【正文】 24收益考核結(jié)算中心在集團管理中更多是起監(jiān)控管理、防范財務(wù)風(fēng)險的作用，在資金運作過程中也可能會產(chǎn)生一定的經(jīng)濟效益，雖然效益來自于歸集的成員企業(yè)資金的運作，考慮到資金運作前期并不穩(wěn)定，歸集成員企業(yè)資金運作產(chǎn)生的效益暫時不在成員企業(yè)間進行分配。如成員企業(yè)到期未能還款又未獲準展期還款的，結(jié)算中心從其賬戶中無條件自動扣還借款。內(nèi)部貸款發(fā)放應(yīng)由結(jié)算中心與借款企業(yè)簽訂借款合同，明確借款用途、方式、金額、期限、利率、還款方式、借貸雙方權(quán)利、義務(wù)，違約責(zé)任和雙方認為需要約定的其他事項。結(jié)算中心受理借款申請后，對借款人的22生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況、借款用途、償還能力等進行必要調(diào)查，上報集團公司審批。為解決入賬憑證的合法性和稅前抵扣問題，經(jīng)咨詢稅務(wù)機關(guān)，可采取復(fù)印結(jié)算中心計息單加蓋公章，并配合結(jié)算中心出具的計息單同時入賬的辦法。企業(yè)存款：按照設(shè)定的存款利率計息，每月批量計息21后自動入息。集團公司向外部單位劃撥資金仍按照公司目前的資金支付規(guī)定辦理。? 成員企業(yè)收到下?lián)芸詈蠹皶r將款付出。? 結(jié)算中心生成貸記通知單（收款通知單） ，加蓋結(jié)算中心業(yè)務(wù)章及經(jīng)辦人印章，連同銀行進賬單復(fù)印件交收款單位，收款單位作據(jù)此編制會計憑證。（2 ）收款結(jié)算對于在結(jié)算中心主賬戶下開立了內(nèi)部賬戶的成員企業(yè)，其收入先由外部客戶打入其在銀行開立的外部收入賬戶中，再由銀行根據(jù)銀企協(xié)議，定時、定期（擬每日）全部上劃至結(jié)算中心主賬戶。目前銀行對項目貸款通常要求?？顚Ｓ貌⒈O(jiān)督貸款資金的使用，如對項目貸款資金進行歸集，銀行方面認為涉嫌挪用項目貸款，因此對成員企業(yè)的借款資金的歸集與監(jiān)控需要與各銀行具體協(xié)商，17在必要的情況下，可由成員企業(yè)在有貸款授信的銀行另設(shè)立一個賬戶，用于貸款資金的收支，結(jié)算中心對該賬戶進行監(jiān)控。②成員單位賬戶成員企業(yè)在結(jié)算中心指定的銀行開設(shè)外部賬戶，賬戶分為收入戶和支出戶。按照收入、支出兩種類型在銀行開設(shè)結(jié)算戶（支出戶可以沿用企業(yè)基本戶） ；收入戶資金由資金結(jié)算中心定時歸集到總賬戶（每日清零） ，支出戶資金根據(jù)預(yù)算及資金計劃從總賬戶下?lián)?，由企業(yè)自行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，并根據(jù)各企業(yè)的實際情況核定賬戶資金備用金余額。（四）管理內(nèi)容 資金計劃資金結(jié)算中心的管理以資金計劃為先導(dǎo)，各成員企業(yè)必須嚴格執(zhí)行計劃管控制度，資金的調(diào)撥與支付納入年度預(yù)算，在年度資金預(yù)算框架下分解、細化為月度資金計劃、周資金計劃，甚至日資金計劃。（三）組織架構(gòu)按照實施方案，結(jié)算中心隸屬于集團公司財務(wù)管理部，是集團財務(wù)管理部所屬內(nèi)部機構(gòu)；資金結(jié)算中心設(shè)置資金管理、資金結(jié)算、出納等崗位，具體業(yè)務(wù)人員編制 5 人（不包括部門經(jīng)理） 。增收節(jié)支功能資金結(jié)算中心通過集團內(nèi)部資金融通，把集團內(nèi)各企業(yè)的結(jié)余資金留在集團中，從而減少了資金閑置，同時降低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?；此外，因為財?wù)結(jié)算中心經(jīng)營集團內(nèi)部存貸款業(yè)務(wù)，還會形成一個存貸款利息差，降低集團整體財務(wù)費用。對所屬成員企業(yè)的資金收入、支出、融資進行事前、事中、事后全方位管理。