審計(jì)理論與環(huán)境-審計(jì)組織和人員-資料下載頁(yè)
2025-05-13 00:06本頁(yè)面
【正文】 振乾、李金華、劉家義 ?現(xiàn)任審計(jì)長(zhǎng)劉家義。 一 、 審計(jì)人員的構(gòu)成 ? (2) ?單位內(nèi)審部門(mén) 一 、 審計(jì)人員的構(gòu)成 （ 3）民間審計(jì)人員 二、審計(jì)人員的素質(zhì)要求 ?（一）政治素質(zhì) ?（二）業(yè)務(wù)素質(zhì) 三、審計(jì)人員的資格條件 ? （ 1）國(guó)家審計(jì)人員的資格條件 ? 高級(jí)審計(jì)師、審計(jì)師、助理審計(jì)師 ? （ 2）內(nèi)部審計(jì)人員的資格條件 ? 高級(jí)審計(jì)師、審計(jì)師、助理審計(jì)師 ? （ 3）社會(huì)審計(jì)人員的資格條件 ★ 資格取得：考試注冊(cè)制度 ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試合格者只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ，從事審計(jì)業(yè)務(wù)兩年以上的 ， 并具備相應(yīng)的工作能力 ，才能準(zhǔn)予注冊(cè)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 。 ★ 資格保持：參加后續(xù)教育 四、審計(jì)人員的權(quán)利和義務(wù) ?（一）權(quán)利 ? ●工作權(quán) ? ●報(bào)酬權(quán) ? ●身份保障權(quán) ?（二）義務(wù) ? ● 履行審計(jì)監(jiān)督義務(wù) ? ●遵守法律、忠于職守義務(wù) ? ●保守秘密義務(wù) ? ●遵循回避的義務(wù) 五、審計(jì)人員職業(yè)考試制度 ?（一）審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試 ?職稱(chēng)類(lèi)考試 ?（二）內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格考試 ?從業(yè)資格類(lèi)考試 ?延伸： CIA（注冊(cè)國(guó)際內(nèi)審師） ?（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格考試 ?執(zhí)業(yè)資格類(lèi)考試 ? CPA（注冊(cè)會(huì)計(jì)師） 作業(yè)與練習(xí)： ? ◆ 思考題 ? 我國(guó)審計(jì)組織體系是怎樣構(gòu)成的？有那些特點(diǎn)？ ? 我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是怎樣設(shè)置的？ ? 我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)由哪些職責(zé)和權(quán)限？ ? 簡(jiǎn)述西方民間組織形式的特點(diǎn)。 ? 簡(jiǎn)述民間審計(jì)業(yè)務(wù)范圍。 ? 什么是審計(jì)人員的職業(yè)道德 ?試述我國(guó)民間審計(jì)職業(yè)道德體系的構(gòu)成內(nèi)容。 作業(yè)與練習(xí)： ?◆ 案例分析題 ? 某市地稅局副局長(zhǎng)張 X在兩年多的時(shí)間里，苦心經(jīng)營(yíng)了 469． 21萬(wàn)元的“小金庫(kù)”，在 3年內(nèi)揮霍 425． 21萬(wàn)元。市紀(jì)委發(fā)出通報(bào)，對(duì)張 X濫用職權(quán)、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)造成的后果予以追究，決定開(kāi)除其黨籍。上級(jí)主管部門(mén)下發(fā)決定，撤銷(xiāo)其行政職務(wù)。該市審計(jì)局承擔(dān)了具體調(diào)查取證工作。審計(jì)局抽調(diào)審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，從張 X擔(dān)任副局長(zhǎng)期間的單位財(cái)務(wù)賬簿查起。檢查結(jié)果：財(cái)務(wù)賬表規(guī)范，各項(xiàng)收支合法。審計(jì)人員通過(guò)分析，認(rèn)為該局可能存在賬外賬，經(jīng)進(jìn)一步審查，查出裝訂完好的賬外賬及相關(guān)憑證。查清了“小金庫(kù)”問(wèn)題，其收入來(lái)源主要是財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)檢查罰款中的返還款、存款利息和其他收入。 ? 要求 : 指出此案例的審計(jì)類(lèi)型。結(jié)合此案例說(shuō)明這種審計(jì)的特點(diǎn)和作用。 作業(yè)與練習(xí)： ? 王兵為某國(guó)有大型企業(yè)審計(jì)處處長(zhǎng)，為人正直，工作一向認(rèn)真負(fù)責(zé)。最近，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目中將會(huì)計(jì)處虛列資產(chǎn)、虛構(gòu)年度利潤(rùn)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等問(wèn)題如實(shí)列入審計(jì)報(bào)告，并提出了改善管理、加強(qiáng)監(jiān)督的幾項(xiàng)建議。審計(jì)報(bào)告報(bào)到主管領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師李 X處，不料多日并未得到任何批示，反而遭到財(cái)務(wù)處程處長(zhǎng)的冷落和嘲笑。為此王兵十分煩惱，感到身居其位，思想壓力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于業(yè)務(wù)壓力。 ? 要求： (1)根據(jù)案情，分析該企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置方式及特點(diǎn)。 ? (2)可否選擇更好的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)設(shè)置方式以減輕或消除審計(jì)處長(zhǎng)的思想壓力 ? (3)選擇適合指定單位的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)設(shè)置方式需要考慮什么 ? ? (4)收集有關(guān)資料，討論當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置模式。 ? (5) 內(nèi)部審計(jì)與民間審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別有哪些 ?
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