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2025-05-12 06:41本頁面
【正文】 資本的管理不力 ? 大差額 ? （ 1）應(yīng)收賬款激增 ? （ 2）投資收益及營業(yè)外收入的變化 2022/6/3 39 ?略一致 ?還是外源融資。 ?，如何分配自由現(xiàn)金流 ?資、短期負(fù)債還是長期負(fù)債。 2022/6/3 40 ? ? ? ? 2022/6/3 41 D公司現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 一 .經(jīng)營活動(dòng) 流入 流出 凈流量 內(nèi)部結(jié)構(gòu) 流入結(jié)構(gòu) 流出結(jié)構(gòu) 流入流出比 銷售現(xiàn)金提供勞務(wù) 13425 100% 現(xiàn)金流入小計(jì) 13425 100% 64% 購買商品和勞務(wù) 4923 51% 支付給職工 3000 31% 支付所得稅 971 10% 其他稅費(fèi) 20 0% 其他現(xiàn)金支出 700 8% 現(xiàn)金流出小計(jì) 9614 100% 36% （ 13425/9614） 經(jīng)營流量凈額 3811 2022/6/3 42 二 .投資活動(dòng) 流入 流出 凈流量 內(nèi)部結(jié)構(gòu) 流入結(jié)構(gòu) 流出結(jié)構(gòu) 流入流出比 投資收回 165 5% 分得股利 300 9% 處置固定資產(chǎn) 3003 86% 現(xiàn)金流入小計(jì) 3468 100% 17% 購置固定資產(chǎn) 4510 現(xiàn)金流出小計(jì) 4510 17% （ 3468/4510） 凈額 1042 2022/6/3 43 三 .籌資活動(dòng) 流入 流出 凈流量 內(nèi)部結(jié)構(gòu) 流入結(jié)構(gòu) 流出結(jié)構(gòu) 流入流 出比 借款 4000 現(xiàn)金流入小計(jì) 4000 19% 償還債務(wù) 12500 99% 支付利息 125 1% 現(xiàn)金流出小計(jì) 12625 100% 47% 凈額 － 8625 合計(jì) 20893 26749 5856 100% 100% 2022/6/3 44 ? ?一、流動(dòng)性分析 ?真正能用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量 . ? ?現(xiàn)金到期債務(wù)比 ?=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 /本期到期的債務(wù) ? ?=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 /流動(dòng)負(fù)債 2022/6/3 45 ? ?=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 /債務(wù)總額 ?該比率越高 ,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng) . ?二、獲取現(xiàn)金能力分析 ? ?=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 /銷售額 ?該比率反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金 . 2022/6/3 46 ? ?=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入 /普通股股數(shù) ?該指標(biāo)反映企業(yè)的最大分派股利的能力 ,超過此限度就要借款分紅
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