【正文】 、短期定期存款或貨幣市場基金；二是利用貸款額度。 145 消費管理 消費的合理性與客戶的收入、資產水平、家庭狀況、實際需要等因素相關。 在消費管理中要注意以下幾個方面： （ 1） 即期消費和遠期消費，也就是理財從儲蓄開始。 （ 2） 消費支出的預期。 （ 3） 孩子的消費。孩子消費問題是國內不合理消費最多的地方。 （ 4） 住房汽車等大額消費額。 （ 5） 保險消費。 146 債務管理 （ 1）在有效債務管理中，應先算好可負擔的額度，再擬定償債計劃，按計劃還清負債。 在選擇銀行貸款時應該考慮的因素有： ① 貸款需求 ② 家庭現(xiàn)有經濟實力 ③ 預期收支情況 ④ 還款能力 ⑤ 合理選擇貸款種類和擔保方式 ⑥ 選擇貸款期限與首期用款及還款方式 ⑦ 信貸策劃特殊情況的處理 147 （ 2）在合理的利率成本下，個人的信貸能力即貸款能力取決于以下特點： ① 客戶收入能力 ② 客戶資產價值 （ 3） 在債務管理中應當注意以下事項： ① 債務總量與資產總量的合理比例 ② 債務期限與家庭收入的合理關系 ③ 債務支出與家庭收入的合理比例 ④ 短期債務和長期債務的合理比例 ⑤ 債務重組 148 現(xiàn)金、消費及債務管理的綜合考慮 在個人的理財規(guī)劃中，現(xiàn)金、消費及債務管理的目的是為自己建造一個財務健康、安全的生活體系。 149 保險規(guī)劃 保險是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，報喜那人對于合同約定的可能發(fā)生的事故引起發(fā)生而造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘和達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。 制定保險規(guī)則的原則 客戶參加保險的目的就是為了客戶和家庭生活的安全、穩(wěn)定。 （ 1） 轉移風險的原則 （ 2） 量力而行的原則 （ 3） 分析客戶保險需要，在制定保險規(guī)劃前應考慮以下三個因素：一是適應性；二是客戶經濟支付能力；三是選擇性。 150 保險規(guī)劃的主要步驟 （ 1） 確定保險標的。 保險標的是指作為保險對象的財產及其有關利益，或者人的壽命和身體。 所謂可保利益，是指投保人對保險標的具有的法律上承認的利益。 ① 必須是法律認可的利益。 ② 必須是客觀存在的利益 ③ 必須是可以衡量的利益。 衡量投保人對被保險人是否具有可保利益，就要看投保人與被保險人之間是否尋在合法的經濟利益關系。 151 （ 2） 選定保險產品 人們在生活中面臨的風險主要為人身風險、財產風險和責任風險。在確定客戶保險需求和保險標的之后，就應該選擇準備投保的具體險種。 在確定購買保險產品時。還應該注意合理搭配險種，應避免重復投保。 （ 3） 確定保險金額 保險金額的確定應該以財產的實際價值和人身的評估價值為依據。 152 財產的價值比較容易計算。 購買財產保險時可以選擇足額投保，也可以選擇不足額投保。一般說來，投保人會選擇足額投保。 “人的價值”存在著一些常用的評估方法，如生命價值法、財務需求法、資產保存法等。這些方法都需要每年重新計算一次，以便調整保額。 （ 4） 明確保險期限 對于財產保險、意外傷害保險、健康保險等保險品種而言，一般多為中短期保險合同。 153 保險規(guī)劃的風險 保險規(guī)劃風險體現(xiàn)在以下幾個方面： （ 1） 未充分保險的風險 （ 2） 過分保險的風險 （ 3） 不必要保險的風險 制定一份恰當而有效的保險計劃，應該在相關專業(yè)人士的幫助和指導下進行。 154 稅收規(guī)劃 稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少納稅和遞延繳納的一系列活動。 個人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。 1. 稅收規(guī)劃的原則 （ 1） 合法性原則。 是最基本的原則，這是由稅法的稅收法定原則所決定的。只有在稅法規(guī)定的范圍內，理財從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負方案，幫助客戶客戶最大限度的降低或減小稅負，最大可能的獲取利潤或取得最大的收益。 