格合同專(zhuān)用章保管制度，合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同專(zhuān)用章采取恰當(dāng)措施防止已簽署的合同被篡改　　按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)之后方可生效的合同，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)合同履行公司或合同對(duì)方當(dāng)事人沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的檢查、分析和驗(yàn)收，全面適當(dāng)執(zhí)行公司業(yè)務(wù)，敦促對(duì)方積極執(zhí)行合同，確保合同全面有效履行對(duì)合同對(duì)方的合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控，企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)其承辦的合同從訂立到履行終結(jié)進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監(jiān)控管理，一旦發(fā)現(xiàn)有違約可能或違約行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，并立即采取相應(yīng)措施，避免合同損失的發(fā)生或擴(kuò)大，將違約損失降到最低合同補(bǔ)充、變更和合同解除公司沒(méi)有就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方進(jìn)行約定或者約定不明確，導(dǎo)致合同無(wú)法正常履行；在合同履行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，或未能采取有效措施；因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀(guān)因素，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損；合同糾紛處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、訴訟失敗，損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象等對(duì)于合同沒(méi)有約定或約定不明確的內(nèi)容，通過(guò)雙方協(xié)商一致對(duì)原有合同進(jìn)行補(bǔ)充，無(wú)法達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定對(duì)于顯失公平、條款有無(wú)貨存在欺詐行為的合同，以及因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀(guān)因素已經(jīng)或可能導(dǎo)致公司利益受損的合同，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事項(xiàng)對(duì)方當(dāng)事人提出終止、轉(zhuǎn)讓、解除合同，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的影響對(duì)方當(dāng)事人書(shū)面提出索賠加強(qiáng)合同糾紛管理，在履行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定實(shí)效內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)報(bào)告合同結(jié)算違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時(shí)催收到期合同款項(xiàng)；在沒(méi)有合同依據(jù)的情況下盲目付款等財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同規(guī)定付款，及時(shí)催繳到期欠款未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書(shū)面合同而未簽訂的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告合同登記合同檔案不全、合同泄密、合同濫用合同管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行、變更和終結(jié)等情況，合同中介應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)號(hào)和歸檔手續(xù)建立合同文本統(tǒng)一分類(lèi)和連續(xù)編號(hào)制度，以防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的意識(shí)　　　　加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家或商業(yè)秘密規(guī)范合同管理人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求，實(shí)施合同管理的責(zé)任追究制度，對(duì)合同保管情況適時(shí)定期和不定期檢查（十）三重一大問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施三重一大事項(xiàng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：在重大問(wèn)題決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用決策前沒(méi)有經(jīng)過(guò)認(rèn)真調(diào)查研究論證，沒(méi)有充分吸收各方面的意見(jiàn)；決策作出后，企業(yè)沒(méi)有及時(shí)向集團(tuán)公司有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告決策情況和具體負(fù)責(zé)落實(shí)決策的部門(mén)和責(zé)任人；A級(jí)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施三重一大“三重一大”事項(xiàng)提交會(huì)議集體決策前應(yīng)當(dāng)認(rèn)真調(diào)查研究，經(jīng)過(guò)必要的研究論證程序，充分吸收各方面意見(jiàn)。重大投資和工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)事先充分聽(tīng)取有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。重要人事任免，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。研究決定企業(yè)改制以及經(jīng)營(yíng)管理方面的重大問(wèn)題、涉及職工切身利益的重大事項(xiàng)、制定重要的規(guī)章制度，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取公司工會(huì)的意見(jiàn)，并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽(tīng)取職工群眾的意見(jiàn)和建議。黨委(黨組)、董事會(huì)、未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子應(yīng)當(dāng)以會(huì)議的形式，對(duì)職責(zé)權(quán)限內(nèi)的“三重一大”事項(xiàng)作出集體決策。不得以個(gè)別征求意見(jiàn)等方式作出決策。緊急情況下由個(gè)人或少數(shù)人臨時(shí)決定的，應(yīng)在事后及時(shí)向黨支部、董事會(huì)班子報(bào)告；臨時(shí)決定人應(yīng)當(dāng)對(duì)決策情況負(fù)責(zé)，黨支部、董事會(huì)班子應(yīng)當(dāng)在事后按程序予以追認(rèn)。決策會(huì)議符合規(guī)定人數(shù)方可召開(kāi)。與會(huì)人員要充分討論并分別發(fā)表意見(jiàn)，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)最后發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。會(huì)議決定多個(gè)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)逐項(xiàng)研究決定。若存在嚴(yán)重分歧，一般應(yīng)當(dāng)推遲作出決定。會(huì)議決定的事項(xiàng)、過(guò)程、參與人及其意見(jiàn)、結(jié)論等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)完整、詳細(xì)記錄并存檔備查。決策作出后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向集團(tuán)公司有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告有關(guān)決策情況；負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照分工組織實(shí)施，并明確落實(shí)部門(mén)和責(zé)任人。參與決策的個(gè)人對(duì)集體決策有不同意見(jiàn)，可以保留或者向上級(jí)反映，但在沒(méi)有作出新的決策前，不得擅自變更或者拒絕執(zhí)行。如遇特殊情況需對(duì)決策內(nèi)容作重大調(diào)整，應(yīng)當(dāng)重新按規(guī)定履行決策程序?！《聲?huì)經(jīng)理班子研究“三重一大”事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)事先與黨支部溝通，聽(tīng)取黨支部的意見(jiàn)。進(jìn)入董事會(huì)班子的黨支部成員，應(yīng)當(dāng)貫徹黨支部的意見(jiàn)或決定。黨支部要團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全體黨員和廣大職工群眾，推動(dòng)決策的實(shí)施，并對(duì)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的與黨和國(guó)家方針政策、法律法規(guī)不符或脫離實(shí)際的情況及時(shí)提出意見(jiàn)，如得不到糾正，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)反映。　建立“三重一大”事項(xiàng)決策的回避制度；建立對(duì)決策的考核評(píng)價(jià)和后評(píng)估制度，逐步健全決策失誤糾錯(cuò)改正機(jī)制和責(zé)任追究制度。31 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