abc公司案例分析ppt課件-資料下載頁
2025-01-06 12:52本頁面
【正文】 理者薪酬方案？用來評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)指標(biāo)？ ABC公司銷售目標(biāo)？等 案例分析五 ? 結(jié)合本案例討論針對(duì)識(shí)別出來認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)？ ?注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)識(shí)別出來認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)： ?① 改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)，以獲取更為可靠、相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，或獲取其他佐證性信息 。 ?②改變實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間，包括在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或針對(duì)本期較早時(shí)間發(fā)生的交易事項(xiàng)或貫穿于本會(huì)計(jì)期間的交易事項(xiàng)實(shí)施測(cè)試 。 ?③改變審計(jì)程序的范圍，包括擴(kuò)大樣本規(guī)模，采用更詳細(xì)的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序等。 認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)： 營業(yè)收入 /發(fā)生 應(yīng)收賬款 OR票據(jù) /存在 存貨 /計(jì)價(jià)和分?jǐn)? 資產(chǎn)減值損失 /完整性 銷售費(fèi)用 /完整性 應(yīng)付賬款 OR票據(jù) /完整性 固定資產(chǎn) /存在 財(cái)務(wù)費(fèi)用 /完整性 實(shí)質(zhì)性程序 → 實(shí)質(zhì)性程序 +控制測(cè)試 將期末前后期間都納入、突襲檢查等 擴(kuò)大審計(jì)對(duì)象范圍 案例分析五 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定類別 擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序 性質(zhì) 時(shí)間安排 范圍 本期收入虛 增 應(yīng)收 賬款 OR應(yīng)收票據(jù) /存在 營業(yè) 收入 /發(fā)生 細(xì)節(jié)測(cè)試（函證應(yīng)收賬款），檢查（銷售業(yè)務(wù)的銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單、收入明細(xì)賬、客戶回函檔案），詢問（是否寄出對(duì)賬單） 財(cái)務(wù)報(bào)表日前后 營業(yè)收入的虛增屬于舞弊，屬于特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，有針對(duì)性選取金額大、關(guān)聯(lián)方交易、接近財(cái)務(wù)報(bào)表日前后的重大交易測(cè)試項(xiàng)目 對(duì)應(yīng)高估應(yīng)收賬款 OR應(yīng)收票據(jù) 財(cái)務(wù)報(bào)表日后 全年應(yīng)收賬款 固定資產(chǎn)少入賬價(jià)值虛增（資本化）、對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)費(fèi)用少計(jì) 固定資產(chǎn) /存在財(cái)務(wù)費(fèi)用 /完整性 細(xì)節(jié)測(cè)試（函證建筑公司在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)點(diǎn)）、重新計(jì)算、實(shí)地檢查固定資產(chǎn)、詢問管理層當(dāng)年固定資產(chǎn)新增情況、檢查竣工決算 amp。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等文件是否一致 財(cái)務(wù)報(bào)表日后 審計(jì)年度新入賬固定資產(chǎn) 低估銷售費(fèi)用（運(yùn)費(fèi)） 、 對(duì)應(yīng) 應(yīng)付 賬款 OR應(yīng)付票據(jù)（ 運(yùn)費(fèi)）少計(jì) 銷售費(fèi)用 /完整性應(yīng)付 賬款 OR應(yīng)付票據(jù) /完整性 函證（運(yùn)輸公司），檢查（銷售業(yè)務(wù)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)輸發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)賬、交易合同相關(guān)條款），截止測(cè)試（復(fù)核運(yùn)輸公司付款通知，確認(rèn)是否有發(fā)票遺失或未計(jì)入正確期間），詢問（付款爭(zhēng)議往來信函） 財(cái)務(wù)報(bào)表日前后 全年銷售費(fèi)用、應(yīng)付賬款 高估存貨成本、對(duì)應(yīng)子資產(chǎn)減值損失 （存貨） 少計(jì) 存貨 /計(jì)價(jià)與分?jǐn)傎Y產(chǎn)減值損失 /完整性 詢問進(jìn)行存貨減值準(zhǔn)備人員勝任能力，存貨計(jì)價(jià)測(cè)試，檢查、計(jì)算、詢問、函證（存貨價(jià)格、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備） 財(cái)務(wù)報(bào)表日后 重點(diǎn)檢查 C存貨，抽查其他存貨 謝謝觀看 HIHOO POWERPOINT TEMPLATE
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