（四）網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展的飛速發(fā)展，保證了資金集中管理的技術(shù)可行性集團公司及控股公司、各子公司己經(jīng)全面實現(xiàn)了會計核算的電算化，統(tǒng)一的 NC 管理軟件加上商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)基礎(chǔ)上實現(xiàn)的“銀企互聯(lián)”，使集團公司的資金管理人員不僅可以能夠通過網(wǎng)絡(luò)及時了解各成員單位的資金狀況，還可以進行遠程處理、在線管理，進而可以做到對成員單位資金的實時監(jiān)控和對資金實行動態(tài)化的集中管理。在歐美國家，特別是在西門子、GE、IBM 等國際知名跨國公司，建立資金集中管理中心，對集團內(nèi)部資金和市場風(fēng)險實行集中管理和控制，已成為公司管理的必不可少的一部分，世界前 500 強企業(yè)中，實現(xiàn)資金集中管理的己達 80%；國內(nèi)眾多知名大型企業(yè)，如海爾、聯(lián)想、華能等也早已推行資金集中管理。 ”財政部在 2022 年 4 月 9 日年發(fā)布的《關(guān)于當前應(yīng)對金融危機加強企業(yè)財務(wù)管理的若干意見》中再次強調(diào)“應(yīng)妥善處理資金集中管理與分散管理的關(guān)系，倡導(dǎo)資金集中管理，降低資金成本，增強資金保障能力。其三，可充分發(fā)揮“資金池”作用，將成員企業(yè)的閑散資金匯集在資金池中，進行內(nèi)部融通，減少集團對外借款總額，按現(xiàn)行一年期貸款利率計算，每減少借款 1 億元，一7年可減少利息支出 600 萬元。（二）集團公司現(xiàn)行資金分散管理模式弊端凸顯，迫切需要改進經(jīng)過多年發(fā)展，集團公司規(guī)模不斷擴大，已成為擁有近 20 家控股公司、2 家參股公司的大型企業(yè)集團，但在資金管理上仍沿用以各成員企業(yè)為主體、各自為政分散管理的傳統(tǒng)模式，沒有形成統(tǒng)一集中的資金管理體系，不能有效發(fā)揮集團公司的資金優(yōu)勢，不利于集團公司進一步發(fā)展的需要。5二、 組建資金結(jié)算中心的必要性（一）資金集中管理是大型企業(yè)集團資金管理的必然趨勢企業(yè)集團是以資本為紐帶的母子公司為主體共同構(gòu)成的企業(yè)法人聯(lián)合體，具有資產(chǎn)規(guī)模龐大、資金鏈條長、地域分布廣泛等特點，存在著集權(quán)與分權(quán)管理的不同選擇。一、資金結(jié)算中心概述資金結(jié)算中心是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)置的，以管理、協(xié)調(diào)集團內(nèi)部各成員單位資金為主要業(yè)務(wù)的職能機構(gòu)，它受集團委托，代表集團執(zhí)行與資金管理有關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動。資金結(jié)算中心作為一種較為成熟的資金集中管理模式，為眾多企業(yè)集團所采用。因此，建立與集團公司特點相適應(yīng)的內(nèi)部資金管理體系，實行資金集中管理，提高資金整體使用效益成為當前集團公司財務(wù)工作的當務(wù)之急?，F(xiàn)將資金結(jié)算中心組建4方案報公司，請公司領(lǐng)導(dǎo)審示。集團本部與成員企業(yè)委托代理關(guān)系的改變，需重新界定傳統(tǒng)財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計管理思路。因此，資金集中管理的方法已為越來越多的企業(yè)集團所采用，成為企業(yè)集團資金管理發(fā)展的必然趨勢。其二，可充分發(fā)揮集團公司資金集合規(guī)模效應(yīng)，增加授信額度、獲得存貸款優(yōu)惠利率：另一方面，可爭取貸款利率下浮。 ” 財政部《關(guān)于印發(fā) 〈企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法〉的通知》 （財企[2022]325 號）：“母公司應(yīng)當建立以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度，對企業(yè)資金實行統(tǒng)一集中管理。（二）國內(nèi)外大型企業(yè)集團的成功經(jīng)驗為集團公司實行資金集中管理提供了實踐依據(jù)財