155 （ 2） 目的性原則。 它是最根本的原則，是由稅法基本原則中稅收公平原則所決定的?？蛻敉ㄟ^稅收規(guī)劃，或合理調整受稅財產的比例以降低稅負，或延緩納稅以獲得資金的時間價值，符合了稅收的公平原則，也從而能夠獲得更高的投資收益。 （ 3） 規(guī)劃性原則。 它是最有特色的原則，是由作為稅收基本原則的社會政策原則所引發(fā)的。所以稅收的政策性和靈活性是非常強的。 （ 4） 綜合性原則。 它是綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負水平降低。 156 稅收規(guī)劃的基本內容 （ 1）避稅規(guī)劃。它的主要特征是：非違法性、有規(guī)則性、前期規(guī)劃性和后期的低風險性。 （ 2）節(jié)稅規(guī)劃。它的主要特點是：合法性、有規(guī)則性、經營的調整性與后期無風險性。 （ 3）轉嫁規(guī)劃。主要特點是：純經濟行為，以價格主要手段，不影響財政收入，促進企業(yè)改善管理、改進技術。 157 稅收規(guī)劃的主要步驟 （ 1）了解客戶的基本情況和要求。 ①婚姻狀況。 ②子女及其他贍養(yǎng)人員。 ③ 財務情況 ④ 投資意向。 客戶的投資意向包括客戶的投資方向和投資額。 ⑤ 對風險的態(tài)度。 節(jié)稅越多的方案往往也是風險越大的方案。 ⑥ 納稅歷史情況。 客戶的納稅歷史情況包括以前所納稅的稅種、納稅金額以及減免稅的情況。 158 ⑦ 要求增加短期所得還是長期資本增值。 客戶對財務利益的要求大致有三種：一種是要求最大限度的節(jié)約每年稅收成本；另一種是要求若干年后因為采用了較優(yōu)的納稅方案，而達到所有者權益的最大增值；第三種是既要求增加短期稅后利潤，也要求長期資本增值。 ⑧ 投資要求。 （ 2）控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行。 從業(yè)人員還需要經常、定期的通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況。 （ 3）客戶稅收規(guī)劃舉例 159 人生事件規(guī)劃 教育規(guī)劃 教育規(guī)劃是指為了需要時能致富教育費用鎖定的計劃。教育規(guī)劃可以包括個人教育投資規(guī)劃和子女教育規(guī)劃兩種。 在確定了客戶教育投資規(guī)劃的基本數(shù)據，從業(yè)人員就可以幫助客戶制定教育投資規(guī)劃了。 160 退休規(guī)劃 人們一般在 55歲到 65歲之間退休。 退休規(guī)劃包括利用社會保障的計劃，購買商業(yè)性人壽保險公司的年金產品的計劃以及企業(yè)與個人的退休金計劃等。 退休規(guī)劃的認識誤區(qū)： ① 計劃開始太遲。 ② 對收入和費用的估計太過樂觀。 ③ 投資過于保守。 161 （ 2）退休規(guī)劃的步驟。 一個完整的退休規(guī)劃，包括工作生涯設計、退休后生活設計及自籌退休金部分的儲蓄投資設計。 客戶自籌退休金的來源，一是運用過去的積蓄投資；二是運用現(xiàn)在到退休前的剩余工作生涯中的儲蓄來累積。 退休規(guī)劃的最大影響因素分別是通貨膨脹、工資薪金收入成長率與投資報酬率。 162 投資規(guī)劃 投資規(guī)劃概述 在制定投資規(guī)劃時首先要考慮的是某種投資工具是否適合客戶的財務目標。 投資可以分為實物投資和金融投資。 投資規(guī)劃的一個重要方面就是對投資產品收益和風險結構的分析。 個人終身生活的財務安排都可以看做一個終身的投資組合管理的問題。 163 投資規(guī)劃步驟 制定投資策略先要確定投資目標和可投資財富的數(shù)量，再根據對風險的偏好，確定采取穩(wěn)健性還是激進性的策略。 （ 1）確定客戶的投資目標。 大多數(shù)人的目標可以分為以下幾種： ①出于以下目的的資本積累。 ②防范個人下列風險。 ③提供退休后的收入。 通過數(shù)量分析，計算要達到理財目標需要的投資收益 164 （ 2）讓客戶認識自己的風險承受能力。 高的收益率議案不能都是用更高的投資風險換來的。 （ 3）根據客戶的目標和風險承受能力確定投資計劃 投資策略根本上說是根據目標和風險承受能力確定的一個主管期望。而投資計劃則是以主管期望為中心，根據金融市場的客觀狀況，擬定的一套組合投資方法。 （ 4）實施投資計劃 （ 5）監(jiān)控投資計劃 不僅僅是看過去的時間是否完成了所期望的目標，而且評估一下生活狀況的改變對達成投資目標的影響。 國家政策和相關法律的改變、經濟環(huán)境的變遷、新的金融商品的出現(xiàn)都會影響到現(xiàn)有的投資計劃的實施。 165 第七章 個人理財業(yè)務相關法律法規(guī) 166 個人理財業(yè)務活動 涉及的相關法律 《 中會人民共和國民法通則 》 個人理財業(yè)務，是指商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務分析、財務規(guī)劃、投資顧問、資產管理等專業(yè)化服務活動。 個人理財業(yè)務中商業(yè)銀行和客戶是兩個平等的民事法律主體。 《 民法通則 》 是我國對民事活動中一些共同性問題所作的法律規(guī)定。 167 1. 民事法律行為是指公民或者法人設立、變更、終止民事權利和民事義務的合法行為。 遵循民事法律的自愿、公平、等價有償、誠實信用的原則。 誠實信用原則是民事活動中最核心、最基本的原則。 2. 民事法律關系主體 （ 1）公民（自然人） 公民，是指具有某一國家的國籍，根據該國的法律享有權利和承擔義務的自然人。 ① 自然人的民事權利能力 自然人的民事權利能力，是指法律賦予自然人參加民事法律關系、享有民事權利、承擔民事義務的資格。 168 ② 自然人的民事行為能力 自然人的民事行為能力是指自然人能夠以自己的行為獨立參加民事法律關系、行使民事權利和設定民事義務的資格。 根據自然人的年齡和智力狀況作如下分類 : 第一， 完全民事行為能力人 第二， 限制民事行為能力人 第三， 無民事行為能力人 個人理財業(yè)務的客戶應當是完全民事行為能力的自然人，以及無民事行為能力人、限制民事行為能力人的法定代理人。 169 （ 2）法人 ①法人的概念 法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織。 ② 法人的分類 第一， 企業(yè)法人。 第二， 機關法人。 第三， 事業(yè)單位法人。 第四， 社會團體法人。 （ 3）非法人組織 170 3. 民事代理制度 客戶和商業(yè)銀行就是委托和代理關系。 （ 1） 代理的基本含義 （ 2） 代理的特征 （ 3） 代理的分類 根據代理權產生的根據不同，可將代理分為委托代理、法定代理和指定代理。 (4 ) 委托代理 委托代理的基礎法律關系一般是委托合同關系。 171 （ 5） 代理的法律責任 （ 6） 代理的終止 有下列情形的之一的，委托代理終止 :詳見 P167. 有下列情形之一的，法定代理或者指定代理終止：詳見 P167. 172 《 中華人民共和國合同法 》 理財業(yè)務的合同應當符合 《 中華人民共和國合同法 》 的規(guī)定。 1. 合同的概念 合同是當事人之間權利義務關系的協(xié)議。 2. 合同的訂立 當事人訂立合同，應當具有相應的民事權利能力和民事行為能力。 3．格式條款合同 格式條款是當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款。 4. 合同無效 有下列情形之一的，合同無效：詳見 P168。 173 5. 合同中免責條款的無效 合同中的下列免責條款無效： （ 1） 造成對方人身傷害的； （ 2） 因故意或者重大過失造成對方財產損失的。 6. 可撤銷的合同 （ 1）因重大誤解訂立的； （ 2）在訂立合同時顯失公平的。 174 7. 合同的履行 （ 1）當事人應當在按照約定全面履行自己的義務。 （ 2）合同履行的抗辯權， 第一，同時履行抗辯權 第二，先履行抗辯權 第三，不安抗辯權 8．違約責任 （ 1）違約責任是指當事人一方不履行合同債務或其履行不符合合同約定時，對另一方當事人所應承擔的繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等民事責任。 （ 2）承擔形式主要有：①違約