審計目標(biāo)和審計計劃-資料下載頁
2025-05-15 01:50本頁面
【正文】 管理當(dāng)局認(rèn)定 與交易相關(guān)的一般審計目標(biāo) 銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的具體審計目標(biāo) － 總體合理性 主營業(yè)務(wù)收入總額總體合理，沒有重大錯報的跡象 存在或發(fā)生 真實性 已入賬的銷售業(yè)務(wù)是向真是顧客發(fā)出商品的交易 完整性 完整性 已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)均已入賬 權(quán)利和義務(wù) 不適用 不適用 估價或分?jǐn)? 準(zhǔn)確性 已入賬的銷售業(yè)務(wù)的金額是已發(fā)出商品并以正確開具賬單的銷售 分類 銷售業(yè)務(wù)已適當(dāng)分類 及時性 銷售業(yè)務(wù)在正確的日期入賬 過賬和匯總 銷售業(yè)務(wù)已恰當(dāng)?shù)挠浫脘N售明細(xì)賬和總賬，并正確匯總 反映 主營業(yè)務(wù)收入已在利潤表中恰當(dāng)反映 反映與披露 披露 主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成情況及其與上年度比較已在會計報表附注中充分披露 表３－１ 管理當(dāng)局認(rèn)定、與交易相關(guān)的一般審計目標(biāo)和與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的具體審計目標(biāo)之間的關(guān)系 管理當(dāng)局認(rèn)定 與賬戶余額相關(guān)的一般審計目標(biāo) 與應(yīng)收賬款余額相關(guān)的具體審計目標(biāo) － 總體合理性 應(yīng)收賬款余額總體合理，沒有重大錯報的跡象 存在或發(fā)生 真實性 在資產(chǎn)負(fù)債表如，所有已記錄的應(yīng)收賬款確實存在 完整性 完整性 所有符合銷售確認(rèn)條件的賒銷金額已記入應(yīng)收賬款； 應(yīng)收賬款的增減變動均已入賬 權(quán)利和義務(wù) 所有權(quán)或義務(wù) 所有應(yīng)收賬款未被審計單位所擁有；除已披露外，應(yīng)收賬款未作抵押或擔(dān)保 估價或分?jǐn)? 估價 應(yīng)收賬款預(yù)計可回收，并已按既定政策足額集體壞賬準(zhǔn)備 截止 年末銷售截止是恰當(dāng)?shù)? 準(zhǔn)確性 發(fā)生額累計、賬面結(jié)轉(zhuǎn)正確；應(yīng)收賬款總額計算正確；明細(xì)賬合計數(shù)與總賬、報表數(shù)一致 分類 應(yīng)收賬款已恰當(dāng)?shù)陌纯蛻裘Q予以分類；應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款明確區(qū)分 反映與披露 反映 應(yīng)收賬款，以期預(yù)計可回收凈額在資產(chǎn)負(fù)債表中列示 披露 集體壞賬準(zhǔn)備政策已在會計報表附注中充分披露；應(yīng)收賬款賬齡分析與壞賬準(zhǔn)備及其與上年度的比較已充分披露；應(yīng)收主要客戶與關(guān)聯(lián)方的帳款已在會計報表附注中充分披露 表３－２ 管理當(dāng)局認(rèn)定、與賬戶余額相關(guān)的一般審計目標(biāo)和與應(yīng)收賬款相關(guān)的具體審計目標(biāo)之間的關(guān)系
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