【正文】 借款，由財務(wù)管理部統(tǒng)一辦理。在資金結(jié)算中心籌備階段，下屬企業(yè)需要融資時，以集團(tuán)財務(wù)管理部為主，下屬企業(yè)配合，共同與銀行談判，爭取最優(yōu)惠的融資條件；在資金結(jié)算中心試運(yùn)行階段，在前期實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定融資業(yè)務(wù)管理制度等，成員企業(yè)對外融資須經(jīng)過集團(tuán)公司審批才能實施，實現(xiàn)融資業(yè)務(wù)的集中管理。融資業(yè)務(wù)集中管理，有利于發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢，爭取更優(yōu)惠的融資條件，降低財務(wù)費(fèi)用。24收益考核結(jié)算中心在集團(tuán)管理中更多是起監(jiān)控管理、防范財務(wù)風(fēng)險的作用，在資金運(yùn)作過程中也可能會產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)效益，雖然效益來自于歸集的成員企業(yè)資金的運(yùn)作，考慮到資金運(yùn)作前期并不穩(wěn)定，歸集成員企業(yè)資金運(yùn)作產(chǎn)生的效益暫時不在成員企業(yè)間進(jìn)行分配。不過可以將此效益及成員企業(yè)配合度作為對成員單位目標(biāo)考核項之一。這樣既可以提高成員企業(yè)的積極性，也可以避免效益分配所帶來的不必要支出。如結(jié)算中心資金運(yùn)作的效益高于成員企業(yè)自身運(yùn)作的效益，成員企業(yè)認(rèn)可度較高，配合程度相應(yīng)也會提高。風(fēng)險防范資金結(jié)算中心面臨的風(fēng)險主要體現(xiàn)在制度風(fēng)險、業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險、操作風(fēng)險。以上風(fēng)險可采取如下措施進(jìn)行控制：（1 ）分析風(fēng)險點(diǎn)，建立完善的內(nèi)部規(guī)章制度、內(nèi)控制度和操作規(guī)程，規(guī)避管理制度上的盲點(diǎn)；25（2 ） 選用安全性能好應(yīng)用軟件，要求其建立多層次安全體系，并在試運(yùn)行階段著重對軟件安全系統(tǒng)進(jìn)行測試、完善，確保系統(tǒng)安全運(yùn)行；（3 ）嚴(yán)格按崗位分離原則分配管理權(quán)限，辦理資金的審批、結(jié)算、支付；（4 ）充分利用銀企直聯(lián)系統(tǒng)對各成員企業(yè)賬戶資金實行實時監(jiān)控；（5 ）加強(qiáng)結(jié)算中心和下屬成員企業(yè)操作人員風(fēng)險防范意識培訓(xùn)。五、資金結(jié)算中心組建步驟上述結(jié)算中心管理方案是在對集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)調(diào)研和借鑒其他企業(yè)成功管理經(jīng)驗基礎(chǔ)上所擬訂的，方案的設(shè)計是否合理及是否適合公司、實施的效果如何還必須經(jīng)過實踐的檢驗。資金結(jié)算工作是一項系統(tǒng)性工程，涉及面大，相關(guān)利益關(guān)系復(fù)雜，實施難度較高，為確保該項工作穩(wěn)妥推進(jìn)，資金結(jié)算中心的組建依照整體規(guī)劃、分步實施的原則，擬分三個階段開展工作：第一階段為資金結(jié)算中心組建籌備階段，計劃從本方案批準(zhǔn)之日起至 2022 年 3 月 15日，完成各項籌備工作；第二階段為資金結(jié)算中心試運(yùn)行階段，計劃從 2022 年 3 月 16 日至 2022 年 6 月 30 日，試點(diǎn)企業(yè)開始試運(yùn)行，總結(jié)經(jīng)驗完善制度體系及業(yè)務(wù)運(yùn)行系26統(tǒng)為下進(jìn)一階段全面實施資金集中管理工作打下良好基礎(chǔ)；第三階段為資金結(jié)算中心全面運(yùn)行階段，計劃從 2022 年 7月 1 日開始，本階段將在試運(yùn)行成功的基礎(chǔ)上，將條件成熟的其他成員企業(yè)納入全面推行資金集中管理工作。第一階段的主要工作：（一）成立資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組資金集中管理是公司本次改革的重點(diǎn)工作之一。資金集中管理將改變公司傳統(tǒng)的管理理念和管理方式，所屬成員企業(yè)的資金管理權(quán)力將轉(zhuǎn)移給集團(tuán)本部，與現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)中各方關(guān)系需要理順，傳統(tǒng)的委托代理契約關(guān)系要作相應(yīng)的改變，因此，資金集中管理必然會帶來理念和利益的沖突和摩擦，籌備結(jié)算中心必須要有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)項目實施過程中遇到的問題。資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組是資金集中結(jié)算改革的組織保障。