科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)納稅籌劃方案-資料下載頁
2025-05-13 02:43本頁面
【正文】 不得超過7年。六． 利用電子商務(wù)進(jìn)行納稅籌劃電子商務(wù)是是近年來新興的交易方式，并且發(fā)展迅速，目前各國還沒有對(duì)電子商務(wù)的征稅問題達(dá)成一致，這為企業(yè)納稅籌劃提供了一定的空間。從我國目前來看，對(duì)于科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以運(yùn)用的納稅籌劃方式有以下幾種。第一，.利用電子商務(wù)企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行納稅籌劃。很多從事電子商務(wù)的企業(yè)，其注冊(cè)地是位于各地的高新技術(shù)園區(qū)，擁有高新技術(shù)企業(yè)證書，但是其營業(yè)執(zhí)照上限定的營業(yè)范圍并沒有明確提及電子商務(wù)業(yè)務(wù)。有些企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上注明從事系統(tǒng)集成和軟件開發(fā)銷售、出口，但實(shí)際上主要從事電子商務(wù)業(yè)務(wù)。這類企業(yè)是屬于所得稅意義上的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)和出口型企業(yè)，還是屬于生產(chǎn)制造企業(yè)、商業(yè)企業(yè)，還是屬于服務(wù)企業(yè)，因?yàn)榕卸ㄐ再|(zhì)不同，將導(dǎo)致企業(yè)享受的稅收待遇有所不同。在所得稅上，高新技術(shù)企業(yè)可享受定期減免稅優(yōu)惠以及稅率上的優(yōu)惠；在增值稅上，作為軟件企業(yè)還可以享受超過規(guī)定增值稅稅收負(fù)擔(dān)率的部分實(shí)行即征即退的稅收優(yōu)惠政策；如果屬于服務(wù)性企業(yè)則適用營業(yè)稅，而且，從事電子商務(wù)服務(wù)的電訊企業(yè)與普通企業(yè)執(zhí)行的營業(yè)稅稅率不同，從事電子商務(wù)服務(wù)的電訊企業(yè)按3%稅率繳納營業(yè)稅，而從事電子商務(wù)服務(wù)的普通企業(yè)則需按5%的稅率繳納營業(yè)稅。根據(jù)上述情況，從事電子商務(wù)的企業(yè)被定性為什幺樣的企業(yè)就成為納稅的關(guān)鍵問題。由于在上述認(rèn)定上的復(fù)雜性，納稅人就可以根據(jù)自己的實(shí)際情況和稅法上的不同規(guī)定進(jìn)行有利于節(jié)稅的企業(yè)性質(zhì)認(rèn)定操作。第二，利用收入性質(zhì)的確認(rèn)進(jìn)行納稅籌劃。電子商務(wù)將原先以有形財(cái)產(chǎn)形式提供的商品轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字形式提供，使得網(wǎng)上商品購銷和服務(wù)的界限變得模糊。對(duì)這種以數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)和信息應(yīng)視為提供服務(wù)所得還是銷售商品所得，目前稅法還沒有明確的規(guī)定，只是對(duì)有形商品的銷售、勞務(wù)的提供和無形資產(chǎn)的使用規(guī)定了不同的稅收待遇。比如，將電子商務(wù)中的有形貨物銷售收入視為服務(wù)收入會(huì)直接影響稅種的適用和稅負(fù)的大小，對(duì)貨物的銷售通常適用17%的增值稅，而勞務(wù)收入則適用5%的營業(yè)稅。此時(shí)，納稅人就應(yīng)該根據(jù)平衡點(diǎn)的原理，決定是繳納增值稅合適，還是繳納營業(yè)稅合適。第三，利用無紙化的特點(diǎn)進(jìn)行印花稅的籌劃。電子商務(wù)實(shí)現(xiàn)了無紙化操作，而且交易雙方常?！半[蔽”進(jìn)行。網(wǎng)上訂單是否具有紙基合同的性質(zhì)和作用，是否需要繳納印花稅，目前這點(diǎn)也不明確。從上述六個(gè)方面來看，科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)擁有較多的納稅籌劃空間，如果企業(yè)不對(duì)自己的納稅進(jìn)行周密的安排，無疑就是加重自己的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，而任何支出對(duì)于資金不雄厚的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，特別是資金需求比較大的科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)來講都是不利的。因此，科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略決策時(shí)，同樣也要考慮到納稅負(fù)擔(dān)問題，進(jìn)行周密的納稅籌劃，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化。5 /
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