科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)納稅籌劃方案-資料下載頁
2025-05-13 02:43本頁面
【正文】 不得超過7年。六． 利用電子商務進行納稅籌劃電子商務是是近年來新興的交易方式，并且發(fā)展迅速，目前各國還沒有對電子商務的征稅問題達成一致，這為企業(yè)納稅籌劃提供了一定的空間。從我國目前來看，對于科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以運用的納稅籌劃方式有以下幾種。第一，.利用電子商務企業(yè)的性質進行納稅籌劃。很多從事電子商務的企業(yè)，其注冊地是位于各地的高新技術園區(qū)，擁有高新技術企業(yè)證書，但是其營業(yè)執(zhí)照上限定的營業(yè)范圍并沒有明確提及電子商務業(yè)務。有些企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上注明從事系統(tǒng)集成和軟件開發(fā)銷售、出口，但實際上主要從事電子商務業(yè)務。這類企業(yè)是屬于所得稅意義上的先進技術企業(yè)和出口型企業(yè)，還是屬于生產制造企業(yè)、商業(yè)企業(yè)，還是屬于服務企業(yè)，因為判定性質不同，將導致企業(yè)享受的稅收待遇有所不同。在所得稅上，高新技術企業(yè)可享受定期減免稅優(yōu)惠以及稅率上的優(yōu)惠；在增值稅上，作為軟件企業(yè)還可以享受超過規(guī)定增值稅稅收負擔率的部分實行即征即退的稅收優(yōu)惠政策；如果屬于服務性企業(yè)則適用營業(yè)稅，而且，從事電子商務服務的電訊企業(yè)與普通企業(yè)執(zhí)行的營業(yè)稅稅率不同，從事電子商務服務的電訊企業(yè)按3%稅率繳納營業(yè)稅，而從事電子商務服務的普通企業(yè)則需按5%的稅率繳納營業(yè)稅。根據上述情況，從事電子商務的企業(yè)被定性為什幺樣的企業(yè)就成為納稅的關鍵問題。由于在上述認定上的復雜性，納稅人就可以根據自己的實際情況和稅法上的不同規(guī)定進行有利于節(jié)稅的企業(yè)性質認定操作。第二，利用收入性質的確認進行納稅籌劃。電子商務將原先以有形財產形式提供的商品轉變?yōu)閿底中问教峁?，使得網上商品購銷和服務的界限變得模糊。對這種以數字形式提供的數據和信息應視為提供服務所得還是銷售商品所得，目前稅法還沒有明確的規(guī)定，只是對有形商品的銷售、勞務的提供和無形資產的使用規(guī)定了不同的稅收待遇。比如，將電子商務中的有形貨物銷售收入視為服務收入會直接影響稅種的適用和稅負的大小，對貨物的銷售通常適用17%的增值稅，而勞務收入則適用5%的營業(yè)稅。此時，納稅人就應該根據平衡點的原理，決定是繳納增值稅合適，還是繳納營業(yè)稅合適。第三，利用無紙化的特點進行印花稅的籌劃。電子商務實現了無紙化操作，而且交易雙方常常“隱蔽”進行。網上訂單是否具有紙基合同的性質和作用，是否需要繳納印花稅，目前這點也不明確。從上述六個方面來看，科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)擁有較多的納稅籌劃空間，如果企業(yè)不對自己的納稅進行周密的安排，無疑就是加重自己的稅務負擔，而任何支出對于資金不雄厚的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，特別是資金需求比較大的科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)來講都是不利的。因此，科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)在進行戰(zhàn)略決策時，同樣也要考慮到納稅負擔問題，進行周密的納稅籌劃，實現稅后利潤最大化。5 /
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