建議成立集團(tuán)公司財務(wù)副總裁領(lǐng)銜的資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組，集團(tuán)公司財務(wù)副總裁任資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組的組長，其余公司領(lǐng)導(dǎo)任領(lǐng)導(dǎo)小組成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)籌備辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)管理部，抽調(diào)財務(wù)、金融、計算機(jī)、法律與下屬企業(yè)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)經(jīng)理等方面的專業(yè)人員組成，開展具體的籌建工作。（二）建立資金管理制度體系完善的制度體系是資金結(jié)算中心安全、規(guī)范、高效運(yùn)27轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。根據(jù)前期調(diào)研情況，結(jié)合集團(tuán)公司的實際，研究制定結(jié)算中心章程、會計核算制度及存、貸款管理等一系列制度，明確資金結(jié)算的宗旨和目標(biāo)，對具體結(jié)算辦法、賬戶管理及貸款審批、資金的計劃管理做出明確的規(guī)定，明晰相關(guān)職責(zé)、權(quán)限。（三）選定軟件供應(yīng)商并完成資金管理系統(tǒng)的建立和測試工作資金集中結(jié)算業(yè)務(wù)的順暢運(yùn)行，關(guān)鍵在于選擇一個技術(shù)成熟、經(jīng)過實踐檢驗運(yùn)用效果好、安全性高的應(yīng)用軟件。我公司的 NC 管理系統(tǒng)是與用友軟件公司大連分公司合作建立的，資金管理模塊也已經(jīng)完成需求調(diào)研工作，軟件供應(yīng)商根據(jù)集團(tuán)公司的特點(diǎn)和管理要求提供資金集中管理應(yīng)用軟件和相應(yīng)的項目咨詢服務(wù)。（四）確定試點(diǎn)企業(yè)由于我公司情況較為特殊，實際操作中不宜死搬硬套其他企業(yè)的現(xiàn)有模式，為降低工作難度，規(guī)避風(fēng)險，探索出適合我公司特色的有效模式，擬在試運(yùn)行階段選擇管理規(guī)范、配合度高、執(zhí)行力強(qiáng)企業(yè)作為試點(diǎn)，待運(yùn)作流暢后，再將所有企業(yè)納入集中管理范圍。根據(jù)試點(diǎn)企業(yè)需要涉及不同地域，同時要有資金富余和資金調(diào)劑需求的原則，以及上述對試點(diǎn)企業(yè)管理方面的要求分析篩選，建議選擇商業(yè)本店、大連地產(chǎn)開發(fā)有限公司作為第一階段試點(diǎn)企業(yè)。28從業(yè)務(wù)方面來說，本階段可開通結(jié)算業(yè)務(wù)，融資、信貸管理、銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)，同時要實現(xiàn)與核算系統(tǒng)及預(yù)算系統(tǒng)的對接。（五）確定合作銀行根據(jù)前期調(diào)研的結(jié)果來看，集團(tuán)所屬成員企業(yè)的合作銀行比較集中，中國銀行、建設(shè)銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行這 4 家銀行集中了絕大部分的資金業(yè)務(wù)。因此，第一階段可考慮選擇上述四家傳統(tǒng)合作銀行，同時可考慮選擇一家貸款授信最大、業(yè)務(wù)較為集中的商業(yè)銀行參與，為下一步與其他銀行全面開展合作準(zhǔn)備?？紤]到公司多融資平臺的模式，為全面覆蓋集團(tuán)公司的資金業(yè)務(wù)，在結(jié)算中心試運(yùn)行成功后，合作銀行將會涉及目前所有給予集團(tuán)及成員企業(yè)貸款授信且授信數(shù)額較大的銀行。對于那些對集團(tuán)公司沒有授信額度的銀行，則不列入合作范圍。與合作銀行商談的重點(diǎn)是網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和集團(tuán)公司資金管理系統(tǒng)的對接方案，并爭取盡可能降低結(jié)算中心資金往來的銀行中間服務(wù)費(fèi)。（六）組織培訓(xùn)資金結(jié)算中心業(yè)務(wù)對于集團(tuán)公司及所屬企業(yè)財務(wù)人員來說是一個全新的業(yè)務(wù)，為確保結(jié)算中心正式運(yùn)轉(zhuǎn)后，財務(wù)人員能夠勝任工作，需提前對涉及該項業(yè)務(wù)的本部及下29屬財務(wù)人員、有權(quán)審批人員集中進(jìn)行資金結(jié)算、內(nèi)部貸款等業(yè)務(wù)培訓(xùn)和資金管理應(yīng)用軟件的培訓(xùn)。（七）完成其他基礎(chǔ)工作除完成上述工作外，第一階段還需做好資金結(jié)算中心正式運(yùn)轉(zhuǎn)所需用到的“付款通知單”、 “內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票”、 “借款借據(jù)” 等票據(jù)的印刷等一系列基礎(chǔ)性工作。