abc公司案例分析ppt課件-資料下載頁
2025-01-06 12:52本頁面
【正文】 理者薪酬方案？用來評價的財務指標？ ABC公司銷售目標？等 案例分析五 ? 結合本案例討論針對識別出來認定層次的重大錯報風險，注冊會計師應當如何應對？ ?注冊會計師針對識別出來認定層次的重大錯報風險，應當： ?① 改變擬實施審計程序的性質，以獲取更為可靠、相關的審計證據(jù)，或獲取其他佐證性信息 。 ?②改變實質性程序的時間，包括在期末或接近期末實施實質性程序，或針對本期較早時間發(fā)生的交易事項或貫穿于本會計期間的交易事項實施測試 。 ?③改變審計程序的范圍，包括擴大樣本規(guī)模，采用更詳細的數(shù)據(jù)實施分析程序等。 認定層次重大錯報： 營業(yè)收入 /發(fā)生 應收賬款 OR票據(jù) /存在 存貨 /計價和分攤 資產減值損失 /完整性 銷售費用 /完整性 應付賬款 OR票據(jù) /完整性 固定資產 /存在 財務費用 /完整性 實質性程序 → 實質性程序 +控制測試 將期末前后期間都納入、突襲檢查等 擴大審計對象范圍 案例分析五 財務報表項目及評估的重大錯報風險 報表項目及認定類別 擬實施的進一步審計程序 性質 時間安排 范圍 本期收入虛 增 應收 賬款 OR應收票據(jù) /存在 營業(yè) 收入 /發(fā)生 細節(jié)測試（函證應收賬款），檢查（銷售業(yè)務的銷售發(fā)票、發(fā)運單、收入明細賬、客戶回函檔案），詢問（是否寄出對賬單） 財務報表日前后 營業(yè)收入的虛增屬于舞弊，屬于特別風險的事項，有針對性選取金額大、關聯(lián)方交易、接近財務報表日前后的重大交易測試項目 對應高估應收賬款 OR應收票據(jù) 財務報表日后 全年應收賬款 固定資產少入賬價值虛增（資本化）、對應財務費用少計 固定資產 /存在財務費用 /完整性 細節(jié)測試（函證建筑公司在建工程轉入固定資產時點）、重新計算、實地檢查固定資產、詢問管理層當年固定資產新增情況、檢查竣工決算 amp。驗收報告等文件是否一致 財務報表日后 審計年度新入賬固定資產 低估銷售費用（運費） 、 對應 應付 賬款 OR應付票據(jù)（ 運費）少計 銷售費用 /完整性應付 賬款 OR應付票據(jù) /完整性 函證（運輸公司），檢查（銷售業(yè)務的發(fā)運單、運輸發(fā)票、費用明細賬、交易合同相關條款），截止測試（復核運輸公司付款通知，確認是否有發(fā)票遺失或未計入正確期間），詢問（付款爭議往來信函） 財務報表日前后 全年銷售費用、應付賬款 高估存貨成本、對應子資產減值損失 （存貨） 少計 存貨 /計價與分攤資產減值損失 /完整性 詢問進行存貨減值準備人員勝任能力，存貨計價測試，檢查、計算、詢問、函證（存貨價格、存貨跌價準備） 財務報表日后 重點檢查 C存貨，抽查其他存貨 謝謝觀看 HIHOO POWERPOINT TEMPLATE
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1